Hediye vergisi, herkesin cebinden para harcamasına mal olmaz
Neyse ki vergi kanunu bu kadar da affetmez. Vergi mükelleflerinin yıllık olarak kullanabilecekleri ya da hediyelerini tüm ömürleri boyunca dağıtabildikleri iki “istisna” ya da “muafiyet” içerir.
Yıllık Hediye Vergi Hariç Tutma
Yıllık hediye vergisi hariç tutulması, kişi başına yıllık vergisiz olarak verebileceğiniz miktardır ve sınırsız sayıda insanı kapsar.
Yılda bir kez verilen hediyeler ve hatta bir takvim yılı boyunca aynı kişiye verilen bir dizi armağan, yıllık hediye vergisi hariç tutulmasını aşmadığı takdirde hediye vergisine tabi değildir: 2018'de 15.000 $ 'dan fazla 14.000 $' a kadar 2017 yılında.
İşte nasıl çalışıyor. Kızınıza 5,0008 Ocak'ta 5.000, Haziran ayında 5.000 dolar ve Aralık ayında bir başka 15.000 dolar verebilirsiniz ve hiçbir hediye vergisi gelmeyecektir. 15.000 ABD doları sınırına ulaştınız, ancak bunu aşmadınız.
2019 Ocak ayında, bir hediye vergisi ödemeden başka bir 5.000 dolar bile verebilirsiniz - bununla birlikte bu, 2019 yıllık hariç tutulmaya aykırıdır. Bu hediye, 2019'un hariç tutulmasını aşarsanız vergilendirilebilir.
Ayrıca, oğlunuza 2018'de 15.000 dolar değerinde bir araba verebilirsiniz. Her birinize 15.000 $ değerinde torunlarınızın her birine ve en iyi arkadaşınıza 15.000 dolar değerinde bir elmas yüzük verebilirsiniz. Yine, her bir "hediye", federal vergi amaçları için bir hediye olarak kabul edilmeyecektir çünkü her bireye 15.000 dolardan fazla vermediniz.
Ömür Boyu Hediye Vergi Muafiyeti
Ömür boyu hediye vergisi muafiyeti, tüm yaşamınız boyunca verebileceğiniz toplam miktardır. Bu hediyeler de vergiden muaftır.
Ancak, genel yetenekli miktar, ölümünüz sırasında ABD federal emlak vergisinden emlakınızı korumak için bıraktığınız muafiyet miktarını azaltacaktır.
Ödenecek tutarın herhangi bir miktarını hediye vergisi muafiyetine hediye ederseniz, bu miktar, ödediğiniz zaman emlak vergisi muafiyetinizden çıkarılır, çünkü her iki vergi de aynı muafiyeti paylaşır.
2013 Amerikan Mükellef Kanunu (ATRA) hükümleri uyarınca, ömür boyu hediye vergisi / emlak vergisi muafiyeti enflasyona endeksli olduğundan, yıldan yıla artmaktadır. 2016'da 5.45 milyon dolar ve 2017'de 5.49 milyon dolardı. Daha sonra Vergi Keser ve İşler Yasası (TCJA) 2018'den itibaren 11.18 milyon dolara yükseldi.
Evet, doğru okudun. TCJA, ömür boyu muafiyeti iki katından fazla artırdı, ancak sadece geçici olarak. Kongre, hükümlerini yenilemeye karar vermedikçe, TCK'nın 2025 yılı sonunda sona ermesi.
Öyleyse, yaşamınız boyunca 10 milyon dolar verirseniz ve 2018'de ölürseniz, federal emlak vergisi muafiyetiniz sadece 1.18 milyon dolar olacaktır — tüm cömert armağınızdan sonra muafiyet dengesi. Mülkünüz 1,18 milyon $ 'dan fazla ise, bu tutarın üzerinde bir emlak vergisi borcu olacaktır.
Vergi Üzerine Bir Hediye Verdiğinizde Ne Olur?
Bir yıl içinde kızınıza toplamda 120.000 dolarlık hediye verirseniz ne olur? Daha sonra, kızınıza vergilendirilebilir bir hediye vereceksin, 2018'de 105.000 dolara eşit olacak - 120.000 $ 'lık yıllık 15.000 $' lık yıllık hariç tutuklama.
Bu, 105.000 $ 'lık 2018 ömür boyu muafiyetinizi 11.18 milyon $' dan 11.179.895 $ 'a indirecek.
Vergilendirilebilir hediyeler, Form 709, Amerika Birleşik Devletleri Hediye (ve Üretim-Atlama Transferi) vergi beyannamesi üzerindeki IRS'ye rapor edilmelidir. Geri ödeme, vergilendirilebilir hediyelerin yapıldığı yıldan sonraki yıla ait 15 Nisan kişisel gelir vergisi beyannamesi ile aynı tarihte ödenecektir. IRS bu şekilde kullandığınız ömür boyu muafiyetinizin miktarını takip eder.
Özel Hediye Vergi Kuralları
Hediye olarak kabul edilmeyen bazı hediyeler. Onlar gerçekten "freebies" dir. ABD vatandaşı olmayan bir eşe ABD vatandaşı tarafından yapılan hediyeler için özel kurallar uygulanır ve ABD vatandaşı olmayan bir eşe ABD vatandaşı tarafından yapılan hediyeler için sınırsız evlilik indirimi uygulanır.
Vergiye tabi hediye alt çizgi
Önemli bir vergiye tabi hediye vermek üzereyseniz bir muhasebeciye veya bir emlak planlama avukatına danışın.
Bundan sonra hediye vergisi sonuçlarından şaşıracaksınız. En azından 2025 yılına kadar, kımıldayan odada 11.18 milyon dolar var.