Varislerinin Sermayesini Düşürmek Vergileri Kazanıyor ve Ailenizde Daha Fazla Para Kazanın
Doğru yönetilen kademeli temel boşluk, sermaye birikim kolunuzda bir asandır. Bir Roth 401 (k) ve bir Roth IRA'nın ikiz kombinasyonuna yakın bir ikincisini, bir aile ağacının içinde bir aile ağacında en fazla vergi-etkin bir şekilde para biriktirme açısından yakın bir noktaya kadar söylemek isterim. çok kuşaklı yaklaşım. Belirli koşullar altında, kalıtsal bir IRA'ya bile tercih edilebilir.
Basamaklı temel boşluk nedir? Amerika Birleşik Devletleri'ndeki mevcut vergi yasası uyarınca, ölünce, malikanelerinize bıraktığınız nitelikli hisse senetleri, emlak ve diğer sermaye malları, orijinal maliyetinin tamamen ortadan kaldırılmasını sağlar. Sizin mirasçılarınız, malları miras aldıkları tarihte borsa veya mülkleri adil piyasa değerinden satın almış gibi yapıyorlar. Bu muazzam bir avantaj olabilir - eğer rakamları anlarsanız abartmak gerçekten çok zor - uzun vadede, satın alma ve tutma yatırımcıları için, doğası gereği, onlara izin veren ertelenmiş vergi yükümlülükleri biriktirme olasılığı yüksektir. Net değerlerini, "anahtarlama maliyetleri" nin sürtünme giderlerini anladıklarından, aksi halde mümkün olandan daha hızlı büyürler.
Basamaklı Basis Loophole'un Gerçek Dünyaya Nasıl Bakabileceğine Dair Bir Örnek
Oldukça başarılı olduğunuzu hayal edin. Amerika Birleşik Devletleri'nde 5 aileden birinin 1'i gibi, ayda en az 8333 $ kazanıyorsunuz. Aracınızın altında yaşıyorsun. Ayrıca, kredi kartı borcunuz veya öğrenci kredileriniz olmadığı için Amerikalı ailelerin çoğuna benzersiniz .
İpotek sahibi olmayan 3 ev sahibinin 1'i gibi olmadığınızı kabul edeceğiz, ancak bunun yerine evinizin satın alımını finanse etmek zorunda kaldık. Bu nedenle, bazı düzenli ödemeler söz konusu olacak, ancak bunlar mütevazıdır çünkü paranızla muhafazakarsınız. Emekli olmadan önce bunu ödemeyi planlıyorsun, bu yüzden geceleri uykunuzu kaybetmene sebep olmuyor.
Başlangıçtaki vergi öncesi gelirinizin 1 / 10'unu düzenli bir aracılık hesabına veya doğrudan hisse satın alma planları ve yakın ilişkili kardeşleri olan DRIP'lere kaydedeceğinize karar verdiniz . Ortalama geri dönüş oranlarında bileşiklerin bir stok sepetine yatırım yaparsınız. (Basitlik uğruna, sadece temsili olmayan hisse senetleri aldığınızı varsayıyoruz, çünkü illüstrasyonu ileriye dönük olarak koruyacaktır, ancak temel kavram aynıdır). Bunu 35 yıldır sürdürüyorsun. Yıllık tasarruflarınızı asla enflasyona göre artırmazsınız, böylece zaman geçtikçe nakit akışınızda daha küçük ve daha küçük bir yükü temsil eder ve dolar satın alma gücünü kaybeder.
Yıllar içinde, kendi cebinden 350.000 dolar ayırdın. Aracılık hesabınızda $ 2,710,244 ile oturuyorsunuz. Bu 2,360,244 $ gerçekleşmemiş bir kazanç anlamına gelir.
Hisse senedi satıyorsanız, mevcut vergi kuralları uyarınca, kabaca ödemek zorunda kalacaksınız:
- Federal sermayede 472.049 ABD doları vergi alıyor
- Obamacare vergilerinde 89,689 ABD doları
- Yaşadığınız yere bağlı olarak 0 ile 251,800 ABD Doları arasında eyalet ve yerel vergiler
En kötü durum senaryosunda (örneğin, Güney Kaliforniya'da veya New York'ta yaşıyorsanız), 1.896.706 dolar ile sonuçlanacaksınız, bunun 350.000 $ 'lık asıl müdürlüğünüzü temsil ettiği ve 1,546,706 $' ı enflasyon düzeltmesinden önceki nominal vergi sonrası kazancınızı temsil edeceksiniz. . Parayı, iradenizde veya bir güvence fonundan mirasçılarına hediye edersin, ve bu da. Eğer varisleriniz artarsa ve paranın ortalama getiri oranlarını da kazandıran bir varlığa yatırım yaparlarsa, servet üreten daha fazla zenginlikten kişisel net değerde 189,671 dolarlık bir yıllık artışa sahip olabilirler.
Bunun yerine, emlak vergisini tetiklemeden kademeli taban boşluğundan yararlanmaya hak kazanırsanız, Federal, Eyalet ya da yerel yönetimler bir şey elde etmeksizin tüm $ 2,710,244'ü mirasçılarınızdan geçirebilirsiniz!
Tek yapmanız gereken, hisse senetleri, emlak mülkiyeti veya diğer sermaye varlıklarının takdir paylarını varislerinize bırakmaktır. Öldüğünüzde, adil piyasa değeri değerlendirilecektir (hisse senedi durumunda, bu genellikle piyasa teklifi olduğu için kolaydır) ve mirasçılar bu fiyat gibi - kalıtsal fiyat - onların maliyet esası gibi davranırlar.
Bu kademeli temel boşluk, size iki üstün alternatif sunar.
- Hisse senedi veya gayrimenkul üzerinde tutuyorlarsa ve ortalama getiri oranları üretmeye devam ediyorlarsa, daha düşük 1.896.706 $ olan yüksek varlık seviyesinde 2,710,244 dolar kazanıyorlar. Bu, yıllık 271.024 $ 'lık bir refahtan, 189,671 dolarlık bir artıştan hoşlanacakları anlamına geliyor. Bu, yıllık 81.353 dolar veya% 42.89'dur. Öte yandan, bilançosunda yer alan 813.538 dolarlık ek özkaynaklar, başka bir yerde borçlanma maliyetlerini düşürebilir veya yeni bir satın alma veya geliştirme finanse etmek isterlerse teminat olarak hizmet verebilirler (özellikle mülk sahibi ailelerin evlerini almaya eğilimli olan ve bu konuda gayretli olan ailelerde önemli olan ofis binaları devam eden bir faaliyet olarak her bir neslin sonundan daha zengin bir şekilde büyüyeceği beklentisi ile).
- Hisse senedi, emlak veya başka bir varlık satıyorlarsa, 2,710,244 $ 'ını tamamıyla cebine alabilirler. Bu, politikacılara gidecek gerçek, soğuk, sert ve likit nakit için $ 813,538 $ 'dır ancak şimdi kendiniz için daha iyi bir yaşam inşa etmek amacıyla kullanmayı düşündüğünüz kişiler için kullanılabilir; kendi çocuklarını kolejden geçirme, dünyayı gezme, hayallerindeki evlerini kurma, yeni bir araba alma ve maddi kaygılar olmaksızın tıbbi harcamaları ödemeden sadece birkaç seçenek olmak.
Stepped-Up Basis Loophole'un Faydalarını En Üst Düzeye Çıkarmak İçin Alternatif Değerleme İçin Seçmeli Madde Seçimi
Bu yeterince iyi değilse, Kongre ek bir tatlandırıcı sunuyor. 2010 hariç tüm yıllarda (bazı özel ve eşşiz olmayan sınırlarla "değiştirilmiş devir temeli" olarak bilinen bir şeyin söz konusu olduğu zamanda vergi kanunuyla ilgili bazı garip şeyler oldu), mirasçılar bir alternatiften yararlanmayı tercih edebilirler. Ölüm tarihinden itibaren altı aydan daha geç olmayan değerleme tarihi. Bir varlığın önemli ölçüde değer kazanması durumunda, bu daha da yüksek bir maliyet esasına sahip olmanın ve gelecekteki vergileri daha da düşürmenin imkan verdiği müddetçe fevkalade bir avantajdır.
Hala Hayatta Olurken Stok veya Mülkiyeti Hediye Olarak Verirseniz, Basamaklı Basis Loophole Avantajını Kaybedeceksiniz (Ama İyi Bir Fikir Olabilir)
Eğer mirasçılarınızın ömür boyu takdir edilen hisse senedi veya diğer mülk hisselerini vermek istiyorsanız ne olur? Basamaklı temel boşluktan faydalanmayacaklar. Daha ziyade, maliyet tabanını kendi başlarına kalmış gibi miras alırlar; sanki kendileri, aynı şartlarda, aynı fiyata ve aynı tarihte orijinal alıcı olmuşlardı. Bunun anlamı, nakit veya yeni satın alınmış hisselerin (piyasa değeri ve maliyet esasının karşılaştırılabilir olduğu durumlarda) verilmesi, bunun yerine takdir edilen stokun ölümle sonuçlanmasıdır.
Bu kuralın önemli bir istisnası var: Emlak vergisi sınırlarını aşacaksanız ve elinizde çok fazla para yoksa, yıllık hediye vergisi sınırlama istisnalarını kullanabilirsiniz (kişi başına şu anda 14.000 ABD dolarıdır). yıl) mülkünüzün büyüklüğünü azaltmak için varislerinize takdir edilen hisse senetleri, gayrimenkuller veya varlıklar vermek, aksi takdirde borcu olan vergiler üzerinde muazzam bir tasarruf sağlamak. Bir likidite indirimi olarak bilinen bir şey sayesinde çok daha fazla para transferi için aile sınırlı bir ortaklık kullanımını içeren vergi mahkemesi tarafından yeşil ışığa verilen gelişmiş teknikler de vardır (nitelikli vergi uzmanına danışmaksızın bunu denemeyin) ).
4 çocuğunuz olduğunu ve evlendiğini varsayalım. Siz ve kocanız ya da karınız, dört çocuktan birine her biri için 14.000 $ hediye edebilir (yıllık istisnaları birleştirdikten sonra her birine toplamda 28.000 dolar). Bu, verilen vergilerin tutarına bağlı olmayan 112.000 dolar. Çocuklarınız stoğu tutmaya devam ettikleri sürece, sahip olma haklarının kendilerine kaydığını takdir ediyorlar. Bu takdir, mülkünüzün bir parçası değildir, etkili bir şekilde hediyenin kendisinde emlak vergisinin üstesinden gelecek diğer vergileri kaçırmış olmanız anlamına gelir. Soy ağacına devam edersen, rakamlar gerçekten çılgın olabilir. Çocuklarınızın her birinin kendi 3 çocuğunun olduğunu hayal edin. Bu 12 torun. Siz ve eşiniz arasında, yıllık toplam $ 338.000 $ 'lık ilave bir vergiden muaf olabilirsiniz. 10, 20, 30+ yıl ve dünyadaki en zengin aileler, varlıklarını bir nesilden diğerine, bir IRS faturasının yanına taşıyarak etkili bir şekilde taşıyabilirler. Nihai takdir edilen mülkün emlak vergisi sınırlarının altında olduğundan ve geri kalanının kademeli temel boşluk ile miras aldığından emin olun.