Obamacare sağlık sigortası sübvansiyonunu hesaplamak için 8 kısımlı yöntem
Prim yardım vergisi kredisi, federal yoksulluk sınırının dört katından az gelirli insanlar ve aileler için mevcut olan federal bir sübvansiyon. Prim yardım vergisi kredisi, bireyleri bir değişim yoluyla bireysel olarak satın alınan sağlık sigortası masrafları için tazmin etmek anlamına gelir. Prim yardım vergisi tutarı, hanedeki herkesin gelirine, hane halkının büyüklüğüne ve bölgenizdeki sağlık sigortasının maliyetine bağlıdır.
Bu makale, vergi kredisini hesaplamada yer alan matematiği inceler.
Prim yardım vergisi kredisi aşağıdaki iki tutardan daha düşüktür :
- İkinci en düşük maliyetli gümüş planı için primler, bireyin sağlık sigortası için gerekli katkısıdır . Bir kişinin gerekli katkısı, hane halkı gelirinin uygulanabilir bir yüzdeyle çarpılmasıdır .
- Birey için nitelikli sağlık planı , bireyin eşi ve bir sağlık sigortası değişimi yoluyla kayıtlı herhangi bir bağımlı için prim.
Prim vergisi, aşağıdaki yöntem kullanılarak hesaplanabilir:
- Hane geliri hesaplayın.
- Hanehalkı gelirini federal yoksulluk sınırının yüzdesi olarak hesaplayın.
- Uygulanabilir yüzdeyi hesaplayınız.
- Gerekli katkıyı hesaplayın.
- Sağlık sigortası değişiminde ikinci en düşük maliyetli gümüş planı bulun.
- İkinci en düşük maliyetli gümüş planından gerekli katkıyı çıkarın.
- Daha sonra bu sayıyı, kişinin veya ailenin gerçekten kayıtlı olduğu sağlık planı için olan primlerle karşılaştırın.
- Hangi sayı daha düşük olursa, yıl için prim yardımı vergi kredisi miktarıdır.
Avansta Prim Yardımı Vergi Kredisini Tahmini Gerekli Bilgi
- Ailenin her bir kişisi için Form 1040'ın en az 1'i (en azından 37. satırın sonunda tamamlandı)
- Aileyi kapsayan ikinci en düşük maliyetli gümüş sağlık sigortası planı primleri
- Sağlık sigortası planı veya sizin için düşündüğünüz veya gerçekten kaydettiğiniz planların primleri
Prim Yardımı Vergi Kredisinin Fiili Tutarını Hesaplamak İçin Gerekli Bilgi
- Ailenin her bir kişisi için Form 1040'ın en az 1'i (en azından 37. satırın sonunda tamamlandı)
- Sağlık sigorta şirketinden alınan Form veya Form 1095-A
Prim yardım vergisi kredisi, Form 8962 kullanılarak hesaplanabilir. Aşağıda ilgili matematik boyunca yürüyeceğiz.
Birinci Bölüm: Hane Geliri Hesaplaması
Hane halkı geliri, hanedeki herkesin geliridir. Buna bakmak için genel bir yol.
Özellikle, hane halkı geliri, vergi mükellefinin kişisel bir muafiyet talep edebileceği ve vergi beyannamesi verme zorunluluğu bulunan her kişi için değiştirilmiş düzeltilmiş brüt gelirdir . (Bu vergi mükellefi, vergi mükellefi eş ve herhangi bir bağımlıları içerebilir.) Değiştirilmiş düzeltilmiş brüt gelir belirli bir anlam verilir. Prim yardım vergisi kredisi kapsamında, düzeltilmiş düzeltilmiş brüt gelir, kişinin düzeltilmiş brüt geliri ve aşağıdaki düzenlemelerdir:
- vergiden muaf faiz
- Sosyal Güvenlik yardımlarının vergiden muaf kısmı
- yabancı kazanılmış gelir dışlama ve
- Yabancı konut dışlama veya kesinti.
(Bir kişinin dışlanmış bir gelir veya vergi muafiyeti veya Sosyal Güvenlik yardımları hariç tutulduğu durumda, o kişinin düzeltilmiş düzeltilmiş brüt geliri, düzeltilmiş brüt gelirlerine eşittir.)
Hanehalkı geliri, vergi iadesi yapan kişinin değil, aynı zamanda vergi mükellefi ailesinin bir parçası olan diğer kişilerin de değiştirilmiş düzeltilmiş brüt geliridir ve vergi beyannamesi vermeleri gerekmektedir. Vergi mükellefinin ailesinin bir parçası olarak, vergi mükellefinin (vergi beyannamesinin üstünde listelenen kişi) bu kişi için kişisel bir muafiyet talep edebileceği anlamına gelir. Bu vergi mükellefinin kendisi (bağımsız bir vergi mükellefiyse). Ayrıca vergi mükellefinin eşini (eğer ortaklaşa yazarlarsa) ve bağımlıları da içerecektir. Ayrıca, bir kişinin değiştirilmiş düzeltilmiş brüt geliri, sadece o kişinin vergi iadesi için gerekli olması halinde hane gelirine eklenir.
Örneğin, biraz gelir sahibi olan ancak vergi beyannamesi için gerekli olan bir bağımlıya sahip olmak, değiştirilmiş düzeltilmiş brüt gelirlerini hane geliri ölçüsüne dahil etmek zorunda değildir. Ailede bulunan ve vergi beyannamesi vermesi gereken herkes için değiştirilmiş düzeltilmiş brüt geliri ekliyoruz ve bu da hane geliri.
Hane halkı geliri, federal yoksulluk sınırının bir yüzdesine dönüştürülecektir (aşağıda Kısım 2'de). Federal yoksulluk sınırının bu yüzdesi daha sonra uygulanabilir yüzdeyi bulmak ve daha sonra gerekli katkıyı hesaplamak için kullanılır. Daha düşük hane geliri, daha yüksek prim yardımı vergi kredisi ile sonuçlanır.
Aşağıdaki çalışma sayfası, yıl için hane gelirini belirlemede yer alan matematiği göstermektedir.
Hane geliri | Kişi 1 | Kişi 2 | Kişi 3 | Gerektiğinde ek kişiler | Toplam hane geliri |
Düzeltilmiş brüt gelir (Form 1040, satır 37) | |||||
Artı vergiden muaf faiz (8b hattı) | |||||
Artı Sosyal Güvenlik avantajlarının vergiye tabi olmayan kısmı (20a ve 20b hattı arasındaki fark) | |||||
Artı yabancı gelirlerin istisnaları (21 veya 36 satırlarından) | Tüm değiştirilmiş AGI'ları ekle: | ||||
Modifiye AGI |
İkinci Bölüm: Federal Yoksulluk Hattı Yüzdesi Olarak Hane Geliri Hesaplaması
- Hane halkı gelirini federal yoksulluk sınırına bölün. Federal yoksulluk sınırının, ailenin büyüklüğüne ve ailenin yaşadığı yere dayandığını unutmayın.
- Sonuç, hanehalkı gelirinin federal yoksulluk sınırına oranıdır.
- Bu oranı yüzde olarak çevir.
Bu hesaplama, uygulanabilir yüzdeyle ilgilidir (aşağıda Bölüm 3). Yoksulluk sınırının farklı yüzdelerinde, ailelerin uygulanabilir farklı bir yüzdesi olacaktır.
Hanehalkı gelirini federal yoksulluk sınırının yüzdesi olarak hesaplamak için:
- Kişinin, 48 Eyalet veya Kolombiya Bölgesinde, Alaska'da veya Hawaii'de yaşadığına göre ilgili vergi yılı için Sağlık ve İnsan Hizmetleri Departmanı (HHS) Yoksulluk Kılavuzunu kullanın. Ardından, ailenin büyüklüğüne göre yoksulluk rehberini bulun. Bu sayı payda olacak.
- Hanehalkı gelirini (pay sahibi) ilgili yoksulluk kılavuzuna (paydaya) bölün.
- Daha sonra bu oranı yüzde olarak çevirmek için 100 ile çarpın. Numarayı en yakın tam yüzdeye tamamlayın.
Formül:
Federal Yoksulluk Hattı Yüzdesi Olarak Hane Geliri = [Hane Halkı Geliri ÷ İlgili Yoksulluk Yönergesi] × 100
Bu, Form 8962'nin 1'den 5'e kadar olan Çizelgelere karşılık gelir. Güncel yoksulluk kuralları için HHS web sitesini kontrol edin:
- 2013 Yoksulluk Kuralları (2014 Yılı Vergi Kredisinin hesaplanması için)
- 2014 Yoksulluk Kuralları (2015 Yılı Vergi Kredisinin hesaplanması için)
- 2015 Yoksulluk Kuralları (2016 Prim Vergi Kredisinin hesaplanması için)
- 2016 Yoksulluk Kuralları (2017 Yılı Vergi Kredisinin hesaplanması için)
- 2017 Yoksulluk Kuralları (2018 Prim Vergi Kredisini hesaplamak için)
Bir önceki yılın Yoksulluk Yönergeleri bu yılki Prim Vergi Kredisi Tutarını hesaplarken neden kullanılmakta?
IRS, prim yardım vergisi kredisini hesaplarken açık kayıt başladığında (26 CFR 1.36B-1 (h)), Sağlık ve İnsani Hizmetler Departmanından (HHS) en son yayımlanan yoksulluk ilkelerini kullanmaktadır.
Örneğin, 2014 yılında, 1 Ekim 2013'te açık kayıt başladı ve o tarihte yayımlanan en son yoksulluk yönergeleri 2013 Yoksulluk Kılavuzları idi. Bu nedenle, 2014 vergi yılı için prim yardım kredisi hesaplanırken 2013 yönergeleri kullanıldı.
Üçüncü Bölüm: Uygulanabilir Yüzdelerin Hesaplanması
Bir kişinin geçerli yüzdesini hesaplamak için 7 adımlı bir süreç var. Uygulanabilir yüzde, federal yoksulluk sınırının yüzdesi olarak hane gelirine dayanmaktadır. Bu uygulanabilir yüzde gerekli katkıyı hesaplamak için kullanılır.
- Hanehalkı gelirini federal yoksulluk sınırının yüzdesi olarak belirleyin. (Yukarıdaki Bölüm 2'deki Hane Geliri Hesaplama bölümüne bakınız.)
- Hanehalkı gelirinden yoksulluk sınırının bir yüzdesi olarak başlayarak, ilgili satırın A'daki yüzde oranını yıl için geçerli yüzdeler tablosunda çıkarın.
- İlgili yüzdelik tablodaki ilgili satırın A sütunundaki yüzde A'daki yüzde B sütununu çıkarın.
- 2. adımdaki miktarı 3. adımdaki miktara bölün.
- D sütunundaki yüzdeyi, ilgili yüzdelerde ilgili satırın C sütunundaki yüzde oranından çıkarın.
- 4. adımdaki miktarı 5. adımdaki miktarla çarpın.
- 6. adımda bulunan ürünü, ilgili yüzdeler tablosunda ilgili satırın C sütunundaki yüzdeye ekleyin. Cevap, o kişi için geçerli yüzdendir.
(Bu yöntem, Hazine Yönetmeliği 1.36B-3 (g) (3). Bölümlerinde belirtilmiştir.)
2014 Yılı Uygulanabilir Yüzdeleri | ||||
Hane geliri | İlk Uygulanabilir Yüzde | Final Uygulanabilir Yüzdesi | ||
Kürek çekmek | En azından | Daha az | ||
1 | Kadar * | 133% | % 2 | % 2 |
2 | 133% | % 150 | % 3 | % 4 |
3 | % 150 | % 200 | % 4 | % 6.30 |
4 | % 200 | % 250 | % 6.30 | % 8,05 |
5 | % 250 | 300% | % 8,05 | 9.50% |
6 | 300% | % 400 | 9.50% | 9.50% |
sütun | bir | B | C | D |
* FED'in% 100'ünden az hane geliri olan kişiler Medicaid için uygun olabilir. Kaynak: İç Gelir Kodu bölümü 36B, Cornell Üniversitesi Hukuk Fakültesi'nde Hukuk Bilgi Enstitüsü | ||||
2015 Yılı için Uygulanabilir Yüzdeler | ||||
Hane geliri | İlk Uygulanabilir Yüzde | Final Uygulanabilir Yüzdesi | ||
Kürek çekmek | En azından | Daha az | ||
1 | Kadar * | 133% | 2.01% | 2.01% |
2 | 133% | % 150 | 3.02% | % 4.02 |
3 | % 150 | % 200 | % 4.02 | 6.34% |
4 | % 200 | % 250 | 6.34% | % 8.10 |
5 | % 250 | 300% | % 8.10 | 9.56% |
6 | 300% | % 400 | 9.56% | 9.56% |
sütun | bir | B | C | D |
* FED'in% 100'ünden az hane geliri olan kişiler Medicaid için uygun olabilir. Kaynak: Gelir Prosedürü 2014-37 (pdf), IRS.gov. | ||||
Uygulanabilir yüzdeler, gelir düzeyine göre değişen kayan bir ölçekdir. Uygulanabilir yüzdeler daha düşük hane gelir düzeylerinde daha düşüktür. 2014 için, geçerli yüzdeler, hane halkı geliri olanların% 2'sinden azının% 41'ini federal yoksulluk sınırının (1. sıra) hane halkı geliri% 300'den% 400'e kadar olanlarda% 9,5'e çıkarmaktadır. federal yoksulluk sınırı (sıra 6). Bu gelir aralığının üstünde, yoksulluk sınırının dört katından fazla kişi prim yardımı vergi kredisine hak kazanmadığı için hane halkı gelirini ya da uygulanabilir yüzdeleri ölçmüyoruz.
Geçerli yüzde gerekli katkıyla ilgilidir. Daha düşük bir yüzdelik orana sahip olan kişiler, daha yüksek bir prim yardımı vergi kredisine hak kazanırlar ve bunun tersi de geçerli bir yüzdelik orana sahip olan kişiler, daha düşük bir vergi kredisine hak kazanır.
Uygulanabilir yüzde yıldan yıla değişebilir. IRS, sağlık sigortası maliyetindeki artışa bağlı olarak uygulanabilir yüzdeleri revize etmektedir. IRS halihazırda 2015 yılı için geçerli yüzdeleri serbest bırakmıştır.
Satır ve sütunlar, matematiğin nasıl yapılacağını açıklamayı kolaylaştırmak için rakamlar ve harflerle etiketlenmiştir.
Uygulanabilir Yüzdelik Hesaplama Örneği
Bernard'ın 2014'te 24.129 ABD doları hane geliri vardır. Bu, Bernard'ın aile büyüklüğü için federal yoksulluk sınırının% 210'udur. Bernard New Hampshire'da yaşıyor ve bu yüzden 48 bitişik eyaletteki yoksulluk kurallarını aile büyüklüğü için kullanıyoruz. Bernard'ın hane halkı geliri% 210'luk federal yoksulluk sınırının bir yüzdesi olarak, federal yoksulluk sınırının% 200'den% 250'sine kadar olan grafiğin dördüncü sırasını kullanıyoruz. Bu katmanın başlangıçtaki% 6.3'lük bir yüzdesi ve% 8.05'lik son geçerli bir yüzdesi vardır. Bernard'ın hane geliri bu aralığa denk geldiğinden,% 6.3 ile% 8.05 arasında lineer olarak düşen geçerli yüzdesini hesaplamamız gerekecek. Bunu aşağıdaki gibi yaparız:
Uygulanabilir Bir Yüzde Hesaplama Örneği | ||
Hane geliri | AGI + vergiden muaf faiz + ayrılmaz Sosyal Güvenlik + yabancı kazanılmış gelir dışlama = değiştirilmiş AGI | 24129 |
+ Ailede başkaları için + Modifiye AGI | -0- | |
Toplam hane geliri | 24129 | |
Federal yoksulluk sınırı | Yoksulluk çizgi grafiğine bakın | 11490 |
bölmek | Hane geliri / yoksulluk sınırı | 2.10 |
Aşama 1 | Yüzdeye dönüştürmek için | % 210 |
Bu yüzde düştüğü ilgili satırı bulun | Geçerli yüzde grafiğine bakın | 4. satır |
İlgili satırın A sütunundaki ilk yüzde nedir? | % 200 | |
İlgili satırın B sütunundaki son yüzde nedir? | % 250 | |
Adım 2 | Hanehalkı gelirinden yoksulluk sınırının yüzdesi olarak başlayarak, ilgili satırın A sütunundaki yüzdesini çıkartın. | 210 - 200 = 10 |
Aşama 3 | B sütunundaki yüzdeyi ilgili satırın A sütunundaki yüzde oranından çıkarın. | 250 - 200 = 50 |
4. Adım | 2. adımdaki miktarı 3. adımdaki miktara bölün. | 10 ÷ 50 = 0,20 |
Adım 5 | Son satırın ilgili satırın C sütunundaki ilk yüzdeden D sütununda çıkarılması | 8,05 - 6.30 = 1.75 |
6. Adım | 4. adımdaki miktarı 5. adımdaki miktarla çarpın | 0,20 × 1,75 = 0,35 |
7. adım | 6. adımda bulunan ürünü ilgili satırın C sütununun ilk yüzdesine ekleyin | 0,35 + 6,30 = 6,65 |
Bernard'ın% 6,65'lik bir uygulanabilir yüzdesi vardır. Bunu, Bernard'ın gerekli katkılarını hesaplamak için kullanıyoruz. Prim desteği vergi kredisini hesaplamak için gerekli katkı da kullanılacaktır.
Adım 1. Hanehalkı gelirini federal yoksulluk sınırının yüzdesi olarak belirleyin. % 210.
1. adımın detayları: hane geliri, Bernard'ın kişisel bir muafiyet talep etmek için uygun olduğu her bir kişi için değiştirilmiş düzeltilmiş brüt gelir (MAGI) rakamlarının toplamıdır. Bernard, sadece bir kişisel muafiyet talep etme hakkına sahiptir (kendisi için). Bu nedenle, aile büyüklüğü birdir. Prim yardım kredisi için MAGI, brüt gelir artı yabancı kazanılmış gelir dışlama, vergiden muaf faiz ve Sosyal Güvenlik yardımlarının vergiden muaf kısmıdır. Bu matematiği yaptıktan sonra Bernard's MAGI 24,129 $. Daha sonra bu tutarı, bir aile büyüklüğü için federal yoksulluk kılavuzunun% 100 miktarına böleriz. Bernard, bir aile büyüklüğü için 11.490 yoksulluk çizgisine sahip 48 eyaletten biri olan New Hampshire'da yaşıyor. Böylece 24,129'u 11,490'a, yani 2.10'a bölüyoruz. Daha sonra% 210 olan bir yüzdeye dönüşüyoruz.
Aşama 2. Hanehalkı gelirinin, ilgili kademedeki başlangıç hanehalkı gelir yüzdesi üzerinden federal yoksulluk sınırı yüzdesi olarak belirlenmesi. İlgili hanedeki ilk hane geliri yüzdesi 200'dür. 210 - 200 10'dur.
2. adımın detayları. Bernard'ın hane halkı geliri federal yoksulluk sınırının yüzdesi olarak% 210'dur. 2014 Yılı Uygulanabilir Yüzdelerinin grafiğine baktığımızda,% 210'unun% 200 ile% 250 arasında (dördüncü sırada) düştüğünü görüyoruz. Başlangıç yüzdesini (dördüncü sıranın 200 katı, A sütunu) 210'dan (yoksulluk sınırının yüzdesi olarak Bernard'ın hane geliri) çıkarıyoruz. Sonuç 10.
Adım 3. İlk hane geliri yüzdesi ile ilgili kademedeki hanehalkı gelir yüzdesi arasındaki farkı belirleyin. Bernard için ilgili katman% 200 ila% 250 arasında değişmektedir. 250 - 200 50'dir.
Adım 4. 2. adımdaki miktarı 3. adımdaki miktara bölün. 10 ÷ 50 = 0.20.
Adım 5. İlgili katmanda ilk prim% ve nihai prim% arasındaki farkı hesaplayın. İlgili katmanın başlangıç prim oranı% 6,3 ve nihai prim% 8,05'dir. 8,05 - 6.3, 1.75'dir.
Adım 6. 4. adımdaki miktarı 5. adımdaki miktarla çarpın. 0.20 × 1.75 = 0.35.
Adım 7. 6. adımda bulunan ürünü ilgili kademedeki ilk prim yüzdesine ekleyin. % 0.35 + 6.3% = 6.65.
Bernard'ın uygulanabilir yüzdesi% 6.65'dir. Bernard'ın prim yardım vergisi kredisini hesaplarken bu uygulanabilir yüzdeyi kullanırız. (Örnek 26 CFR 1.36B-3 (g) 'den (3), Örnek 2'ye uyarlanmıştır.)
Temel olarak, sağlık sigortası primleri, hanehalkı gelirlerinin belirli bir yüzdesinden daha az olduğu takdirde, ekonomik olarak kabul edilir. Sağlık sigortası bu tutardan daha fazla tutarsa, bir kişi prim yardım vergisi kredisine hak kazanabilir.
Uygulanabilir yüzdeyi hesaplamak için kullanabileceğiniz boş bir çalışma sayfası.
Uygulanabilir Yüzde Çalışma Sayfası | ||
Hane geliri | ||
Federal yoksulluk sınırı | Yoksulluk çizgi grafiğine bakın | |
bölmek | Hane geliri / yoksulluk sınırı | |
Aşama 1 | Yüzdeye dönüştürmek için | |
Bu yüzde düştüğü ilgili satırı bulun | Geçerli yüzde grafiğine bakın | Kürek çekmek # |
İlgili satırın A sütunundaki başlangıç yüzdesi nedir? | ||
İlgili satırın B sütunundaki bitiş yüzdesi nedir? | ||
Adım 2 | Hanehalkı gelirinden yoksulluk sınırının yüzdesi olarak başlayarak (Aşama 1), ilgili satırın A sütunundaki yüzdesini çıkartın. | |
Aşama 3 | B sütunundaki yüzdeyi ilgili satırın A sütunundaki yüzde oranından çıkarın. | |
4. Adım | 2. adımdaki miktarı 3. adımdaki miktara bölün. | |
Adım 5 | İlgili satırdaki C sütunundaki yüzde oranındaki D sütunu yüzdesini çıkarın. | |
6. Adım | 4. adımdaki miktarı 5. adımdaki miktarla çarpın | |
7. adım | 6. adımda bulunan ürünü ilgili satırın C sütunundaki yüzdeye ekleyin | |
Dördüncü Bölüm: Gerekli Katkının Hesaplanması
Uygulanan hane geliri yüzdesini çarpın. Yani, gerekli katkı = hane geliri × uygulanabilir yüzdesi.
Sonuç, belirli bir hane halkının, hükümetten herhangi bir yardım almadan sağlık sigortası için ödeme yapması beklenen miktardır.
Örnek: Bernard'ın hane halkı geliri 24.129 ABD dolarıdır ve uygulanabilir yüzdesi% 6.65'dir. Bernard'ın katkısı 24,129 × 0,0665 = 1,604,5785 = 1,605 $ (yuvarlanmış). Bernard bir sağlık sigortasından sağlık sigortası yaptırırsa ve sağlık sigortasının maliyeti 1,605 dolardan fazla ise, prim yardım vergisi kredisine hak kazanabilir.
Bu miktar Form 8962'nin 8a ve 8b satırlarına karşılık gelir.
Beşinci Bölüm: Sağlık Sigortası Değişiminde İkinci En Düşük Maliyetli Gümüş Planı Bul
İkinci en düşük maliyetli gümüş planı prim yardım vergi kredisinin hesaplanması ile ilgilidir. Vergi kredisinin hesaplanmasının bir kısmı, ikinci en düşük maliyetli gümüş planından gerekli yüzdeyi çıkarmaktır. Fark, geçici prim vergi indirimi kredisidir.
Sağlık sigortası için bir alışverişte alışveriş yaparken sağlık sigortası poliçeleri, bronz, gümüş, altın ve platin düzeyindeki planlara ayrılır. Her kademe, sigortanın tıbbi harcamaları ne kadar karşılayacağını gösterir. Daha yüksek düzeydeki katmanlar (altın ve platin gibi), sağlık hizmeti harcamalarının daha düşük seviyeli planlara (bronz ve gümüş gibi) kıyasla daha fazla kapsama alanı sağlar.
İkinci en düşük maliyetli gümüş plan, adından da anlaşılacağı gibi, ikinci en düşük maliyete sahip gümüş planıdır ve ailenin vergi mükellefi veya vergi mükellefinin ailesini kapsayacağı alanda kullanılabilir. Sağlık sigortası için bir alışverişte alışveriş yaparken, bu, gümüş planları fiyatlara göre sıralayarak ve gümüş planı ikinci en düşük maliyetle bularak bulunur. Form 8962'yi hazırlarken, ikinci en düşük gümüş planın maliyeti Form 1095-A hattı 33B'de belirtilmiştir.
İkinci en düşük maliyetli gümüş plan (Form 8962'de SLCSP'ye kısaltılmıştır) bir referans noktası görevi görür. Prim yardım vergisi kredisinin miktarı, gerekli katkı ile SLCSP arasındaki ilişkiye dayanmaktadır.
Vergi kredisine hak kazanmak için SLCSP'yi seçmek zorunda değilsiniz. Sağlık sigortası değişimi yoluyla mevcut olan planlardan birine kayıt olabilirsiniz. Ancak vergi kredisi tutarı SLCSP'nin maliyetine dayanmaktadır. "Bir kişi ikinci en düşük maliyetli gümüş planından başka bir politika seçerse, kişi farkı cebinden öder. Bir kişi ikinci en düşük maliyetli gümüş planını seçse bile, kredi diğer değişkenler nedeniyle tüm masrafı karşılamayabilir. kredinin hesaplanması, hanehalkı geliri gibi. Tanım olarak, kredi, şahsın borçlu olduğu asıl tutarı aşamaz, "notları Llucombe, Wolver Kluwer, CCH için Federal Vergi Analisti.
Altıncı Bölüm: İkinci En Düşük Maliyetli Gümüş Plandan Gerekli Katkının Çıkarılması
Matematik: İkinci en düşük maliyetli gümüş planı için yıllık prim, gerekli katkı eksi.
Sonuç Yıllık Maksimum Prim Yardımıdır (ve Satır 11D'ye ve Form 8962'nin 12 ila 23 satırları için D sütununa karşılık gelir).
Bu sayı prim yardım vergi kredisi miktarı için potansiyel bir adaydır.
Yedinci Bölüm: Yıllık Maksimum Prim Yardımını, Kişinin veya Ailenin Gerçekte Kayıtlı Olduğu Sağlık Planı İçin Gerçek Primlere Karşılaştırın
Aşağıdaki iki sayıyı karşılaştırın:
- Yıllık Maksimum Prim Yardımı (bölüm 6, yukarıda veya Form 8962 satır 11D'den veya satır 12'den 23'e kadar olan sütun D'deki miktarların toplamı)
- Gerçekte kayıtlı olduğu sağlık planı için prim maliyeti (Form 8962 satır 11A'dan veya satır 12'den 23'e kadar olan sütun A'daki miktarların toplamı)
Bölüm Sekiz: Hangi Rakam Düşükse, Yılın Prim Yardımı Vergi Kredisinin Tutarıdır
Prim yardım vergisi kredisi, yıllık maksimum prim yardımının veya gerçekte kayıtlı olduğu sağlık sigortası planının yıllık maliyetinin daha düşük olmasıdır. Yıllık maksimum prim desteği, ikinci en düşük maliyetli gümüş plan ile gerekli katkı arasındaki farktır. Gerekli katkı, hanehalkı gelirinin uygulanabilir bir yüzde ile çarpılmasıdır. Uygulanabilir yüzde, federal yoksulluk sınırının yüzdesi olarak hane gelirine dayalı kayan bir ölçekdir.
Hepsini bir araya getirmek için bir örnek
Bernard, bağımlısı olmayan tek bir adam. New Hampshire'da yaşıyor ve 2014'te hane geliri 24.129 dolar. Bernard'ın gelirinin, 48 bitişik eyaletteki federal yoksulluk sınırının% 210'unu oluşturduğunu zaten biliyoruz, uygulanabilir yüzdesi% 6.65.
Bernard'ın gerekli katkısının 1,605 dolar olduğunu hesaplamıştık (bu onun hane gelirini uygulanabilir yüzdesine eşittir). Healthcare.gov'a gidip, New Hampshire'daki Merrimack ilçesindeki planları araştırırken, ikinci en düşük maliyetli gümüş planının ayda 277 dolar olduğunu görüyoruz. Healthcare.gov'da, "277 $ / yıl vergi öncesi prim" yazdığı yerde görüntülenir.
İkinci en düşük maliyetli gümüş planını belirledikten sonra, Bernard'ın yıllık en düşük prim yardımını hesaplayabiliriz.
İkinci en düşük maliyetli gümüş plan (SLCSP): ayda 277
Ay başına gerekli katkı (RC): Yılda 1605/12 = 133,75 $ ayda = 134 $ (en yakın tam dolara yuvarlanır)
SLCSP - RC = 277 - 134 = 143
Bernard, geçici olarak, ayda 143 dolar tutarında prim desteği almaya hak kazanıyor. Bernard nihayet kaydedeceği asıl plana karar verdiğinde, planın maliyetini hangisinin daha düşük olduğunu görmek için geçici hesaplamayla karşılaştırabiliriz.
Bernard'ın ayda 232 dolara mal olan bir sağlık planı seçtiğini varsayalım. Bernard'ın prim yardımı vergi kredisi artık hesaplanabilir. Bernard, asıl primlerinin (232) ya da ikinci en düşük maliyetli gümüş plan arasındaki farkı (eksi) arasındaki farkını alır (143). Bu iki tutarın en düşük seviyesi 143'tür. Bu, Bernard'ın uygun olduğu premium vergi kredisinin aylık tutarı. (Bu, yuvarlamadaki farklılıklar nedeniyle healthcare.gov'daki gösterimlerin tam olarak aynısı olmayabilir.)
Bernard, seçtiği sağlık planı için ayda cepten 89 dolar ödeyecek (232 - 143, sağlık planının tam bedeli ile prim yardım vergisi kredisi arasındaki fark). Bernard tüm yıl boyunca bu plana kayıtlıysa, sağlık sigortası primleri (89 × 12) için yılda 1.068 dolar ödeyecek, ki bu da 1,605 dolarlık katkı payından daha az olacaktır. Bernard gerekli katkı payından daha az para ödüyor çünkü ikinci en düşük maliyetli gümüş planından daha düşük bir sağlık sigortası planı seçti.
Aksine, eğer Bernard SLCSP'den daha pahalı bir sağlık planı seçmiş olsaydı, Bernard gerekli katkısından daha fazlasını ödeyecekti.
Bernard'ın durumunu şöyle özetleyebiliriz:
Prim Yardım Vergi Kredisi | Aylık | Yıllık | |
1 | Hane geliri (miktar) | $ 24.129 | |
2 | Uygulanabilir yüzde | % 6.65 | |
3 | Gerekli Katkı (Hane Halkı Geliri × Uygulanabilir Yüzdelik) | $ 133.75 | $ 1.605 |
4 | İkinci en düşük maliyetli gümüş planı primleri | $ 277.00 | $ 3324 |
5 | İkinci En Düşük Maliyetli Gümüş Plan primleri - Gerekli Katkı | $ 143.25 | $ 1719 |
6 | Kayıt olduğunuz sağlık planı için primler | $ 232.00 | $ 2784 |
7 | Bu iki sayının düşüklüğü, prim yardım vergisi kredisidir. (5 veya 6 numaralı satırlardaki miktarın alt kısmı) | $ 143.25 | $ 1719 |
8 | Sağlık sigortası için cebin maliyeti (Primler eksi vergi kredisi, satır 6 eksi 7. satır) | $ 89 | $ 1065 |
Son olarak, Bernard prim yardım vergisi kredisini önceden alıp almayacağına karar vermelidir. Öyleyse, IRS, sigorta şirketine $ 143 prim yardım kredisi gönderecek ve Bernard, 89 dolarlık farkını kendi cebinden ödeyecek. Alternatif olarak, Bernard vergi beyannamesi verdiğinde yıl sonunda vergi kredisini almayı seçebilir. Bu durumda, Bernard sağlık sigortası için her ay 232 dolar ödeyecekti. Daha sonra, vergi iadesini kaydettiğinde, planın kapsadığı her ay için 143 dolarlık prim vergi kredisi talep edecektir. Bu kredi borçlu olduğu vergi miktarını azaltacaktır. Ya da zaten bir geri ödeme alıyorsa, premium vergi kredisi geri ödeme miktarını artıracaktır. Böylece Bernard, krediyi şimdi her ay indirimli prim ödemeleri şeklinde almak veya daha sonra krediyi almak arasında karar veriyor.
Prim yardım vergi kredisi tutarının yıl için geçerli gelirlere dayandığını unutmayın. Bernard'ın uygun olduğu vergi kredisi miktarı, Bernard'ın gelirindeki, aile büyüklüğündeki ve yaşadığı yerdeki değişikliklere dayanarak yükselebilir veya azalabilir. Bernard, gelirleri veya aile büyüklüğü hakkında yıl boyunca sigorta değişimine ilişkin güncel bilgiler sağlayabilir. Bu şekilde exchange, Bernard'ın uygun olduğu prim yardım vergisi kredisinin miktarını yeniden hesaplayabilir. Bu, Bernard'ın kredinin çok az veya çok fazla peşin ödeme aldığı bir durumu önleyebilir. Bernard çok az avans ödemesi alırsa, vergi beyannamesi verdiğinde geri kalan tutar iade edilir. Bernard önceden çok fazla prim yardımı alırsa, aşırı peşin ödemelerin bir kısmını veya tamamını IRS'ye geri ödemesi gerekecektir.
Bu Bilgiyi Sizin İçin Çalışmaya Koymak
2014 yılı prim desteği vergi kredisini tahmin etmek için:
- Değiştirilmiş düzeltilmiş brüt gelirinizi ve hane gelirinizi hesaplamak için 2013 vergi beyannamenizi kullanın.
- 2014 yılı için beklediğiniz gelir değişikliklerine göre hane gelirinizi gözden geçirin.
- Beklenen hane gelirinizi federal yoksulluk sınırının yüzdesi olarak hesaplamak için 2014 yoksulluk kılavuz çizelgesini kullanın.
- 2014 uygulanabilir yüzdeleri grafiğini kullanın.
- Gerekli katkıyı hesaplamak için geçerli yüzdeyi ve hane gelirini kullanın.
- Prim yardım tutarlarını hesaplamak için yaşadığınız bölgenin ikinci en düşük maliyetli gümüş planını kullanın.
- Hesaplarınızı yapmak için Form 8962'yi bir çalışma sayfası olarak kullanmayı düşünün, böylece bu formu yakından tanıyabilirsiniz.
2014 yılı prim yardım vergi kredisinin fiili miktarını hesaplamak için:
- Değiştirilmiş düzeltilmiş brüt gelirinizi ve hane gelirinizi hesaplamak için 2014 vergi beyannamenizi kullanın.
- Beklenen hane gelirinizi federal yoksulluk sınırının yüzdesi olarak hesaplamak için 2014 yoksulluk kılavuz çizelgesini kullanın.
- 2014 uygulanabilir yüzdeleri grafiğini kullanın.
- Gerekli katkıyı hesaplamak için geçerli yüzdeyi ve hane gelirini kullanın.
- İkinci en düşük maliyetli gümüş plan, Form 1095-A hattı 33B'de gösterilmiştir.
- Hesaplamaları yapmak için Form 8962'yi kullanın. Bu form, yıl için vergi beyannamenize dahil edilir.
2015 için prim yardımı vergi kredisini tahmin etmek için:
- Değiştirilmiş düzeltilmiş brüt gelirinizi ve hane gelirinizi hesaplamak için 2014 vergi beyannamenizi kullanın.
- 2015 için beklediğiniz herhangi bir gelire bağlı olarak hane gelirinizi gözden geçirin.
- Beklenen hane gelirinizi federal yoksulluk sınırının yüzdesi olarak hesaplamak için 2015 yoksulluk kılavuz çizelgesini kullanın.
- 2015 uygulanabilir yüzdelik çizelgesini kullanın.
- Gerekli katkıyı hesaplamak için geçerli yüzdeyi ve hane gelirini kullanın.
- Prim yardım tutarlarını hesaplamak için yaşadığınız bölgenin ikinci en düşük maliyetli gümüş planını kullanın.
- Hesaplarınızı yapmak için Form 8962'yi bir çalışma sayfası olarak kullanmayı düşünün, böylece bu formu yakından tanıyabilirsiniz.
- Hesaplarınızı sigorta değişiminin sağladığı hesaplama ile karşılaştırın.
Referans materyaller ve kaynaklar:
- Form 8962 (taslak sürüm, pdf)
- Form 8962 için talimatlar (taslak sürüm, pdf)
- Prim Vergi Kredisi (IRS.gov)
- Premium Vergi Kredisi (IRS.gov) ile İlgili Sorular ve Cevaplar
- Koşullardaki Değişiklikleri Bildirme (Yayın 5152, pdf)
- Bireysel Paylaşılan Sorumluluk Hükümleri (Yayın 5156, pdf)
- Sağlık Sigortası Muafiyetleri Hakkında Bilgiler (Yayın 5172, pdf)
Prim yardım vergisi kredisi hakkında daha fazla bilgi için, bakınız:
- Prim Yardım Vergi Kredisi için Uygunluk
- Kredinin Kredinin Gerçek Tutarına Karşı Avans Ödemelerinin Uzlaştırılması
- Bireysel Paylaşılan Sorumluluk Ödeme (Sağlık Sigortasına sahip olmamanızın cezası)
- Sağlık Sigortasına sahip olmamanın cezası kimden muaftır
Daha fazla okuma
- Yeni Prim Yardımı Vergi Kredisini Anlamak (Michael Kitces)
- Sağlık Sigortası için Prim Yardım Vergi Kredisinin Marjinal Vergi Oranını Nasıl Etkilediği (Michael Kitces)
Daha Fazla Sağlık Hizmeti Vergi Teşviki
- Tıbbi giderlerin düşülmesi
- Serbest Çalışan Kişiler İçin Sağlık Sigortasının Kesilmesi
- Vergi İndirimi Yapılabilen Sağlık Tasarrufu Hesapları
- Küçük İşletmeler İçin Sağlık Vergi Kredisi