IRS 2011 yılında başlayan bazı sermaye kazançları vergi formlarını değiştirdi
IRS, 2011 vergi döneminde hisse senetleri, tahviller, yatırım fonları ve benzeri yatırımlardan sermaye kazançları ve zararlarının raporlanması için yeni bir vergi formu oluşturmuştur.
Yatırım işlemleri şu anda Form 8949, Sermaye Varlıklarının Satış ve Diğer Dağıtımları ile ilgili olarak raporlanmaktadır. IRS ayrıca, Form D49 ve Form 1049-B'yi Form 8949'a uygun olarak revize etti.
Acil Ekonomik İstikrar Yasası
Kongre, 2008 yılında Acil Durum Ekonomik İstikrar Yasası'nı kabul etmiş ve söz konusu komisyoncuların yatırım ürünlerinin maliyet temelini yatırımcılara ve IRS Form 1099-B'ye rapor etmeye başlamasını gerektirmiştir. Teorik olarak, brokerler, satış hasılatı ile birlikte maliyet esasına göre rapor vermekle birlikte, bireysel vergi mükellefleri üzerindeki yatırımların kapsamlı kayıtlarını muhafaza etmek için yükü azaltmayı amaçlamıştır. Vergi raporlama sürecini basitleştireceği düşünülüyordu.
Form 1099-B
Aracı kurumlar , hisse senetleri veya yatırım fonları gibi yatırım ürünlerinin satışını rapor eden yatırımcılara ve IRS'ye Forms 1099-B'yi göndermekle yükümlüdür. EESA'dan önce, 1099-B sadece, satış tarihi ve satış geliri gibi, yatırımın satışı hakkında bilgi verdi.
Vergi mükellefleri daha sonra Çizelge D'deki işlemleri ve vergi beyanlarını bildirirken satın alma tarihini ve satın alma fiyatını belirtmek zorunda kaldı.
Birçok broker, yıllık raporları ile ek bilgi olarak kazanç / zarar raporları sağlamaya başlamıştı, ancak broker bu bilgiyi sağlaması gerektiğinde, maliyet temeli bilgileri, 2011'de başlayarak, 1099-B'de doğrudan dahil edildi.
Komisyoncuların, 2011 yılından itibaren elde ettikleri hisse senetleri için yatırım fonları ve hisse senetleri için 2012 yılında başlayan bir temettü yatırım planında ve 2013 yılında başlanan tüm diğer yatırım ürünleri için maliyet temeli sağlaması istenmiştir.
IRS, bu maliyet bazlı raporlamayı kolaylaştırmak için 1099-B Formunu büyük ölçüde revize etti ve Çizelge D artık tüm sermaye kazanç işlemlerinin bir özeti olarak işlev görüyor. Bireysel yatırım satışları Form 8949'da detaylandırılmıştır.
Form 8949
Yatırım satış işlemleri üç kategoriden birine girmektedir:
- Maliyet temeli sağlanan teminatlı menkul satışlar
- Maliyet temeli sağlanmayan teminatsız menkul kıymetlerin satışı
- 1099-B'nin alınmadığı yatırım varlıklarının satışı
Form 8949 bu sınıflandırmayı yansıtmaktadır. Her işlem türü için, formun en üstünde belirtilen uygun onay kutusu ile birlikte ayrı bir Form 8949 gereklidir. Form 8949, ilk sayfada listelenen kısa vadeli işlemlerle ve ikinci sayfada listelenen uzun vadeli işlemlerle iki sayfaya ayrılmıştır.
Bir Form 8949, maliyet temelinin sağlandığı sermaye kazanımlarını ve zararlarını rapor edecektir - A kutusunu kontrol edin - sayfa 1'de listelenen kısa vadeli işlemler ve 2. sayfadaki uzun vadeli işlemler.
Ayrı bir Form 8949'un, sağlanmayan maliyet kazançlarının (B kutucuğu), sayfa 1'de gösterilen kısa vadeli işlemlerle ve sayfa 2'de gösterilen uzun vadeli işlemlerle, sermaye kazançları ve kayıplarını rapor etmesi gerekecektir. 1099-B Formunun alınmadığı kazançlar ve kayıplar - onay kutusu C
Bunun nereye gittiğini görüyorsun. Tek bir vergi mükellefi, her bir onay kutusu için bir, iki veya üç Form 8949 olabilir. Bu ayrı Form 8949'dan gelen toplamlar daha sonra Çizelge D'de özetlenir. Çizelge D'nin yapısı Form 8949'un yapısını yansıtır.
Program D
8949 Formunun şimdi, D Çizelgesinin önceki sürümünde bulunmayan iki sütun var. Bir "kod" ve "kazanç veya kayıp ayarlamalarını" bildirmek için bir Sütun G bildirmek için bir Sütun B içerir. Sütun B kodları, bir işlemin bir yıkama satışı, bir bölüm 1202 kazancı, küçük bir işletme stoğu kazancı, bir ana evin satılması ya da rapor edilen baz gibi bir tür özel muameleye sahip olduğunu belirtmek için kullanılır. komisyoncu tarafından yanlıştır.
Mükellefler, daha sonra, belirli bir işlemin maliyet tabanını, F sütunundaki komisyoncu tarafından bildirilen ve sütun G'de herhangi bir düzeltme ya da düzeltmeyi rapor eden şekilde rapor edebilirler.
Kendi Kayıtlarınızı Tutun
Brokerler tarafından yapılan maliyet esasına dayalı raporlama, vergi mükelleflerinin kendi kayıtlarını muhafaza etme ihtiyacını tam olarak ve tamamen ortadan kaldırmayacaktır, çünkü temel raporlama, yalnızca bu değişiklikler yapıldıktan sonra gerçekleşen yeni edinilen hisse senetleri için geçerlidir. 2011 öncesi stoklar, 2012 öncesi yatırım fonu payları veya 2013 öncesi tahvilleri satın aldıysanız, bu varlıklara ilişkin baz raporlaması Form 1099-B'de raporlanmayacaktır. Bu bilgi, büyük olasılıkla, aracılık beyannameleri, yıl sonu raporları veya ticari onaylar gibi diğer raporlarda veya verilerde bulunacaktır.