2015 Federal Emlak Vergi Hukuku hakkında bilgi edinin

Federal Emlak, Hediye ve GST Vergi Muafiyetleri ve Oranları

Çok fazla tartışma ve son dakika şenanstan sonra, Amerikan Vergi Mükellefi Yasası (kısaca "ATRA") 2 Ocak 2013 tarihinde yasaya girmiştir. Bu yeni yasa, Vergi Takibi, İşsizlik Sigortası Reauthorization ve İş Yaratma Yasası tarafından yapılan değişiklikleri yapar. Aralık 2010'da yürürlüğe giren (“TRUIRJCA” veya “TRA 2010”), federal emlak vergileri, hediye vergileri ve jenerasyon atlama transfer vergileri ile ilgili olarak kayda değer bir istisna söz konusudur.

Aşağıda, 2015 vergi yılı için bu tür federal vergiler konusunda ATRA'nın ne sunduğunun bir özeti bulacaksınız.

ATRA'nın gelir vergisi, emlak vergileri, hediye vergileri ve üretim atlama vergileriyle ilgili yaptığı değişikliklerin tam bir özeti için, 2013 yılı için Emlak Vergisi ve Gelir Vergisi Kanunlarına bakınız.

2015 Emlak Vergi, Hediye Vergi ve Nesil Atlama Transfer Vergi Kanunlarında Değişiklikler

1. Yeni ve daha elverişli emlak vergisi, hediye vergisi ve üretim atlama vergisi muafiyetleri ve daha az elverişli vergi oranları yürürlüğe girmiştir. ATRA'nın hükümleri uyarınca, federal emlak vergisi muafiyeti enflasyon için endekslendi ve bu nedenle 2012'de 5.12 milyon dolara, 2013'te 5.25 milyon dolara, 2014'te 5.34 milyon dolara ve 2015'te 5.43 milyon dolara yükseldi. Ancak, değerli mülkler için emlak vergisi oranı Bu tutarın üzerinde 2012 yılında% 35'ten 2013 ve sonraki yıllarda% 40'a çıkarılmıştır. Buna ek olarak, ömür boyu hediye vergisi muafiyeti enflasyon için endekslendi ve bu nedenle 2012'de 5.12 milyon dolara, 2013'te 5.25 milyon dolara, 2014'te 5.34 milyon dolar ve 2015'te 5.43 milyon dolara yükseldi ve maksimum hediye vergi oranı% 35'ten artırıldı. 2012 yılında 2013 ve gelecek yıllarda% 40'a. Son olarak, transfer atlama vergisi muafiyeti de enflasyon için endekslenerek 2012 yılında 5.12 milyon dolara, 2013 yılında 5.25 milyon dolara, 2014 yılında 5.34 milyon dolara, 2015 yılında ise 5.43 milyon dolara yükselmiş ve maksimum jenerasyon transfer vergi oranı artırılmıştır. 2012'de% 35, 2013'te ve gelecek yıllarda% 40'a. Bu birleştirilmiş muafiyetler 2016 yılında ve sonraki yıllarda enflasyona endekslenmeye devam edecek, ancak vergi oranı% 40 seviyesinde kalacaktır. Ayrıca, 2015 yılında hediye vergilerinden yıllık hariç tutulması 14.000 ABD Doları olarak kalacaktır.

1. Evli çiftler arasındaki federal emlak vergisi muafiyetinin "taşınabilirliği" kalıcı hale geldi. 2009 ve önceki yıllarda, evli çiftler, emlak planında " AB Trusts " ı dahil ederek federal emlak vergisi muafiyetinin iki katına kadar çıkabilirler. TRA 2010, 2011 ve 2012 yıllarında federal emlak vergileri için AB Güven planlaması ihtiyacını ortadan kaldırmış ve evli çiftlerin, ilk eşin mülk vergisi muafiyetinin kullanılmayan kısmını, hayatta kalan eşin emlak vergisi muafiyetine, genellikle atıfta bulunulan mülk vergisi muafiyetine eklemesine izin vererek " emlak vergisi muafiyetinin taşınabilirliği ." ATRA, 2013 ve sonrası için kalıcı evli çiftler arasındaki emlak vergisi muafiyetinin taşınabilirliğini sağlar, bu da 2015'te evli bir çiftin, hiç bir planlama yapmadan , federal emlak vergisinden muaf olan 10.86 milyon dolarlık varislerini geçebileceği anlamına gelir. Bununla birlikte, ölen eşin mülkünün vergilendirilemeyeceği (diğer bir deyişle, 2015'te 5.43 milyon dolardan az değere sahip) bile olsa, hayatta kalan eşin IRS Form 706 , Amerika Birleşik Devletleri Birleşik Devletler Mülkiyetini (ve Nesil-Atlama Transferi) dosyalaması gerekmektedir. ) Vergi beyannamesi, ölen eşin kullanılmayan emlak vergisi muafiyetinden yararlanabilmek için, ölen eşin muafiyeti kaybolacaktır.

1. "Vergi tahsil" dirildi. 2005 yılında " vergi toplama " federal yasaya göre aşamalı olarak kaldırıldı. Alınan vergi, federal emlak vergisi faturasının bir kısmına eşit olan ve devlet vergi makamları tarafından toplanan bir devlet emlak vergisidir . Emlak vergisi yasalarının 2001'de yürürlükte olan yasalara geri dönmesine izin verilmiş olsaydı, o zaman vergi almanın vergi aniden 2013 yılında tekrar ortaya çıkmasına neden olurdu, bu da Kaliforniya , Florida ve Teksas gibi devletlerin bir kez daha toplanacağı anlamına gelirdi. Bir toplama vergisi şeklinde bir devlet emlak vergisi. Malesef bir emlak vergisi olmayan devletler için ne yazık ki, ATRA vergi alma vergisini yeniden diriltmemiştir, bu yüzden uykuda kalmaya devam eder ve yakında tekrar ortaya çıkmayacaktır. Şu anda bir müstakil emlak vergisine sahip olan eyaletlerin listesi için Eyalet Emlak Vergisi ve Muafiyet Çizelgesine bakınız.
2. Bazı eyaletlerde devlet emlak vergileri için özel planlama yapılması gerekecektir. Bugüne kadar, sadece bir eyalet, Hawaii, evli çiftler arasında taşınmaz vergisi muafiyeti yaptı ( Maryland , taşınabilirliği ancak 2019'a kadar kabul etmeyecek). Bu, devlet emlak vergisi muafiyeti ile federal emlak vergisi muafiyeti arasında bir farkın olduğu eyaletlerde (örneğin, emlak vergisi muafiyetinin sadece 2 milyon dolar olduğu Maine'de olduğu gibi) eyalet ve federal muafiyetler arasında 3.43 milyon dolarlık bir fark bırakıyor. ), evli çiftlerin, hem eşlerin devlet emlak vergisi muafiyetlerinden yararlanabilmek için (örneğin, bu tür bir planın geçerli eyalet yasalarına göre yapılmasına izin verildiği takdirde) mülk planlama belgelerinde özel ABC Güven planlaması içermesi gerekecektir. Şu anda bir müstakil emlak vergisine sahip olan eyaletlerin listesi için Eyalet Emlak Vergisi ve Muafiyet Çizelgesine bakınız.

1. Nesil atlama güvenleri için özel planlama gerekebilir. Yukarıda belirtildiği gibi, federal emlak vergisi muafiyeti evli çiftler arasında taşınabilir hale getirilmiş olsa da, üretim atlama vergisi muafiyeti söz konusu değildir. Bu nedenle, evli çiftlerin hem eşlerin üretiminden hem de transfer vergi muafiyetlerinden yararlanabilmesi için, evli çiftlerin emlak planlama belgelerinde özel planlama yapılması gerekebilir.