Hediye Vergileri, Emlak Vergileri, Veraset Vergisi, GST Vergileri, Gelir Vergileri
Emlak planınızı hazırlarken veya güncellerken, emlak vergileri, emlak vergileri, miras vergileri, üretim atlama transferi (veya GST) vergileri ve gelir vergilerini etkileyebilecek farklı vergi türlerini anlamanız gerekir.
Hediye Vergileri
Hediye vergisi muhtemelen bir mülkünü etkileyebilecek en çok göz ardı edilen vergidir. Şu anda, federal vergi kodu , herhangi bir kişi tarafından herhangi bir sayıda kişiye verilen hediyelerde yılda 14.000 dolara kadar muaftır - bu, hediye vergilerinden yıllık hariç tutma olarak adlandırılmaktadır. Bir yıl içinde aynı kişiye 14.000 $ 'dan fazla hediye verdiğinizde, vergilendirilebilir bir hediye kazanacaksınız ve bir hediye vergisi alacaksınız. Ancak, şu anda vergiyi ödemek yerine, federal vergi kodu vergilendirilebilir hediyelerinizi dengelemek için kullanabileceğiniz 5,340,000 ABD Doları tutarında bir ömür boyu hediye vergisi muafiyetini verir. Hediye vergi muafiyetini hediye vergisi uygulamasına karşı "5,340,000 kupon" olarak düşünün.
Örneğin, bu yıl bir evdeki peşinat ödemesi için oğlunuza 114.000 dolar hediye etmeye karar verdiğinizi varsayalım. Hediye vergisi amacıyla , ilk 14.000 $ 'ın hiçbir sonucu olmayacaktır, ancak sonraki 100.000 $ vergiye tabi bir hediye olarak kabul edilecektir.
Böylece, bir kez hediye yapıldığında, 5,340,000 $ 'lık bir hediye kuponu yerine, 5,240,000 $' lık bir kupon kalacak.
Yıl boyunca yapılan vergilendirilebilir hediyelerin, hediyenin yapıldığı yılı takip eden yılın 15 Nisan tarihinde yapılması gereken IRS Form 709, Amerika Birleşik Devletleri Hediye (ve Üretim-Atlama Transferi) Vergi İadesi'nde rapor edilmesi gerekmektedir. .
Bir eyalet şu anda federal hediye vergisine ek olarak kendi hediye vergilerini de kabul etmektedir: Connecticut. Louisiana, 1 Temmuz 2008 tarihinden itibaren hediye vergisini kaldırmıştır. North Carolina, 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren hediyelik vergisini kaldırmıştır ve Tennessee, 1 Ocak 2012 tarihinden itibaren hediye vergisini kaldırmıştır. Minnesota, 2013 yılında bir hediye vergisini yürürlüğe koymuştur, ancak geriye dönük olarak yürürlükten kaldırmıştır. .
Emlak Vergileri - Federal Emlak Vergileri ve Devlet Emlak Vergileri
2014 yılında ölenler için, federal emlak vergisi , federal emlak vergisi muafiyeti olarak adlandırılan 5,340,000'den fazla değerli mülkler için geçerlidir. Mevcut yasa, federal emlak vergisi muafiyetinin gelecek yıllarda enflasyona endekslenmeye devam edeceğini öngörmektedir.
1 Ocak 2014 itibariyle, Columbia Bölgesi ve aşağıdaki eyaletler ayrı bir eyalet emlak vergisi uygulamaktadır: Connecticut, Delaware, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon, Rhode Island, Tennessee , Vermont ve Washington. Tennessee'nin emlak vergisinin 1 Ocak 2016'ya kadar aşamalı olarak planlandığını unutmayın.
Devlet emlak vergileri hakkında daha fazla bilgi için, Devlet Emlak Vergisi ve Muafiyet Çizelgesine bakınız .
Devlet Miras Vergileri
1 Ocak 2014 itibariyle, ayrı bir miras vergisi toplayan altı eyalet vardır; bu, ölen kişinin malını alan belirli faydalanıcılara uygulanan eyalet vergisidir : Iowa , Kentucky , Maryland , Nebraska , New Jersey ve Pennsylvania .
Bütün bu devletlerde, ölen kişinin hayatta kalan eşine ve yardım kuruluşuna giden varlıklar, miras vergisinden muaf tutulurken, bu eyaletlerin birçoğunda - Iowa, Kentucky, Maryland ve New Jersey - ölen kişinin soyundan gelen varlıklar da muaftır. Halihazırda Maryland ve New Jersey eyaletlerinin hem eyalet emlak vergileri hem de eyalet miras vergilerini değerlendiren iki devlet olduğunu unutmayın.
Devlet devralma vergileri hakkında daha fazla bilgi için, Devlet Mirası Vergi Şemasına bakın .
Devlet yasaları sık sık değişmektedir, bu nedenle, varlıklarınızın bir devlet emlak vergisine veya ölümünden sonra devlet miras vergisine tabi olup olmayacağını belirlemek için eyaletinizde nitelikli bir emlak planlama avukatıyla görüşmeniz en iyisidir. Ayrıca, kendi kişisel durumunuz ya da kendi evinizin dışındaki mülkleriniz varsa ve diğer eyalette bir emlak vergisi ya da bir miras vergisi varsa, o zaman ölümünüzden sonra devlet mülkünüzün dışında bir emlak vergisi ya da bir miras vergisi olabilir.
Nesil Atlama Transfer Vergileri
2014'ten sonra ölmekte olan cirolar için, nesil atlama transfer vergisi (GST), bir veya daha fazla nesli “atlamak” olan 5,340,000'den fazla transfer için geçerlidir. “Atla”, kuşağınızın altında iki veya daha fazla kuşak olan bir akrabaya yapılan bir aktarımı (örneğin, büyükbaba veya büyükanne torunu) veya akrabanızdan 37 ½ yaşından daha küçük olan bir akrabayı ifade eder. . Mevcut yasa, GST muafiyetinin gelecek yıllarda enflasyona endeksleneceğini öngörmektedir.
Halen ayrı devlet emlak vergisini uygulayan devletlerin çoğunluğu da ayrı bir nesil atlama vergisini değerlendirmektedir. Ancak, eyalet emlak vergileri ve miras vergileri gibi, eyaletinizin kendi jenerasyon atlama vergisine sahip olup olmadığını belirlemek için ev sahibi ülkenizde nitelikli bir emlak planlama avukatıyla görüşmeniz en iyisidir.
Gelir vergileri
2010 yılında meydana gelen ölümler için, merhumların mirasçıları, mülkün federal emlak vergisine tabi tutulması veya değiştirilmiş devir temeli rejiminin uygulanması seçimine sahipti. Değiştirilen devir esasına göre, bir mülkün faydalanıcıları yerine, ya da bir tarihin , adil bir şekilde , adil bir şekilde , adil bir şekilde , adil bir şekilde , adil bir şekilde , adil bir şekilde , adil bir şekilde , adil bir şekilde , adil bir şekilde , adil bir şekilde, piyasa değeri ya da merhumun adil piyasa değerini aldıklarıdır. Özgün temel ayarlama kurallarına göre ayarlanabilen orijinal temel. Bir varlığın değiştirilmiş devir esasına bağlı olarak, faydalanıcı devralınan varlık daha sonra satıldığında sermaye kazançları vergisine borçlanabilir.
Herhangi bir yıl içinde meydana gelen ölümler için, bir mülkün ölümünden sonra bir mülkün veya güvenin yerleşmesi sırasında, mülk veya güven varlıkları, mülkiyetten çıkarılabilecekleri veya nihai faydalanıcılara güvenebilecekleri ölçüde ve hiç şüphesiz menfaat sahibi olacaklardır. Varlıklar (hisse senetleri ve tahviller gibi) satılır, satış aşaması da dikkate alınmak suretiyle dahi sermaye kazancıyla sonuçlanabilir. Bunun yanı sıra, belirli türde hesaplar, sahibi olmayanlar, 401 (k) s ve yıllık gelirler gibi, sahibi öldüğünde “bir emirle ilgili gelir” (veya IRD) olarak adlandırılan yerleşik gelir vergisi sonuçlarına sahiptir. . Böylelikle, bir çok mülk ve yatırımın hediye, mülk, miras veya üretim transfer vergilerini atlamadan etkilenmemesine karşın, çoğunluk gelir vergileri yoluyla bir şekilde veya bundan etkilenecektir. Bir emlak veya güvence elde edilen gelir IRS Form 1041 , Vergi ve Güvenler için ABD Gelir Vergisi Beyannamesi , federal gelir vergisi amaçları için bildirilir ve emlak veya tröst aynı zamanda mülkler ve tröstler için devlet gelir vergisi beyannamesi vermesi gerekebilir.