Temeller
Net yatırım gelir vergisi, belirli eşiklere göre değiştirilmiş düzeltilmiş brüt gelirinizin bir parçası olan yüzde 3.8'lik bir orandır: bekarsanız 200.000 dolar, eğer evlenmekteyseniz 250.000 dolar ya da evlenmek için ayrı ayrı ise 125.000 dolar.
Bu tutarlar enflasyon için endekslenmemiştir, bu da Kongre'nin bunları yeni mevzuat ile değiştirmediği sürece artmayacakları anlamına gelir.
Ama bir yakalama var ve senin lehine çalışabilir. Eğer net yatırım geliriniz MAGI'nizin bu tutarlar üzerinden daha düşükse, bunun yerine yüzde 3,8 oranında ödeme yaparsınız.
Ve evet, bir "süreksiz", gelir vergisi yükümlülüğünüzün üstünde ve üstünde olduğu anlamına gelir. Ayrıca, kazandığınız gelirden veya tahmini vergi ödemelerinizden mahsup ederek Medicare'e ödediğiniz tutarın üzerindedir. Ancak, sadece net yatırım geliriniz varsa ve MAGI'nız bu eşikleri aşarsa, buna tabi olursunuz.
Tarihsel arka plan
Net yatırım gelir vergisi, 2010 Yılı Sağlık ve Eğitim Uzlaşma Yasası'nın bir parçası olarak düzenlenmiştir. Bu Kanun, Uygun Bakım Yasası ile birlikte, bireylerin sağlık sigortası almasını veya vergi cezası almasını gerektirerek sağlık piyasasını reforme etmiştir.
Bu vergi bu mevzuatta gelir artırıcı olarak dahil edildi. Ortak Vergi Komitesi, Ek Medicare Vergi ile birlikte, net yatırım gelir vergisinin 2013 yılında ek verginin yürürlüğe gireceği ilk yıl olan 20,5 milyar dolarlık ek vergi geliri yarattığını tahmin etmiştir.
Ortak Komite Komisyonu, bu sürenin 2019'dan 2019'a kadar 10 yıllık süre boyunca 210.2 milyar dolarlık vergi gelirleri yaratacağını tahmin etmektedir.
Bireyler için Net Yatırım Gelir Vergisi hesaplanması
Bir şey varsa, ne kadar borcunuzun olacağını öğrenebilirsiniz. Öncelikle MAGI'nizi hesaplayın. Form 1040'ınızın 37. satırında görünen düzeltilmiş brüt gelirinizle başlayın. Şimdi, bu numaraya ulaşmak için aldığınız kesintilerden bazılarını ekleyin:
- Öğrenci kredisi faizi, nitelikli öğrenim giderleri ve harç ve ücret indirimi
- Serbest meslek vergilerinizin yarısı için kesinti
- IRA katkıları
- Vergilendirilebilir Sosyal Güvenlik ödemeleri
- Kira kayıpları
- Pasif kayıp veya pasif gelir
- Evlat edinme giderleri hariç tutulması
- ABD tasarruf bonosu gelir dışlama
- Halka açık bir ortaklıktan kaynaklanan zararlar
Bu değiştirilmiş düzeltilmiş brüt geliriniz. Şimdi, yıl için net yatırım gelirinizle karşılaştırın. Bu, hisse senetleri, tahviller, yatırım fonları, gelirler, telif hakları, kira geliri ve başkalarına vermiş olabileceğiniz kredilere olan faiz gibi yatırımlardan kazandığınız şeyleri içerir.
Ayrıca, bir ticaret veya işten elde edilen gelirleri, pasif gelir, ticari işlem gören finansal araçlardan veya emtialardan elde edilen gelirleri ve bir ticari veya ticari alanda elde tutulan mülk kazançları hariç net sermaye kazancını içerir.
Harcamalarınızı toplamdan - komisyonculuk ücretleri ve vergi hazırlama ücretleri gibi - bu yatırımları sürdürmek için harcadığınız maliyetlerden çıkarabilirsiniz. Net yatırım gelirini azaltabilecek diğer kesintiler şunlardır:
- Kira ve telif geliri elde etme ile ilgili kesintiler
- İş geliri elde etme ile ilgili kesintiler
- Tasarrufun erken çekilmesinde cezai
- Yatırım faiz giderleri
- Muhtelif yatırım harcamaları
- Devlet gelir vergisinin net yatırım geliri ile ilgili kısmı
- Satılan veya imha edilen mülk ile ilgili kaza ve hırsızlık kayıpları .
Bu kesintilerin bir kısmı halihazırda yatırım gelir rakamlarına dahil edilmiştir. Kira geliri , telif geliri, iş geliri ve net sermaye kazançları, kesintiler veya zararlar dikkate alındıktan sonra net bir gelir tutarı olacaktır.
Bununla birlikte, diğer indirimler bu net rakamlara dahil edilmez, dolayısıyla net yatırım gelirine ulaşmak için yatırım gelirlerinden mahsup edilmeleri gerekir. Bu ayrı kesintiler, tasarrufların erken geri çekilmesi , yatırım faizi, yatırım harcamaları, yatırım gelirlerine tahsis edilen devlet gelir vergisi ve yatırım amaçlı gayrimenkulle ilgili kayıp ve kayıpları içerir.
Kontrollü yabancı şirketlere ve pasif yabancı yatırım şirketlerine yatırım yapan mükelleflerin, düzeltilmiş brüt gelirlerinde daha fazla değişiklik yapmaları gerekebilir. Bu kaynaklardan herhangi bir gelir elde ederseniz ve MAGI'nız dosyalama durumunuzun eşiğini aşarsa, hesaplamalarınızı doğru yaptığınızdan emin olmak için bir vergi uzmanına danışmak isteyebilirsiniz.
Net yatırım geliri vergisi, net yatırım gelirinizin veya MAGI'nizin, eşikleri aşan kısmı: 200.000 ABD Doları, 250.000 ABD Doları veya 125.000 ABD Dolarıdır. Bu sayı yüzde 3.8 ile çarpın.
Net Yatırım Gelir Vergisine Kim Konulur?
Net yatırım gelir vergisi, bireylerin yanı sıra mülk ve güvene dayatılır. Bireyler için, ABD vatandaşları ve yerleşik yabancılar için geçerlidir. Birey, vergi amaçları için ABD'nin ikametgahı olarak muamele görmeyi seçmedikçe, yerleşik olmayan yabancılar için geçerli değildir.
Net yatırım gelir vergisi, malın veya tröstün düzeltilmiş brüt gelirinin, en yüksek vergi faturasının başladığı dolar tutarını aşması durumunda, gayrimenkuller ve tröstler için geçerlidir.
Vergi Geliri Gidiyor
Net yatırım gelir vergisinin resmi adı "Kazanılmamış Gelir Medicare Katkı Vergi" dir. Bu, vergi gelirinin Medicare'i finanse etmek için kullanıldığını gösterir, ancak bu verginin getirdiği gelir aslında ülkenin Genel Fonu'na gider. Yeni Medicare sürprizi özetinde, Ortak Vergi Komisyonu, “bu hükmün, Birleşik Devletler Hazinesinin Genel Fonu'ndan herhangi bir Vakıf Fonu'na getirilen verginin devredilmesi için bir hükmün yapılmadığına” işaret etmektedir.
Düzenlemelere giriş kısmında, IRS, "Bölüm 1411 kapsamında toplanan tutarlar, Medicare Güven Fonu için belirlenmemiş" dedi. IRS tarafından 8960 vergi formunda kullanılan ifade olan net yatırım gelir vergisi, bu vergi için daha iyi bir isimdir.