AB Emlak Vergisi Muafiyetinin Güvencesi ve Taşınabilirliği
2011'de başlayarak, federal emlak vergisi muafiyeti evli çiftler arasında aktarılabilir hale getirildiğini unutmayın. Bu, " emlak vergisi muafiyetinin taşınabilirliği " olarak adlandırılır ve bir eşin 2011'de veya daha sonra öldüğü ve emlak vergisinden kaçınmak için tüm federal emlak vergisi muafiyetinin gerekli olmadığı anlamına gelirse, o zaman ölen eşin mülkünün kullanılmayan kısmı Hayatta kalan eşin emlak vergisi muafiyetine vergi muafiyeti eklenebilir. Bu, esas olarak, 2014'te evli bir çiftin, AB Trust planlamasına ihtiyaç duymadan, federal emlak vergisinden muaf olan varislerine 10.680.000 $ 'a kadar para kazandırabileceği anlamına gelir.
Yani emlak vergisi muafiyetinin taşınabilirliği AB Trusts'ın yok olmasına neden oldu mu? Tam olarak değil. Eşlerin her iki eşin de ölen eşlerinin kendi çocuklarına sahip oldukları ikinci veya daha sonraki evliliklerinde olduğu gibi, farklı bir takım nihai yararlanıcıları varsa, bu durumda çift kullanmak isteyecektir. Ayrı faydalanıcılarının nihai faydalanıcıları olmasını sağlamak için AB Güven planlaması.
Buna ek olarak, Hawaii şu anda devlet çiftleri arasında devlet emlak vergisi muafiyetini yapan bir emlak vergisi toplayan devletler arasında tek devlet olduğundan, bu iki devletin her ikisinden de yararlanabilmek için AB Trust veya ABC Trust planlaması gerekebilir. eşlerin devlet emlak vergisi muafiyetleri.
Son olarak, federal nesil atlama transfer vergisi muafiyeti taşınabilir değildir, bu nedenle GST muafiyetlerinin kullanımını iki katına çıkarmak isteyen çiftlerin AB Trust veya ABC Trust planlamasını kullanmaları gerekecektir.
AB Güven Planlaması Nasıl Çalışır?
AB Güven sisteminin, her iki eşin emlak vergisi muafiyetlerinin kullanımını en üst düzeye çıkarmak için nasıl çalıştığı şöyle:
- Çift, Son Vasiyetler ve Ahit'te veya Revosuz Yaşam Güvenlerinde uygun AB Güven dilini içeriyor. Nitelikli bir emlak planlama avukatı olmadan bu girişim yapılmamalıdır.
- Çift, varlıklarını bölen her bir eşin kendi bireysel ismiyle veya Revocable Living Trust adıyla aynı varlık değerine sahip olması için böler. Bu önemli bir adımdır ve AB Trust sisteminin çalışması için yapılmalıdır. Birçok kez, çiftler varlıklarını ortak hesaplarda bırakırlar ve bu, AB Güven sisteminin kullanımını tamamen ortadan kaldırır çünkü ortak varlıklar, ölen eşin Son İradesi veya Geri Alınan Yaşam Güvencesi yerine hayatta kalan eşe doğrudan geçer.
- Eğer ilk eş, 2013'te ölürse, ilk 5,250,000 dolar B Trust'a finanse edilir ve eğer ilk eş 2014 yılında ölürse, o zaman ilk 5,340,000 dolar B Trust'a finanse edilir. Bu, ilk eşin mülk vergilerinden ölüme kadar federal muafiyeti etkili bir şekilde kullanır. B Trust nispeten esnek olabilir ve hayatta kalan eş ve soyundan veya diğer faydalanıcıların yararına kullanılabilir.
- Ölen eşin varlıkları 2013'te 5.250.000 doları veya 2014'te 5,340,000 doları aşarsa, fazlalık A Güven'e finanse edilir. Bu, mülk vergilerinin ödenmesini ölen eşin muafiyetinin üstünde kalan varlıklara borçlu eşin ölümüne kadar erteleyecektir. Bu emlak vergisi ertelenmesi nedeniyle, A Trust daha az esnektir ve sadece hayatta kalan eşin yararına kullanılabilir. Buna ek olarak, federal yasa, hayatta kalan eşin, sınırsız evlilik kesintisi için hak kazanabilmesi için A-Güven'in tüm gelirlerini almasını şart koşmaktadır.
- Hayatta kalan eş daha sonra ölünce, hayatta kalan eşi hala kendi emlak vergisi muafiyetine sahip olacaktır. Hayatta kalan eşin ölümünden sonra 5,340,000 ABD Doları olursa, hayatta kalan eşin ayrı varlıklarının ilk 5,340,000 $ 'ı, nihai yararlanıcılara vergiden muaftır. 5,340,000 doların üzerinde herhangi bir vergi vergilendirilecektir.
- B Trust pasaportunda kalan varlıklar nihai yararlanıcılara vergiden muaftır. Bunun nedeni, B Trust'ın ölmesi gereken ilk eşin federal emlak vergisi muafiyetini kullanmasıdır, bu yüzden B Trust'ta kalan her şey emlak vergisinden muaftır. Bu, hayatta kalan eşin, varlıkları B Trust'tan kullanması gerekmiyorsa ve hayatta kalan eşin kalan ömrü boyunca değer kazanmaya devam ederse, nihai faydalanıcılara önemli bir düşüş sağlayabilir.
- A Trust'ta kalan varlıklar, kalan eşlerin mülkünün bir parçası olarak vergilendirilecektir. Yukarıda belirtildiği gibi, A Trust'daki emlak vergisi, hayatta kalan eş ölünceye kadar etkili bir şekilde ertelenir.
- Emlak vergisi faturası bittikten sonra kalan A Trust'ın bakiyesi nihai yararlanıcılara geçmektedir. A Trust ve B Trust'ın faydalanıcılarının farklı olabileceğini unutmayın.
Yukarıda gösterildiği gibi, AB Güven sisteminin etkin kullanımı, evli çiftlerin, herhangi bir federal emlak vergisinden muaf olarak, nihai yararlanıcılarına 10.680.000 $ 'a kadar geçmesine izin vermektedir. AB Güven planlaması ayrıca, evli çiftlerin emlak vergilerini en aza indirmelerine ve aynı zamanda kendi mülklerinin tercih ettikleri taraflara ve tercih ettikleri şekilde yararlanacaklarına da izin vermektedir.
Emlak Vergisi Muafiyetinin Taşınabilirliği
Ölen eşin mülkünün değeri, federal emlak vergisi muafiyetinin değerinin altında ise, A Vakfının kurulması ve finanse edilmesine gerek yoktur, ölen eşin emlak vergisi muafiyetinin kullanılmayan kısmı, federal emlak vergisi beyannamesi, IRS Form 706'yı zamanında teslim ederek eşin emlak vergisi muafiyetinden sağ kurtuldu. Bu, mülk sahibi olan çiftler için önemli olacaktır (örneğin, bir eşin diğerinden daha zengin olduğu ikinci veya daha sonra bir evlilik) veya hayatta kalanlar Eşin mülkü, ilk eşin ölümünden sonra önemli ölçüde artmaktadır.