Havuzlu Bir Yatırım Yapısını Kullanmak Ailelerin Daha Fazla Servet Geçmesine Yardımcı Olabilir
Aile Sınırlı Ortaklıkları Ailelerin Ailelerine Daha Fazla Zenginlik Tutmalarına İzin Verebilir
Yeni bir yatırımcı olarak, sadece bunun ne kadar para yaptığınızı değil, cebinizde ne kadar tuttuğunuzu zaten biliyorsunuz. Aracılık komisyonları gibi sürtüşmeden doğan harcamalara dikkat etmenin yanı sıra, vergileri nasıl düşüreceğinizi öğrenmek de önemlidir. Yeni yatırımcıların çoğu sadece sermaye kazancı vergileri hakkında düşünürler, ancak emeklilik yaklaşımı olanlara, hediye vergileri ve emlak vergileri de eşit derecede önemli konulardır.
Yatırımlarınızı, Aile Sınırlı Ortaklıklar 101 - Aile Sınırlı Ortaklıklara Giriş bölümünde detaylı olarak açıkladığım, aile sınırlı bir ortaklık olarak bilinen özel bir hukuk yapısı içinde toplayarak , hisse senedi , tahvil , emlak gibi varlıklarınızı transfer edebilirsiniz. sanat, koleksiyon ve daha fazla çocuk ve torun gibi mirasçılara, her yıl hediye vergi sınırlarına kadar ortaklık eşitliği hediye ederek.
Evli iseniz, her yıl daha da verebilirsiniz, çünkü hediye vergisi hariç tutma düzeyleri etkili bir şekilde iki katına çıkmaktadır! Hükümeti almaktan çok aile içinde onlarca yıl boyunca yürüttüğünüz yatırımları korumanıza yardımcı olmanın harika bir yoludur.
Varlıklarına Vergi Dışı Ücretsiz Aile Sınırlı Ortaklık Birimlerine Yıllık Hediye Vergi Hariç Tutulmasını Kullanma
Vergi Ödemeli Hediyeler ile Emlak Verginizi Düşürmek adlı bir makalede size öğrettiğim gibi, her yıl Kongre, bir kişiye başkalarına, vergiden muaf, belirli bir miktara kadar izin veriyor.
Evli çiftler yıllık hediye vergisi istisnalarını birleştirebilir ve bir kişiye verebilecekleri para miktarını iki katına çıkartabilir. Vergi yılı 2016 için, hariç tutma kişi başına 14.000 $ 'dır (evli çiftler, aralarında 28.000 $' lık özel bir kişi verebilir; her bir eşin hediyesi 14.000 $ kazanmış, diğeri de Amerika Birleşik Devletleri'ndeki evliliğin 1400'den fazla yasal ve mali faydası ). Bu hariç tutma, alıcı başına geçerlidir. Yani, her biri 28.000 $ veya toplamda 280.000 dolar verebilir ve hediye vergisi ödemezsiniz. Belirli bir kişi için verilen herhangi bir yıldaki yıllık hediye vergisi hariç tutmayı aşarsanız, Geçerli Emlak Vergi Sınırı, Oranı ve Muafiyeti Nedir? Bölümünde açıkladığım gibi, birleştirilmiş yaşam boyu emlak vergisi ve hediye vergisi muafiyetinize karşı sayılmalıdır. . Bu sonuncusuna çok fazla girmeden, temelde, emlak vergisini hesaplarken mülkünüzün hariç tutabileceği miktara karşılık gelir. Öldürmeden önce tüm ömür boyu muafiyetinizi yitirirseniz, mülkünüzün her bir kuruşu, tarihsel olarak, müstehcen sınırdaki noktaya olağanüstü derecede yüksek olan emlak vergisi oranlarına tabi olabilir.
Bir örnek yardımcı olabilir. Evlendiğini hayal et.
Siz ve eşiniz bir ömür boyu tasarruf ve yatırım yaparak 5.000.000 dolar topladınız. (Bu sadece 50 yıl için% 10'luk bir dönüşle ayda 358 dolar istiyor.) Dört çocuğun ve on altı torun var. 2016 için, alıcı başına hediye vergi sınırının 14.000 $ olduğunu hatırlayın. Bu sizin ve eşiniz arasında demektir, her bir çocuğunuza ve torununuza hediye vergilerinde bir kuruş ödemeden 28.000 dolara kadar para transfer edebilirsiniz.
Tüm varlıklarınızı aile sınırlı bir ortaklık içinde birleştirirsiniz ve kendiniz ve eşiniz olarak adlandırırsınız ve size günlük yönetimi bir arada kontrol eder. Hisse senedi, tahvil, emlak, sanat, koleksiyon; Bütün bunlar aile sınırlı ortaklığına katkıda bulunur.
Her yıl 1 Ocak'ta, yirmi hak sahibine (dört çocuk ve on altı torun) 28.000 $ değerinde aile sınırlı ortaklık faizi aktarırsınız.
Hediyenizin heveslenmediğinden emin olmak için ortaklık sözleşmesine de hükümler ekleyebilirsiniz; örneğin, 35. doğum gününe ulaşana kadar hisselerini satamaz ya da başkalarına (örneğin evlenirlerse eşine) aktaramazlar. Küçük çocuklara verilen hediyeler ya UTMA ya da hatta büyük bir güven ile yapılabilir .
Bu, her yıl, 560,000 dolar değerinde varlıkları hediye vergilerinde bir kuruş ödemeden veya birleşik ömür boyu emlak ve hediye vergisi muafiyetinize ($ 28.000'e aktarılan 20 farklı aile üyesine = 560,000 $) değinerek verebilirsin! Daha da iyisi, ileride, çocuklarınız ve torunlarınız şimdi aile sınırlı ortaklıkta özsermaye sahibi olurlar, böylece tüm kâr paylarını , faizleri, sermaye kazanımlarını ve diğer kazançları mülkiyet paylarından alırlar. Bu, eğer varsa, gelecekteki getiriler kendi çıkarlarına tahakkuk eder ve emlak vergisi amacıyla emlaktan çıkarılır. Örneğin, aile sınırlı ortaklığı, kira geliri, mülk takdiri, hisse senedi kazancı, nakit temettü, tahvil faizi veya diğer faktörler nedeniyle ilk yıl vergilerden sonra% 10 oranında artmışsa, on iki ay içinde hala 4,884,000 dolar ve aile üyeleriniz 616.000 dolar. Bu, onlara sadece 560.000 dolar vermediğinizi değil, aynı zamanda da ortaklığın geri dönüşünün 56.000 dolarlık kısmını da aldığınız anlamına geliyor. Gelecek yıllarda vermeniz gereken fazladan 56,000 dolar. Artı, gelecek sene, aynı zamanda $ 70,000 fazla yatırım getirisi kazanacak ve erdemli bir birleştirme döngüsü yaratacak .
Bir Aile Sınırlı Ortaklığı ile Likidite İndirimlerinin Kullanılması Daha Büyük Vergi Tasarruflarında Sonuç Yaratabilir
Amerika Birleşik Devletleri'ndeki meşhur bir mahkeme davası sayesinde, aile sınırlı ortaklıkların bir çoğu, likidite indirimleri ya da resmi olarak bilindiği üzere "pazarlanabilirlikten yoksunluklar için indirim" hakkına sahiptir. Bunun anlamı, IRS'nin ortaklık birimlerine net varlık değerinde değer vermeyeceğidir, bunun yerine, kontrol eksikliği, çoğunluk sahiplerinin olmadığı durumlarda satmama gibi konuları hesaba katmaya yönelik bir dizi karmaşık hesaplamalar gerçekleştirmesidir. buna katılıyorum ve mülkte bulunmayan diğer dezavantajlar, kısıtlama olmaksızın, üstün yetenekli.
Başka bir deyişle, siz ve eşiniz, aile ortaklığı sınırlı ortaklığın genel ortakları olarak, çocuğunuza ve torunlarınıza hediye verdikten sonra bile aile sınırlı ortaklığını kontrol ettiğinden, hediye bu kadar değerli değildir. Coca-Cola'nın hisselerini ya da bankada yatırabilecekleri parayı vermiş olsaydınız. Aile sınırlı ortaklığı Coca-Cola'nın hisselerine sahip olsa ve bankada nakit parası olsa bile, hediye alıcıları bununla hiçbir şey yapamadıkları için geçerlidir. Araba galerisine gidemez ve yeni Tesla veya Jaguar satın alamazlar. Onunla bir tatil yapamazlar.
Tipik olarak, eğer yetkili muhasebecilerin ve avukatların tavsiyesi ile uygun şekilde yapılandırılmışsa, altta yatan aile sınırlı ortaklık birimlerinin net varlık değerinin% 50'sine kadar likidite indirimi elde edebilirsiniz. Daha genel olarak, en az% 25 oranında likidite indirimi alabilmeniz gerekir. Spesifikasyonlar, belirli aile sınırlı ortaklıklarınızı çevreleyen özel koşullara bağlı olacaktır ve her zaman vergi, yasal ve yatırım danışmanlarınızla dikkatli bir şekilde istişare yaptıktan sonra alınmalıdır.
Danışmanlarınızın, aile sınırlı ortaklığınız için% 35'lik bir likidite indirimi alabileceğinize inanıyoruz. Daha önceki illüstrasyonlarımıza geri dönersek, bu, 20 sınırsız ailenizin her birine 43.076.92 $ aile sınırlı ortaklık birimi veya toplamda yalnızca 28.000 ABD Doları veya 560.000 ABD Doları tutarında vergi karşılığında toplam 861.538,40 ABD doları hediye edebileceğiniz anlamına gelir. Bu, mirasçılarınızın kolektif ellerine 301,538,40 dolar daha fazla para koyar, bu da sizin mülkünüzün dışına çıkar.
İndirimli Aile İçi Krediler Kullanılarak Uygulanabilir Federal Oranda Aile Sınırlı Ortaklığı olan Vergi İndirimi
Bir aile sınırlı ortaklığıyla hediye vergilerini ve emlak vergisini düşürmek için bir sonraki strateji, aile üyelerinize veya diğer mirasçılara çok, çok düşük faiz oranlarıyla borç vermeyi, daha sonra, daha yüksek oranlarda bileşik olan aile sınırlı ortaklık ünitelerini satın almak için bu ödünç parayı kullanmayı içerir. Zaman içinde farkı daha etkili bir şekilde tahrif ederek, daha fazla ve daha fazla zenginlik sizin seçtiğiniz faydalanıcılara aktarılır. Hediye vergisi amacıyla hediye olarak saymadan önce alabileceğiniz minimum faiz oranı "geçerli federal oran" veya AFR olarak bilinir. IRS bu oranları her ay önceden yayınlamaktadır.
Şimdi Mart 2016 ayağına bakalım. İşte geçerli federal oranlar.
- Kısa Vadeli Geçerli Federal Oranlar (3 yıl veya daha az)
- Yıllık Bileşik =% 0.65
- Yarı Yıllık Bileşik =% 0.65
- Üç Aylık Bileşik =% 0.65
- Aylık Bileşik =% 0.65
- Orta Vadeli Geçerli Federal Oranlar (3 yıldan 9 yıla kadar)
- Yıllık Bileşik =% 1,48
- Yarı Yıllık Bileşik =% 1,47
- Üç Aylık Bileşik =% 1,47
- Aylık Bileşik =% 1,47
- Uzun Vadede Uygulanabilir Federal Oranlar (9 yıldan fazla)
- Yıllık Bileşik =% 2.33
- Yarı Yıllık Bileşik =% 2.32
- Çeyrek Bileşik =% 2.31
- Aylık Bileşik =% 2.31
Likidite indirimlerini kullandıktan ve çocuklarınızın ve torunlarınızın her birine $ 43.076.92 veya toplamda 861.538,40 dolar hediye ettikten sonra, aile limitli ortaklık birimleri satın almak için her birine 100.000 ABD Doları tutarında bir kredi vermeyi düşünün. Senet borcunu sınırlı ortaklık birimleri tarafından güvence altına alacak ve geri ödeme süresini 30 yıl olarak belirleyecek şekilde senet senetini yazarsın. Şu an için ek likidite indirimlerini göz ardı edelim (örneğin, likidite iskontosunun% 35'e ulaşması halinde, 100.000 $ 'lık bir limitsiz ortaklık birimi satın almak için $ 100,000.00'ı kullanabilirsiniz, ancak bu, bizim için daha karmaşık bir hal alır. bazı vergi sonuçlarına yol açabileceği an.
Yıllık bileşik yapmayı tercih ettiğinizi varsayalım, her bir çocuğunuzun ve torunlarınızın her yıl 100.000 $ 'lık kredinin% 2,33'ünü veya 2.330 $' ını ödemesi gerekecektir. Bununla birlikte, eğer aile sınırlı ortaklık birimleri daha yüksek bir meblağla değer kazanırsa -% 10'u kullanırız, çünkü bu oran iyi bir geri dönüş oranıdır ve aile sınırlı ortaklıklar yerel ofis binaları, özel olarak işletilen işletmeler gibi standart dışı varlıklara sahip olma eğilimindedir. , fikri mülkiyet, hisse senetleri, tahviller veya diğer menkul kıymetler ile birlikte cetera - 7,670 dolarlık fark, kendi kişisel bilançosunu genişletmek için paranızı kullanan hediye alıcısına etkili bir şekilde gider. Zaman geçtikçe, enflasyon, 100.000 $ 'lık satın alma gücü geri ödemesini azaltır, böylece hediye alıcısının ellerinde de bulunur.
Aile Sınırlı Ortaklığında Kaldıraç Kullanılarak İade Hızlandırılması
Özel faaliyet gösteren şirketler ve gayrimenkul gibi, kaldırabilecek varlıklara sahip olma eğilimi gösteren aileler için, ortak bir teknik sadece likidite indirimlerini ve aile içi kredileri geçerli Federal oranlarda birleştirmek değil, daha sonra aile sınırlı ortaklığına sahip olmaktır. kendisi dışarı çıkıp borç para alır. Örneğin, bu durumda, aile sınırlı ortaklığı, tarihsel olarak muhafazakar olan% 50 borç-özkaynak esasına göre ticari gayrimenkul satın almak için 5.000.000 $ 'lık asıl kullandığını düşünün. Şu anda Orta Batı'da, çoğu ikinci kademe pazarlarda bunu yılda% 10 ila% 15 arasında bir dönüşe dönüştürmek oldukça kolay olacaktır. Yerel operatörlerin gerçekten akıllı projeleri, özellikle, tipik emlak yatırımcılarının yapabileceğinden daha düşük maliyetler için gelişmeleri tamamlamalarını sağlayan bir inşaat şirketine sahip olmak gibi bir avantajı varsa, çok daha fazla şey yapabilir.
Aile Üyeleri Arasında Aile Sınırlı Ortaklığı Kullanan Vergi Oranı Farklılıklarının Tahmini
Bu yaklaşımın bir başka büyük avantajı, bağımsız ve sizden ve eşinizden daha az para kazanan yetişkin çocukların (okumak: kiddie vergi kurallarından muaf olanlar), sağlanan aile sınırlı ortaklığı tarafından üretilen yatırım gelirlerinin daha fazla tutulabilmesidir. Alt bir brakete düşerler. Bu, Başkan Obama ve Kongre tarafından yürürlüğe konulan son vergi kanunu değişikliklerinden kaynaklanmaktadır.
Spesifik olmak gerekirse, 2016 vergi yılı itibariyle, düzeltilmiş brüt geliri 37,650 ABD dolarından az olan bir kişi veya düzeltilmiş brüt geliri 75.300 dolardan az olan evli bir çift, sermaye kazançları ile ilgili herhangi bir nitelikli temettü için% 0 öder . Başarılı bir doktor veya girişimci için üst düzey bir vergi aykırmasında bu, esas olarak, Federal, eyalet ve yerel yönetimlere istediğiniz hediye alıcılarının eline geçecek parayı tutmak anlamına gelir. Birçok aile üyesine yayılan bu, her yıl onlarca olmayan ancak klanınız içinde kalmak için onlarca ve yüzbinlerce dolar vergi anlamına gelebilir.
Son Derece Takdir Edeceğine İnandığınız Mülkiyet ve Varlıkları Aktarmak, Aile Sınırlı Bir Ortaklık Yaparken Hediye Vergileri ve Emlak Vergilerini Düşürmek için Yararlı Olabilir
Son birkaç nesilde aile sınırlı bir ortaklığın en parlak kullanımlarından biri, Arkansas merkezli perakendeci Sam Walton'dı. Sam, Missouri Üniversitesi'nden ekonomi alanında lisans derecesine sahipti. Karısı Helen, Oklahoma Üniversitesi'nden işletme diplomasına sahipti. Arkansas, Newport ve Newport'ta erken bir başarısızlık yaşadıktan sonra, Sam ve Helen, hiçbir şey yapmamış oldukları yaşam birikimlerini aldılar ve şehirden ayrıldılar. Yıl 1950 ve 50.000 dolardı. Enflasyona göre düzeltilmiş koşullarda, 2016 satın alma gücü eşdeğeri 491.526,97 $ 'dır. Sam 32 yaşındaydı.
Orta Batı’daki bir dizi küçük indirim mağazası olarak bir sonraki fikri olan Wal-Mart Mağazaları’na başladılar. Her mağaza, eşitlik hissesine sahip yerel yöneticiyle bağımsız bir ortaklık olarak düzenlenmiş ve aynı zamanda bu özel ortaklığa borç vermeyi kolaylaştırarak genişlemeyi kolaylaştırmıştır. Daha sonra, tüm mağazalar Wal-Mart Stores, Inc. adında bir ana şirket altında konsolide edildi, bu nedenle Sam, ailesi ve tüm yönetici / ortaklar aynı işte hisse sahibi oldular ve o zamanın başarısına eşit şekilde hak kazandılar. genişleyen zincir. Sadece, Sam ve Helen bunu yaptıklarında, o zamana kadar olan özel girişime olan ilgilerini çekmişler ve orijinal olarak Walton Enterprises, LP ve daha sonraları Walton Enterprises, LLC olarak bilinen yeni kurulmuş bir aile şirketi haline getirmişlerdir. . Aile sınırlı ortaklıklarını beş parçaya ayırdılar, kendileri için bir tane tutarak ve çocuklarının her birine birer tane verdiler. Ailenin sınırlı bir ortaklığı olan genel ortak olarak, Sam her zaman yüksek bir maaş seçebilir ya da başka şekillerde para çekebilirdi, ancak bunu yaparak, o mülkiyete çok değer verilmediğinde, çocuklara mağazaların sahipliğini kazandı.
Sonuç şaşkınlıktan başka bir şey değildi. On yıllardan sonra, halka arz edilen ilk halka arz ve büyük hisse geri alım programlarından sonra , Walton Enterprises, LLC, Bentonville merkezli perakendecinin hisselerinin% 50'sinden fazlasına sahip oldu. Nakit temettü olarak yılda milyarlarca dolar toplar. Noel'de aile bir araya gelir ve danışmanları tavsiyelerde bulunur. Zaman içinde, bu temettüler aile sınırlı işbirliğini çeşitlendirdi, böylece her şey bir gazete zincirinden büyük bir bölgesel bankacılık imparatorluğuna sahip oldu. Waltonlar dünyanın en zengin ailesi haline geldikçe, imparatorluğun Sam ve Helen'inin 4 / 5'inde hiçbir hediye vergisine gerek duyulmamıştı çünkü hediyeler, hakkaniyet değerinin çok olmadığı zamanlarda yapıldı; Ülkenin uzak köşesinde başarılı küçük bir işten biraz daha fazla.
Bu strateji hakkında daha fazla bilgi edinmek için, Ailelerin Bir LLC ile Birlikte Nasıl Yatırım Yapabileceğini okuyun. (Not: Aile sınırlı ortaklıklar başlangıçta sınırlı ortaklıklar olarak yapılandırılmış olsalar da, bu günlerde, bunların sınırlı sorumluluk şirketleri , özellikle Nevada LLC'ler veya Delaware LLC'ler olarak kurulmasını görmek nadir değildir.)
Aile Sınırlı Ortaklıklar ve Vergi Tasarruflarında Son Düşünceler
Tüm bunların amacı, aile içi sınırlı ortaklıkların, mantıklı ve öngörüle kullanıldığında, muazzam vergi tasarruflarına nasıl yol açabileceğini göstermektir. Eşsiz esnekliğe ek olarak, varlıkların nasıl ve hangi kurumlar ve hukuki yapılarla birlikte sahip olduğunuza bağlı olarak varlıkların korunmasına da yardımcı olabilirler. Basit veya karmaşık olabilirler. Size ve ailenize hizmet edebilir, onları, kazandığınız zenginliğinizi korumak, büyütmek ve geçmek için kapsamlı bir stratejinin parçası olarak düşünebilirsiniz. Bu özellikle, diğer yatırım vergi stratejileri ve hayırsever yardım kuruluşları gibi yapılarla birlikte kullanıldığında ve / veya ertelenmiş vergi yükümlülükleri ve kademeli taban boşluğunun ikiz kombinasyonundan yararlanılarak doğrudur.
Sınırlı Ortaklıklar Hakkında Daha Fazla Bilgi
Daha fazla bilgi için Sınırlı Ortaklıklar için Yeni Yatırımcı Kılavuzu'nu okuyun.