Kaçınılması Gereken Hatalar
Tekrar tekrar yapılan bir hata, emlak vergisi indirimi kesintisinden yararlanamayan hayır kurumlarına güven oluşturmaktır. Örneğin, bir eşin veya çocuğun yararına bir güven kurulur, geri kalanı bir hayır kurumuna gider.
Donörün mülkiyeti, ancak, eğer bir yardım, geriye kalan bir yardım birimi ya da yıllık bir güven söz konusu ise, hayırsever yardım indirimi hakkına sahiptir. Her iki tür güvenin de çok spesifik teknik gereksinimleri vardır. Bu tröstlerin hazırlanmasında yaratıcılık için çok az yer var. Yasal formül tam olarak takip edilmelidir. Çoğu zaman, çizim avukatı, belki de müşterinin ısrarına, çanlar ve düdükler eklemeye çalışır ve hayırsever kesimi kaybeder.
Bu tür güvenlerin hazırlanmasında yaşanan hatalar, IRS'nin , merhumun ölümünden sonra bu güvenleri yeniden biçimlendirmek için özel bir prosedürü olduğu çok yaygındır. Hatalı taslak oluşturmada bile, mahkemede ilerlemek ve IRS'nin yönergelerine uygun bir reform yoluyla güveni düzeltmek için hala bir şans var. Tüm hatalı güvenler, reform için geçerli olmayacak, ancak pek çok şey olacak. Reform için IRS onaylı prosedürün mevcut olması çok sıra dışıdır.
IRS, vergi mükelleflerinin hataları düzeltmelerine yardımcı olmak için genellikle düzeltilmez, özellikle düzeltme daha az vergi geliri olduğunda. Hayırsever hayırseverlik lehine kamu politikaları işte burada.
Bu güvenlerden birini yapmada bir yanlışlık örneği 9. devreden geliyor (evet, bu Kaliforniya).
Bir erkeğin iradesine, hayatta kalması için karısına yıllık bir miktar veren ve geri kalanları hayır kurumuna giden bir güven de dahildi. Orada sorun yok. Daha sonra, enflasyonun ödeme değerinden uzaklaşmak için yeterince uzun süre kalmasına karar verdi, böylece ödemenin yıllık olarak enflasyona göre ayarlanmasına karar verdi. Yeterince zararsız görünüyor değil mi? Ancak, kalan geri ödeme güvencelerinde enflasyon düzeltmelerine izin verilmez.
Enflasyon Düzeltmeli Ödemeler
Enflasyona göre düzeltilmiş ödemelerle bir güven yazılabilir, ancak yardım için geriye kalanlar için hayır indirimi yapılmaz. Bu durumda, Sansone ve ABD , icracı yardım indirimi alarak vergi iadesi yaptı. Tüm güven, hayatta kalan eş ve hayırsever tarafından paylaşılıyor. Hayatta kalan eşlere ve hayır kurumlarına geçen mülkler için sınırsız indirim yapılır, ancak her halükarda, ancak mülkiyet faizi kesinti için hak kazanırsa.
Hayır kurumu reddedildi çünkü enflasyon düzeltmesi nedeniyle eşe gelecek ödemelerin tutarı belirsizdi. Hayırsever bir güvenin gerekliliklerini karşılamadı. Hayırsever kesimi yitirmiş olan mülk, o zaman, mülkün hayatta kalan eşe, aynı zamanda tamamen indirilebilen bir tasfiyeye geçeceği için hiçbir vergi olmayacağını düşündü.
Yine yanlış. Evlilik kesintisi sadece belirtilen ücret tutarı için mevcuttu. Enflasyon düzeltmesi belirsizdir ve bu nedenle evlilik kesintisi için uygun değildir.
Vergi mükellefi, Dokuzuncu Devre Mahkemesi'ne başvurdu ve IRS tekrar hüküm sürdü. Mahkeme, evlilik kesintisini kapsayan düzenlemelerin adil olduğunu ve geri kalanın güvene yönelik yardımlarının hayır kurumlar vergisi ya da yardımsever geri kalan bir güvence olmadığı gerekçesiyle hayırseverlikten mahrum kalmayacağını belirtmiştir.
Ne garip bir sonuç! İşte, emlak vergisine tabi olan hayatta kalan bir eşe ve sadaka (hem genellikle vergilendirilemeyen eğilimler) tamamen giden bir güven. (Malpraktis söyleyebilir misin?)
Hayır kurumuna yapılan bir güven, yardım dışı kuruluşa yapılan ödemenin, yıllık olarak belirlenen sabit bir yıllık tutar (CRAT ) veya sabit bir yüzdelik (CRUT) olarak belirtilmesini gerektirir .
Hayırsever bir geri kalan güvenin hayırsever bir kesinti olarak nitelendirilmesinin tek yolu bunlar. Tek fark, ödemelerin, gelirlerin yıllık ödemeden daha büyük olduğu sonraki yıllarda oluşacak eksikliklerin bir karşılığı olsun ya da olmasın, mevcut gelirle sınırlı olabileceğidir.
Güven ödemeleri için enflasyon düzeltmesinin dahil edilmesine izin verilmesine rağmen, bu tür bir yardım herhangi bir yardım indirimini iptal eder ve art arda ödenen fazla miktarlar evlilik kesintisi için geçerli değildir.
IRS, kanunun ilgili bölümleri hakkında gözden geçirilmiş düzenlemeler yayımlamıştır. Değişikliklerden biri, model CRAT ve CRUT cümlelerinin dahil edilmesidir. Bir yönetmelik yayınlandığında, "bak, bu şekilde vergileri kaydedebilirsin, ve işte nasıl yapılacağını" diyerek, hatalar dramatik bir şekilde düşüyor gibi görünüyor.