Transfer Vergisi Kanunlarının Atılması ve Hediye Vergisi

2014 Yılında Emlak, Hediye ve GST Vergi Muafiyetleri ve Oranlarına Genel Bakış

Çok fazla tartışma ve son dakika şenanstan sonra, Amerikan Vergi Mükellefi Yasası (kısaca "ATRA") Başkan Obama tarafından 2 Ocak 2013'te yasaya imzalandı. Bu yeni yasa, Vergi Takibi, İşsizlik Sigortası Reauthorization'un yaptığı değişiklikleri yapar ve Arabuluculuk Yasası (kısaca "TRUIRJCA" veya "TRA 2010") Aralık 2010'da yürürlüğe giren federal emlak vergileri , hediye vergileri ve jenerasyon atlama transfer vergileri ile ilgili olarak bir istisna dışında.

Aşağıda, 2014 vergi yılı için bu tür federal vergiler konusunda ATRA'nın ne sunduğunun bir özeti bulacaksınız.

ATRA'nın gelir vergisi, emlak vergileri , hediye vergileri ve üretim atlama vergileriyle ilgili yaptığı değişikliklerin tam bir özeti için, 2013 yılı için Emlak Vergisi ve Gelir Vergisi Kanunlarına bakınız.

Emlak Vergi, Hediye Vergi ve Nesil Atlama Devir Vergisi Kanunlarında 2014 Değişiklikleri

1. Yeni ve daha elverişli emlak vergisi, hediye vergisi ve üretim atlama vergisi muafiyetleri ve daha az elverişli vergi oranları yürürlüğe girmiştir. ATRA'nın hükümleri uyarınca, federal emlak vergisi muafiyeti enflasyon için endekslendi ve bu nedenle 2012 yılında 5,12 milyon dolar, 2013 yılında 5,25 milyon dolar ve 2014 yılında 5,34 milyon dolar olarak gerçekleşti , ancak bu tutarın üzerinde kalan mülkler için emlak vergisi oranı artırıldı. 2012'de% 35, 2013'te ve gelecek yıllarda % 40'a . Buna ek olarak, ömür boyu hediye vergisi muafiyeti de enflasyon için endekslendi ve bu nedenle 2012 yılında 5,12 milyon dolar, 2013 yılında 5,25 milyon dolar ve 2014 yılında 5,34 milyon dolar olarak gerçekleşti ve maksimum hediye vergi oranı 2012'de% 35'ten% 40'a yükseltildi. 2013 ve gelecek yıllarda. Son olarak, transfer atlama vergisi muafiyeti de enflasyon için endekslenerek 2012 yılında 5.12 milyon $ 'a, 2013 yılında 5.25 milyon $' a ve 2014 yılında 5,34 milyon $ 'a çıkmıştır ve maksimum jenerasyon atlama transfer vergisi oranı 2012 yılında% 35'ten artırılmıştır. 2013 ve gelecek yıllarda % 40 . Bu birleştirilmiş muafiyetler, 2015 ve sonraki yıllarda enflasyona endekslenmeye devam edecek, ancak vergi oranı% 40 seviyesinde kalacaktır. Buna ek olarak, yıllık vergilerin yıllık hariç tutulması, 2014 için 14.000 $ seviyesinde kalacaktır.

1. Evli çiftler arasındaki federal emlak vergisi muafiyetinin "taşınabilirliği" kalıcı hale geldi. 2009 ve önceki yıllarda, evli çiftler, emlak planında " AB Trusts " ı dahil ederek federal emlak vergisi muafiyetinin iki katına kadar çıkabilirler. TRA 2010, 2011 ve 2012 yıllarında federal emlak vergileri için AB Güven planlaması ihtiyacını ortadan kaldırmış ve evli çiftlerin , ilk eşin mülk vergisi muafiyetinin kullanılmayan kısmını, hayatta kalan eşin emlak vergisi muafiyetine, genellikle atıfta bulunulan mülk vergisi muafiyetine eklemesine izin vererek " emlak vergisi muafiyetinin taşınabilirliği ." ATRA, 2013 ve sonrası için kalıcı evli çiftler arasındaki emlak vergisi muafiyetinin taşınabilirliğini sağlar, yani 2014'te evli bir çift, hiç bir planlama yapmadan , federal emlak vergisinden muaf olan 10.68 milyon dolarlık varislerini geçebilir . Bununla birlikte, ölen eşin mülkünün vergilendirilemeyeceği (diğer bir deyişle 2014'te 5,34 milyon dolardan daha az değer) dahi olsa, hayatta kalan eşin IRS Form 706 , Amerika Birleşik Devletleri Birleşik Devletler Mülkiyetinin Öldürülen eşin kullanılmayan emlak vergisi muafiyetinden yararlanmak için Vergi İadesi , aksi takdirde ölen eşin muafiyeti kaybolacaktır.

1. "Vergi tahsil" dirildi. 2005 yılında " vergi toplama " federal yasaya göre aşamalı olarak kaldırıldı. Alınan vergi, federal emlak vergisi faturasının bir kısmına eşit olan ve devlet vergi makamları tarafından toplanan bir devlet emlak vergisidir . Emlak vergisi yasalarının 2001'de yürürlükte olan yasalara geri dönmesine izin verilmiş olsaydı, o zaman vergi almanın vergi aniden 2013 yılında tekrar ortaya çıkmasına neden olurdu, bu da Kaliforniya , Florida ve Teksas gibi devletlerin bir kez daha toplanacağı anlamına gelirdi. Bir toplama vergisi şeklinde bir devlet emlak vergisi. Malesef bir emlak vergisi olmayan eyaletler için ne yazık ki, ATRA vergi alma vergisini yeniden diriltmedi, bu yüzden de uykuda kalmaya devam ediyor ve yakında herhangi bir zamanda tekrar ortaya çıkmayacak. Şu anda bir müstakil emlak vergisine sahip olan eyaletlerin listesi için Eyalet Emlak Vergisi ve Muafiyet Çizelgesine bakınız.
2. Bazı eyaletlerde devlet emlak vergileri için özel planlama yapılması gerekecektir. Bugüne kadar, sadece bir eyalet, Hawaii , evli çiftler arasında devlet emlak vergisi muafiyetini gerçekleştirdi. Bu, eyalet emlak vergisi muafiyeti ile federal emlak vergisi muafiyeti arasında bir farkın olduğu eyaletlerde (örneğin, emlak vergisi muafiyetinin sadece 2 milyon dolar olduğu Maine'de olduğu gibi) eyalet ve federal muafiyetler arasında 3.34 milyon dolarlık bir fark bırakmaktadır. ), evli çiftlerin, hem eşlerin devlet emlak vergisi muafiyetlerinden faydalanabilmeleri için, emlak planlama belgelerinde özel planlamayı da içermesi gerekecektir. Şu anda bir müstakil emlak vergisine sahip olan eyaletlerin listesi için Eyalet Emlak Vergisi ve Muafiyet Çizelgesine bakınız.

1. Nesil atlama güvenleri için özel planlama yapılması gerekecek. Yukarıda belirtildiği gibi, emlak vergisi muafiyeti, evli çiftler arasında taşınabilir hale getirilmiş olsa da, üretim atlama vergisi muafiyeti yoktur. Bu, evli çiftlerin hem eşlerin nesil transfer devri istisnalarından yararlanabilmesi için, evli çiftlerin emlak planlama belgelerinde özel planlama yapılması gerektiği anlamına gelir.