Yıllar boyunca sermaye kazançlarının yayılması için bir vergi stratejisi
Taksitli satış stratejisinin temel faydası, zaman içinde sermaye kazancı gelirlerinin yayılmasıdır.
Bir kişinin mali koşullarına bağlı olarak, sermaye kazançlarının zaman içinde yayılması, aşağıdakilere neden olabilir:
- Gelir potansiyel olarak daha düşük vergi oranlarında vergilendirilmektedir;
- Alıcıdan gelen paranın nakit akışını, vergiler için dışarı çıkacak para ile eşleştirmek;
- Büyük, kısa ömürlü ani yükselişlerin önlenmesi, düzeltilmiş brüt gelir ve vergi; ve
- Potansiyel olarak daha fazla para yatırmak, yeniden yatırım yapmak, tasarruf etmek veya harcamak için formda kalmak.
Sekonder bir fayda, satıcının geri satıcıya borç vermesi ile alıcıya borç verilmesidir.
Taksitli satışlar iki faktör gerektirir.
- Zaman içinde yapılan ödemelerde alıcıya bir varlık satmayı kabul edersiniz. En az bir ödeme, satış vergisinden sonra bir yıl içinde alınmalıdır.
- Bunu, taksitli satış olarak Form 6252'de rapor etmeyi tercih ediyorsunuz. (Alternatif olarak, taksitli satış yöntemini kullanmamayı tercih edebilirsiniz.)
Basitleştirilmiş Senaryo
Jorandus (gerçek adı değil) işini sattığı zaman, taksitli satış yöntemini kullanarak vergi etkisini birkaç yıl boyunca yaymayı başardı.
Taksitli satış, bir kişinin zaman içinde bir alıcıya bir sermaye varlığı sattığı ve satış tarihinden sonraki bir yılda en az bir ödeme alındığı bir işlemdir. Jorandus için, satış sözleşmesi, alıcının satış fiyatının% 30'unu ödediği, bir yıl içinde% 40'ını ve iki yıl içinde kalan% 30'unu ödeyeceğini belirtti.
Bu, Jorandus'un ilk yıldaki sermaye kazançlarının% 30'unu, ikinci yılda% 40'ını ve üçüncü ve sonuncu yılda% 30'unu bildirmesini mümkün kıldı. Ek olarak, Jorandus ödemesini almak için beklemek zorunda kaldığı için, alıcı ikinci ve üçüncü ödemelerden faiz ödedi.
Jorandus'un taksitli satış yöntemini kullanarak daha iyi olup olmayacağını anlamak için, vergi etkisinin ne olacağını hesaplamamız gerekir. 1) eğer kazancını 2'ye kıyasla zaman içinde bildirirse) yıldaki tüm kazanımları rapor ederse satışı. Bu karşılaştırmayı yapabilmek için, bu yıllar boyunca sahip olduğu gelir ve kesintileri bilmek zorundayız. Ve bu yıllardan bazıları gelecekte olduğu için, gelecekteki gelir ve kesintilerinin ne olabileceğini tahmin etmemiz gerekebilir. Jorandus, işinin satışından 100.000 dolar alacak ve üç yıl boyunca 10,000 dolarlık satış yapıyor. Artı alıcı ikinci ve üçüncü taksit faiz ödeyecek. Ek olarak, Jorandus, işini satma kazançlarından ayrı olarak her yıl 36.000 $ 'lık sıradan gelire sahip olacağını tahmin ediyor. Önemli bir kesinti beklemiyor. Şimdi iki vergi senaryosunu karşılaştırabiliriz.
| 1. Senaryo: Taksitli Satış | 2. Senaryo: Taksitli Satıştan Çıkın | |||||
| Yıl 1 | Yıl 2 | Yıl 3 | Yıl 1 | Yıl 2 | Yıl 3 | |
| Satıcıdan ödeme | 30.000 | 40.000 | 30.000 | 30.000 | 40.000 | 30.000 |
| Brüt kar yüzdesi | % 90 | % 90 | % 90 | % 90 | N / A | N / A |
| Vergiye tabi uzun vadeli kazançlar | 27.000 | 36.000 | 27.000 | 90,000 | -0- | -0- |
| Faiz geliri | -0- | 2.000 | 3.000 | -0- | 2.000 | 3.000 |
| Diğer sıradan gelir | 36.000 | 36.000 | 36.000 | 36.000 | 36.000 | 36.000 |
| Düzeltilmiş brüt gelir | 63.000 | 74000 | 66.000 | 126000 | 38,000 | 39.000 |
| Standart kesinti | -6200 | -6200 | -6200 | -6200 | -6200 | -6200 |
| Kişisel muafiyet | -3950 | -3950 | -3950 | -3950 | -3950 | -3950 |
| Vergiye tabi gelir | 52850 | 63850 | 55850 | 115850 | 27850 | 28850 |
| Federal gelir vergisi | 5821 | 7771 | 6721 | 15271 | 3728 | 3878 |
| Vergi sonrası gelir | 57179 | 66229 | 59279 | 110729 | 34272 | 35122 |
| Etkin vergi oranı | 11.01% | 12.17% | 12.03% | % 13.18 | % 13,39 | % 13,44 |
| Adi gelir üzerindeki marjinal vergi oranı | % 25 | % 25 | % 25 | % 28 | % 15 | % 15 |
| Uzun vadeli kazançlar üzerinde marjinal vergi oranı | % 15 | % 15 | % 15 | % 15 | 0% | 0% |
| 3 yıldan fazla vergi | 20313 | 22877 | ||||
| 3 yıldan sonra vergi sonrası gelir | 182687 | 180123 | ||||
| 3 yıllık ortalama efektif vergi oranı | 11.84% | 13.26% | ||||
| 2014 vergi oranları, standart kesinti ve kişisel muafiyet kullanılarak hesaplanmıştır. Tüm kazançlar uzun vadelidir. Vergi sonrası gelir, toplam gelir eksi federal gelir vergisidir. Etkin vergi oranı, vergiye tabi gelir ile bölünmüş federal gelir vergisine eşittir. | ||||||
Bu iki senaryodan konuşalım. Ölçmekte olduğumuz tek fark, vergiye tabi kazancın gelir içinde yer almasıdır - ya taksitli satış yöntemine göre üç yıl boyunca dağıtılır (senaryo 1) ya da müşterinin seçmiş olması durumunda (senaryo 2). Diğer tüm gelir ve kesinti girdileri, iki senaryo arasında aynı kalır. Üç yıl içinde, Jorandus, taksitli satış yöntemiyle federal gelir vergisinde yaklaşık 20.313 dolar ödeyecek ve satışlarını kazanırsa toplamda 22.877 dolar ödeyecek. Taksitli satış yöntemini kullanmak için 2,564 dolarlık vergi tasarrufu. Bu, Jorandus'un uygun gördüğü şekilde tasarruf etmek veya harcamak için kullanabileceği ekstra bir paradır.
Böyle bir senaryo oluştururken, mevcut ve gelecekteki vergilerinizle ilgili tüm bilgileri yakalamak önemlidir.
Farklı insanlar finansal koşullarındaki farklılıklara bağlı olarak farklı şekillerde etkileneceklerdir. Böylece, yakalanan girdiler ve durumunuz için hesaplanan vergiler, yukarıda görüntülenen basit senaryodan farklı görünebilir. O zaman bu ayrıntılara bir bakalım, böylece ne aradığınızı biliyorsunuz.
Büyük Resim: Gelirin Zamanlaması
Taksitli satış yöntemine göre, vergilendirilebilir kazançlar birden çok yıla yayılmıştır. Kazanç bir kez ölçülür (brüt satışlar eksi maliyet esasına göre eksi satış masrafları) ve brüt kar yüzdesi olarak ifade edilir. Bu yüzde, alındıkça her ödemeye uygulanır. Kazançlar, satıcı tarafından alıcıdan ödeme aldığı her yıl için gelirlere dahil edilir. Buna ek olarak, alıcı ödeme almak için beklemeyi telafi etmek için faiz ödüyor. Faiz, normal vergi oranlarında ayrı olarak vergilendirilir. Altta yatan varlığın bir yıl veya daha kısa süreli (kısa vadeli) tutulup tutulmadığına veya bir yıldan fazla (uzun vadeli) tutulabilmesine bağlı olarak kazanç kısa veya uzun vadeli olarak vergilendirilir. Uzun vadeli kazançlar sıfır,% 15 veya% 20 oranında vergilendirilebilir. Uzun vadeli kazançlar da yüksek gelirli bireyler için% 3,8 net yatırım geliri oranına tabi olabilir.
Ne izlemek için başka ne
Taksitli satış yöntemi temelde gelir zamanlaması üzerinde bir oyundur. Geliri yıllara yaymalı mıyız? Ya da vergi isabetini bir kerede mi alsın? “Doğru” cevap, finansal durumunuzun özelliklerine bağlıdır.
Bir vergi stratejisi olarak, taksitli satışlar, sermaye kazançları gelirine uygulanan vergi oranlarını yönetmekle ilgilidir. Taksitli satışlar, vergiyle ilgili diğer etkileri yönetmek için de kullanılabilir. Örneğin, birden fazla yıla yayılan gelirlerin yayılması, bir kişinin gelirlerini temel alan kesintiler veya vergi indirimleri için yeterlilikte önemli olabilen düzeltilmiş brüt geliri yönetmesine yardımcı olabilir. Örneğin, geliri belirli bir eşiğin altında tutmak, yüksek Medicare B Kısmı primlerinin önlenmesine yardımcı olabilir veya bir kişinin gelirlerini, kesikli indirimlerin aşamalı olarak kaldırıldığı eşik altında tutmasına yardımcı olabilir.
Bir yıl içinde büyük bir sermaye kazancı bildirerek gelir artışı, potansiyel olarak:
- Sıradan geliri daha yüksek bir vergi oranı ayracına itin;
- Sermaye kazancını daha yüksek bir vergi oranı ayracına itmek;
- Sosyal Güvenlik yardımlarının vergiye tabi olmasının sonucu;
- Öğrenci kredisi faiz indirimi , kesilmiş çıkarımlar ve kişisel muafiyetler gibi, gelire dayalı olarak aşamalı olarak indirilen kesintileri azaltın veya ortadan kaldırın;
- Roth IRA veya Coverdell Eğitim Tasarruf Hesabı'na ne kadar katkıda bulunabileceğini azaltın veya ortadan kaldırın ;
- Prim yardım vergisi kredisi , ömür boyu öğrenme kredisi veya çocuk vergi kredisi gibi, gelire dayalı olarak aşamalı olarak kaldırılan vergi indirimlerini azaltın veya ortadan kaldırın;
- Net yatırım gelir vergisini tetikler veya arttırırlar;
- Alternatif asgari vergiyi tetikler veya arttırırlar;
- Medicare Bölüm B primleri yükselebilir.
Tersine, gelirleri yıllarca yaymak potansiyel olarak olabilir:
- İstenen vergi oranı parantez içinde geliri korumaya yardımcı olun;
- İstenen sıfır yüzde veya% 15 parantez içinde sermaye kazancı gelirini tutmaya yardımcı olun;
- Daha az sayıda Sosyal Güvenlik yardımının vergiye tabi olmasının sonucu;
- Tam olarak öğrenci kredisi faiz kesintisi, kesilmiş vergi indirimleri, kişisel muafiyetler veya gelirle sınırlı diğer kesintilerden yararlanabilmek için menfaat dahilinde gelir bulundurun;
- Prim yardım vergisi kredisini veya diğer vergi kredilerini almak için menzil dahilinde geliri korumaya yardımcı olun;
- Net yatırım gelir vergisinin etkisini azaltmak veya azaltmak;
- Alternatif asgari verginin etkisini azaltmak veya azaltmak;
- Daha yüksek Medicare Part B primlerinin etkisini azaltın veya azaltın.
Şimdi, bunlar son sonuçlardır. Bu faydalar, gelir düzeylerini yöneterek ve farklı gelir düzeylerinin çeşitli vergi etkilerini nasıl tetiklediğine bakarak ortaya çıkmaktadır. Kendi vergi planlama senaryosunuzu oluştururken, tüm gelir türlerini, kesinti türlerini, vergi türlerini ve durumunuza uygun vergi türleri türlerini belirttiğinizden emin olun. Diğer bir deyişle, bir gelir düzeyini, vergi gelirinizin diğer bölümleriyle nasıl etkileşime girdiğine bakarak çözmeye çalışıyoruz.
Ayrıntılar
- Bir taksitli satış olarak nitelendirmek için: satıcı, satıcının satış yılını takip eden bir yılda en az bir ödeme aldığı bir alıcıya mal satmaktadır.
- Mükellefler, taksitli satış yöntemini, satış yılındaki tüm gelirleri dahil ederek kullanamazlar. Bu seçimin geçerli olması için, vergi iadesi, uzatmalar dahil olmak üzere iade tarihine kadar doldurulmalıdır.
Taksit satış yöntemi aşağıdaki durumlarda kullanılamaz:
- Mülkiyet zararına satıldı. Satış yılındaki tüm sermaye kaybını rapor edin.
- Müşterinin malları daha sonraki bir yılda ödediği halde, normal iş akışında envanterin satışı.
- Mülkiyet, bir taksitli plan üzerinde satılsa bile, kişisel mülkiyetin veya gayrimenkulün bayiler tarafından satılması. (Ancak, zaman hisseleri ve konut lotlarının satıcıları için bir istisna vardır. Ayrıntılar için bkz. Yayın 537.)
- Hisse senedi, tahvil ve diğer yatırım menkullerinin satışı.
Özel kuralların olduğunu unutmayın:
- Kıymetli mülkleri yakından ilgilendiren bir kişiye satarken,
- Amortismana tabi malların satılması ve amortismanın yeniden ele alınması gerekiyorsa,
- Taksitli ödemeler ile benzer bir mal değişimi yapılırken,
- Mülkün satış fiyatı gelecekteki olaylara bağlı olduğunda,
- Tek bir satışın parçası olarak birkaç varlık satarken,
- Satış sözleşmesinde faiz oranı mahsup edilmediyse,
- Taksit notu daha sonra satılmış veya aktarılmışsa veya
- Satıcı sonradan mülkü geri verirse,
Bu özel kurallar hakkında derinlemesine bir tartışma için IRS Web sitesinde Yayın 537'ye bakınız .
Örnekler
Bu liste kapsamlı olmamakla birlikte, vergi mükelleflerinin bir taksitli satış kullanarak sermaye varlıklarını satmayı düşünmek isteyebilecekleri durumlardır.
- Gayrimenkul satıyor, mülkte ipotek yok ve satıcı, alıcının satın alımını finanse etmeye istekli. Bu satıcı için birkaç yıl boyunca bir gelir akışı oluşturabilir.
- Bir işletme veya önemli işletme varlıkları satmak.
- Büyük bir sermaye kazancı, vergi mükellefini% 20 sermaye kazancı vergisi oranı veya net yatırım gelir vergisi için eşiğin üzerine itecektir.
- Büyük bir sermaye kazancı, vergi mükellefini daha yüksek Medicare Part B primleri ödemekten sorumlu kılacaktır
Referans malzemesi
- Yayın 537, Taksitli Satışlar (IRS.gov)
- Form 6252 (talimatlar, pdf, IRS.gov içerir)
- Yayın 550, Yatırım Geliri ve Giderleri (IRS.gov)
- Basım 544, Varlıkların Satış ve Diğer Yerleşimleri (IRS.gov)