Devlet Emlak Vergilerini Yoksaymayın
2014 yılında Columbia Bölgesi ve aşağıdaki eyaletler federal emlak vergisine ek olarak kendi emlak emlak vergisini dayatmaktadır - Connecticut, Delaware, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon, Rhode Island Tennessee, Vermont ve Washington.
Bu eyaletlerin çoğunda, federal emlak vergisi muafiyetinin değeri ile eyalet emlak vergisi muafiyetinin değeri arasında önemli bir “boşluk” söz konusudur. Bu eyaletlerde yaşayan evli çiftler için, ikinci eşin ölümünden sonra federal emlak vergisi ödenmeyecek olsa bile, ilk eşin öldüğü zamanki boşluk, devlet emlak vergisi ile sonuçlanabilir.
Geçmiş ve şimdiki eyalet emlak vergisi bilgisini gösteren bir grafik için, Devlet Emlak Vergisi ve Muafiyet Çizelgesine bakınız .
Devlet Emlak Vergisi İstisna Boşluğu nedir?
Devlet emlak vergisi muafiyet farkı, bir devletin emlak vergisi muafiyeti ve federal emlak vergisi muafiyeti arasındaki farkı ifade eder. Örneğin, 2014 yılı federal emlak vergisi muafiyeti 5,340,000 $ iken, 2014 Maine muafiyeti sadece 2,000,000 dolardı ve bu iki istisna arasında 3,340,000 dolarlık bir "boşluk" bırakıyor. Massachusetts'te , 2014 emlak vergisi muafiyeti sadece 1.000.000 dolardı, bu yüzden boşluk 4,340,000 dolardı.
Devlet Mülkiyeti Vergi Muafiyet Farkı Bir Emlak Planını Nasıl Etkileyebilir?
İlk eşi ölünce, Columbia Bölgesi'nde yaşayan veya yukarıda sıralanan devletlerden biri olan evli çiftlerin eyalet emlak vergisi sorunu yaşayabilir. Niye ya? Çünkü evli çiftler için tipik emlak planı, her iki eşin federal emlak vergisi muafiyetlerinin kullanımını maksimize etmek için tasarlanan AB Trust'ları içerecektir.
Uygun şekilde yapılandırılmışsa, AB Trust planlaması, evli çiftlerin federal emlak vergisinden muaf olarak 10.680.000 $ 'lık geçmesine izin verir. Ancak, DC'de ya da yukarıda sıralanan ülkelerden birinde yaşayan evli çiftler için sorun, AB Trust planlamasının devlet emlak vergisini en aza indirgemekle alakası yok. Bu sorun, evli çiftler arasında 2011 veya sonraki yıllarda meydana gelen ölümler için " federal emlak vergisi muafiyetinin taşınabilirliği " nin getirilmesiyle daha da kötüleşmektedir.
Örneğin, bir Massachusetts çiftinin emlak planı uzun yıllar önce her iki eşin federal emlak vergisi muafiyetlerini (1997'de federal emlak vergisi muafiyeti sadece 600.000 dolar iken) ve eşlerden birinin kullanımını maksimize etmek için yazılmışsa 2014 yılında ölür, sonra ölen eşinin ilk 5,340,000 dolarlık B Trust'a gider. Ancak Massachusetts emlak vergisi muafiyeti sadece 1.000.000 $ olduğundan, B Trust'ın 4.340.000 $ 'lık Massachusetts emlak vergisine tabi olacaktır. Bu durum, yıllar önce arazi planının, her iki eş de gittikten sonra emlak vergisinin ödenmesi ve ödenmesi için tasarlandığı zaman, anlatılan hayatta kalan eşe kesinlikle bir sürpriz olacaktır.
Çiftin federal emlak vergisi muafiyetinin taşınabilirliğine güvenmek istediği için Massachusetts çiftinin emlak planı AB Güven planlamasını içermiyorsa ne olur?
Daha sonra, hayatta kalan eşin , taşınabilirliği seçmek için gerekli tüm adımları attığını varsayarsak, o zaman çift, federal emlak vergisinden muaf olan 10.680.000 doları (her ikisi de 2014'te ölmüşse) geçirebilir. Peki ya Massachusetts emlak vergileri? Herhangi bir devlet mülk vergisi planlamasının öncesinde, çift, Massachusetts emlak vergisinden sadece 1.000.000 dolarlık ücretsiz bir hesap verebilir.
ABC Güvenleri Bazı Devletlerde Devlet Emlak Vergileri Planlamak için Kullanılabilir
Peki devlet emlak vergisi muafiyet boşluğuna tabi olacak devletlerden birinde yaşayan evli çiftler ne yapabilir? Neyse ki, bu eyaletlerin bazılarında, hem devlet hem de federal emlak vergilerini, tüm emlak vergilerinin ödemesini, ikinci eşin ölümünden sonra, tipik yerine " ABC Trust " sistemi kullanarak erteleyecek şekilde planlamanın yolları vardır. AB Güven planlaması.
Bu eyaletler arasında Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Ohio (Ohio'da emlak vergisi 1 Ocak 2013'te yürürlükten kaldırılmıştır), Oregon, Rhode Island , Tennessee ve Washington bulunmaktadır. Ayrıca, Vermont'ta ABC Trust planlamasını kullanmak da mümkün olabilir, ancak emin olmak için lütfen bir Vermont emlak planlama avukatına danışın.
Ancak, ABC Trust planlamasının mümkün olmadığı durumlar ne olacak? Daha sonra bu eyaletlerde evli çiftlerin konut planlarına AB Güven planlamasını dahil etmeleri gerekecek ve hayatta kalan eşin ilk eşin ölümünden sonra devlet mal vergisi ödemekle B Trust'ın altında yatan ve taşınabilirlik seçimini yapması arasında seçim yapması gerekecektir. Böylece hem eyalet hem de federal emlak vergileri hayatta kalan eşin ölümünden sonra ertelenecek.
Son olarak, bir devlet emlak vergisi toplayan devletin çoğunda AB Güven planlaması veya ABC Güven planlaması, evli çiftler için her bir eşin devlet emlak vergisi muafiyetini en üst düzeye çıkarmak amacıyla sadece zorunlu olduğunu kabul eder. eyalet emlak vergisi muafiyeti ve Maryland , taşınabilirliği tanıyacak ancak 2018'e kadar değil.