ABC Güven nedir?

Evli Çiftler için Devlet Emlak Vergi Planlaması

Federal emlak vergisini azaltmayı planlarken, evli çiftler federal emlak vergisinden muaf olan federal emlak vergisi muafiyetini iki kez etkili bir şekilde transfer etmek için AB Trust sistemini kullanabilirler. Ancak çoğu eyalette kendi emlak vergisini toplayan geleneksel AB Trust planlaması, ilk eşler öldüğünde B Trust'ın vergilendirilmesine neden olabilir. Evlilik çiftleri için, “boşluk güvenini planlama” olarak da bilinen ve “devlet QTIP seçimi” olarak bilinen, ev sahibi çiftlerin emlak planlaması için ABC Trust sistemini girin. Bu, bir avuç eyalette hem federal hem de eyalet emlak vergisinin ödenmesine izin verdikten sonra hayatta kalan eşin ölümü.

Peki, ABC Trust planlaması nasıl çalışır?

Geleneksel AB Güven Planlamasını Anlamak

ABC Trust sisteminin nasıl çalıştığını anlamak için öncelikle AB Trust sisteminin nasıl çalıştığını anlamanız gerekir.

Evli bir çiftin bir AB Trust emlak planı varsa, ilk eşin federal emlak vergisi muafiyetine eşit bir tutarda ödediği zaman B Trust'a finanse edilecek ve bu tutarın üzerindeki herhangi bir şey A Trust'a finanse edilecektir. Bu ne yapar? Ölen eşin federal emlak vergisi muafiyetini kullanır, böylece hayatta kalan eş daha sonra ölürse, B Trust'ta kalanlar hayatta kalan eşin mülkünde vergilendirilmez. Hayatta kalan eş, çocuklara veya diğer menfaat sahiplerine kendi federal emlak vergisi muafiyetine eşit bir miktar bırakabilir, böylece evli çiftlerin emlak vergisinden muaf olan federal emlak vergisi muafiyetinin iki katını geçmesine izin verir.

Ama A Trust'ta kalan varlıklara ne olur?

Bu varlıklar, kalan eşlerin mülkünün bir parçası olarak verilecek olsa da, kalan eşler ölünceye kadar vergi ödemeleri ertelenecektir.

İşte bir örnek: Joe ve Mary 12 milyon dolar değerinde, ve Joe 2013'te öldüğünde ayrı adında 6.25 milyon dolar ya da Revocable Living Trust'a sahip ve emlak planı AB Trust planlamasını içeriyor.

Bu gerçekler altında, 5.25 milyon dolar Joe'nun B Trust'a gidecektir ve 1 milyon dolar, hem Mary'nin yararı için hem de Joe'nun A Trust'a gidecek ve Joe'nun ölümünün bir sonucu olarak federal emlak vergisi alınmayacaktır. Bunun yerine, Mary daha sonra ölürken, Joe'nun emlak vergisi muafiyetini kullandığı için B Güven vergilendirilmez ve sadece A Trust'ta kalanlar, Mary'nin mülkünün bir parçası olarak vergilendirilir.

Devlet Ölüm Vergisi Boşluğunu ve ABC Güven Planlamasının Kullanımı

Yukarıdaki aynı gerçekleri kullanarak, federal emlak vergisine ek olarak ayrı bir eyalet emlak vergisi toplayan ve 2013 yılında sadece 1,25 milyon dolarlık bir devlet muafiyeti sunan Tennessee ve Tennessee'de yaşayan Joe ve Mary ne olurdu? Joe'nun ölümünden 5,25 milyon dolar B Trust'a gitmeli ve 1 milyon dolar A Trust'a gitmelidir, fakat B Trust'a finanse edilen tutar 1,25 milyon dolarlık Tennessee emlak vergisi muafiyetini büyük ölçüde aştığı için, Tennessee emlak vergisi faturası olacaktır. Joe'nun ölümünden sonra 498.750 dolar. Böylece, 5.25 milyon dolar B Trust'a gidecek ve sadece 501.250 dolar A Trust'a gidecek.

Ancak, Joe ve Mary'nin emlak planı ABC Trust sisteminin avantajından yararlanmak için hazırlanırsa, bunun yerine Joe'nun mülkü aşağıdaki gibi bölünecektir:

• 1,25 milyon dolar B Trust'a gidecek - devlet ve federal amaçlar için muaf

• Sadece 4 milyon dolar C Trust - state QTIP'e girecek, federal amaçlar için muaf olacak
• 1 milyon dolar A Trust eyaletine ve federal QTIP'e gidecek

Böylelikle, ABC Güven Planı, böylece, Joe'nun ölümü sırasında herhangi bir Tennessee veya federal emlak vergisinin ödenmemesine neden olacaktır.

ABC Güven Planlamasında C Güven Ne Yapıyor?

Yukarıda gösterildiği gibi, B Trust, Tennessee eyalet emlak vergisi muafiyetini 1 milyon dolar tutarken, C Trust, Tennessee emlak vergisi muafiyeti ile 4 milyon dolarlık federal emlak vergisi muafiyeti arasındaki farkı elinde tutacak ve A Trust, kalanları kaldıracaktır. Böylelikle, C Trust, Tennessee ve federal emlak vergileri arasındaki 4 milyon dolarlık farkla Tennessee ve federal emlak vergilerinin ödenmesini, hayatta kalan eşin ölümünden sonraya kadar etkili bir şekilde yok eder, ancak bir sonraki 5,25 milyon dolarlık federal emlak vergisi muafiyetini korur. nesil.