Alternatif Asgari Vergiyi Anlamak
Teorik olarak, AMT, varlıklı vergi mükelleflerinin, vergi yasalarını, normal vergi kuralları kapsamında mevcut olan tüm kesintileri kullanarak, vergi borçlarını asgari düzeye indirmelerini engellemek için tasarlanmıştır.
Bu kesintilerin bir kısmını etkili bir şekilde alır, böylece bu bireyler daha fazla gelir vergisi öderler. Kural, bir kişinin ya normal vergi ya da asgari vergiyi ödemekten sorumlu olmasıdır, fakat “asgari” bir yanlış oyuncunun bir şeyidir. Vergi mükellefi aslında iki vergi hesaplamasının hangisi daha fazla olduğu ortaya çıkar ve bu genellikle AMT'dir.
AMT'nin Kötü Bir Adı Nasıl Var?
Öncelikle, AMT'nin devreye girmeye başladığı gelir eşiği enflasyona endeksli değildi ve bu da yıldan yıla aynı kalması anlamına geliyordu. On yıllar önce varlıklı sayılabilecek vergi mükellefleri, milenyumda o kadar da yiğit değildi. Aslında, bu eşik zaman geçtikçe üst sınıftan daha orta sınıfa daha belirgindi. AMT, orta gelirli vergi mükelleflerine haksız yere sert bir şekilde basmaya başladı.
Bu, Ocak 2013'te yürürlüğe giren Amerikan Vergi Mükellefi Yasası ile değişti.
Şimdi AMT eşiği, enflasyona ayak uydurmak için yıldan yıla kademeli olarak yükseliyor. AMT'ye asla maruz kalmadıysanız, yıllık ücret artışlarınızın sizi sınırların ötesine geçmesi olası değildir. Bir gecede bir rock yıldızı olursanız ve geliriniz aniden iki katına çıkarsa, bu vergiyi ele almak için kendinizi çok iyi bulabilirsiniz.
Aynı şey geliriniz, AMT'ye ödeme yapmaktan veya kaçmaktan vazgeçmek arasında yıldan uzun bir süredir devam ediyor olmanız durumunda da geçerlidir. Geliriniz yıllık enflasyon düzeltmesinden daha fazla artarsa, herhangi bir vergi yılında AMT'den kendiniz sorumlu olabilirsiniz.
AMT Nasıl Çalışır?
AMT'nin devreye girmesinin en önemli sebebi gelir ya da daha kesin olmak gerekirse, brüt geliri düzeltmektir.
Hem normal vergi hem de AMT hesaplarınız, Form 1040'ınızın bir sayfasında aynı yerde başlar. Burada toplam geliriniz girilir. Daha sonra, çeşitli düzeltmeleri gelir elde etmek için çıkartamazsınız. Gelirdeki bazı ortak düzenlemeler, ödemiş olabileceğiniz nafaka, serbest meslek vergisinin bir kısmı ve belirli emeklilik planı katkılarını içerir.
Tüm bu çıkarmanın sonucu düzeltilmiş brüt geliriniz veya AGI'nız. Bu noktadan, AMT ve düzenli vergi hesaplamaları bölüm yolları.
Düzenli gelir vergisi için, ya standart kesinti ya da AGI'nizden vergilendirilmiş kesintilerinizin toplamının yanı sıra, talep edebileceğiniz kişisel muafiyetlerden de çıkarmanız gerekir. Sonuç vergilendirilebilir geliriniz. Bu vergilendirilebilir gelir rakamı, vergi borcu rakamlarını - vergi faturanızı - vergi dairelerinde IRS'e ne kadar borçlu olduğunuzu bulmak için aramak için kullandığınız tutardır.
AMT amaçları için vergilendirilebilir gelir, standart kesintiye, kişisel muafiyetlere ya da belirli türlere dayalı kesintilere izin vermez - ve bunların hepsi çok paraya katılabilir. Geliriniz bunları çıkaramazsanız, geliriniz önemli ölçüde atlayabilir ve elde edilen sayı, gelirinizi enflasyona göre ayarlanmış eşiğin üzerindeyken AMT ödemeniz gerekip gerekmediğini belirler.
Etkilenen Evrilmiş Kesintiler
AMT gelirinizi hesaplarken, normal vergi hesaplanırken düşebileceğinize kadar aşağıdaki giderler düşülmez.
- Devlet ve yerel gelir vergileri
- Sağlık harcamaları
- Çalışanların iş giderleri ve yatırım harcamaları gibi çeşitli kesintiler
- Konut rehni borçları üzerindeki ipotek faizi
- Hızlandırılmış amortisman
Bu liste kapsamlı değildir. Çoğu vergi mükellefinin tabi olduğu tipik ayarlamaları yansıtır.
En alt satır: Bu kategorilerde herhangi bir kesinti varsa ve bunlar yeterince önemliyse, bu bir AMT yükümlülüğünü tetikleyebilir.
Diğer AMT Ayarlamaları
Ayrıca, normalde vergiye tabi olmayan bazı gelir türleri, AMT için gelirinizi hesaplamak amacıyla vergilendirilebilir hale gelir. Evet, bu da gelirinize geri eklendi. Seçeneklerin kullanıldığı ve yılın sonunda satılmadığı takdirde, teşvik stok seçeneklerinin adil piyasa değeri ile grev fiyatı arasındaki farkı dahil etmelisiniz. Özel faaliyet tahvillerinden başka bir şekilde vergiden muaf faizini de dahil etmeniz gerekir.
Yabancı vergi kredisi, pasif gelir ve zararlar ve net faaliyet zararı indirimi de AMT amaçları için yeniden hesaplanmaktadır.
AMT Muafiyeti
Muafiyet, enflasyona göre ayarlanan eşik tutarıdır.
2016 Yılı AMT Muafiyet Tutarları ve Faz Çıkışları | |||
Dosyalama durumu | Muafiyet Tutarı | Muafiyet tutarı, aşağıdaki asgari asgari vergi gelirlerinden başlayarak iptal edilir: | Muafiyet tutarı AMTI tarafından tamamen kaldırılmıştır: |
| Tek | $ 53.900 | $ 119.700 | $ 335.300 |
| Hane Halkı | 53900 | 119700 | 335300 |
| Evli Dosyalama Ayrı | 41900 | 79850 | 247450 |
| Evli dosyalama ortaklaşa | 83800 | 159700 | 494900 |
| Nitelikli Dul / Widowe r | 83800 | 159700 | 494900 |
2017 Yılı AMT Muafiyet Tutarları ve Aşamaları | |||
Dosyalama durumu | Muafiyet Tutarı | Muafiyet tutarı AMTI'den başlayarak şu aşamadan kaldırıldı: | Muafiyet tutarı AMTI tarafından tamamen kaldırılmıştır: |
| Tek | $ 54.300 | $ 120.700 | $ 337.900 |
| Hane Halkı | 54300 | 120700 | 337900 |
| Evli Dosyalama Ayrı | 42250 | 80450 | 249450 |
| Evli dosyalama ortaklaşa | 84500 | 160900 | 498900 |
| Nitelikli Dul / Dul | 84500 | 160900 | 492500 |
AMT Muafiyet Tutarının Aşaması
Muafiyet tutarı, AMT için standart bir kesinti gibi bir işlevi yerine getirir. Diğer bir deyişle, tüm izin verilmeyen indirimler ve diğer düzeltmeler yerine, vergi mükellefleri, alternatif asgari vergilendirilebilir gelirlerini muafiyet tutarı kadar düşürebilirler. Muafiyet tutarı, AMT gelirinden düşüldükten sonra kalan kalan miktar üzerinden alternatif asgari vergi hesaplanır.
Muafiyet tutarı değişkendir - gelir arttıkça kademeli olarak küçülür. Muafiyet tutarı, bir kişinin alternatif asgari vergilendirilebilir geliri ve faz dışı eşik tutarı arasındaki farkın dörtte biri oranında azaltılır veya aşamalı olarak azaltılır. Faz çıkışı tamamlanır - yani muafiyet tutarı sıfıra indirilir - AMT geliri muafiyet miktarının dört katına ve faz dışı eşiğe ulaştığında.
AMT Vergi Oranları
Alternatif asgari vergilendirilebilir gelirlerin vergi matrahının oluşturulmasından sonra kalanlar ve muafiyet tutarının hesaplanması ve çıkarılması geri kalan tutar olarak adlandırılır. Bu kalan miktar, AMT vergi oranlarıyla çarpılır. Sadece iki vergi oranı vardır: yüzde 26 ve yüzde 28.
2016 için, yüzde 26 AMT vergi faturasının bittiği ve yüzde 28 AMT vergi faturasının başladığı eşik:
- Evli dosyalama için ayrı ayrı 93,150 ABD doları
- Diğer tüm dosyalama durumları için 186.300 $
2017 için,% 26 AMT vergi faturasının bittiği ve% 28 AMT vergi faturasının başladığı eşik:
- Evli evrak için ayrı ayrı 93.900 $
- Diğer tüm dosyalama durumları için 187,800 ABD doları
AMT'ye tabi olup olmadığınızı kontrol edin
Dahili Gelir Hizmetinin, alternatif minimum vergiye tabi olup olmadığını anlamanıza yardımcı olacak çevrimiçi bir hesap makinesi vardır. Buna AMT Asistanlar Birimi denir. Form 1040 için Talimatlar da oldukça hızlı bir çalışma sayfası var. Alternatif minimum vergi miktarınızı hesaplamak için daha uzun Form 6251'i doldurmanız gerekip gerekmediğini belirlemek için bu çalışma sayfasını kullanabilirsiniz.
Çoğu vergi yazılımı programı alternatif asgari vergiyi otomatik olarak hesaplayacaktır, ancak hangi vergi veya kesintilerin AMT yükümlülüğüne neden olduğunu anlamak için fiili vergi formunu gözden geçirmek isteyebilirsiniz. Vergi mükelleflerinin çoğu için devlet gelir vergisi, emlak vergisi ve konut rehni faiz gelirleri ve teşvik stok seçeneklerinden gelirler ana nedenlerdir.
AMT Vergi Planlaması
Alternatif asgari vergi etrafında vergi stratejilerinin oluşturulması zor olabilir, çünkü AMT çeşitli kesintiler ve krediler için ayarlama yapar. Bununla birlikte, genel olarak vergi uzmanları aşağıdaki planlama ipuçlarını önermektedir:
- Bir çalışan olarak yapılan iş harcamaları için işvereninizden geri ödeme alın. Bu giderler, AMT amaçları için gelirinize eklenen çeşitli mukaveleli kesintilerin bir parçasıdır. Buna karşılık, işvereninizin bu harcamalar için size geri ödeme yapması size vergisiz bir etkinliktir ve daha yüksek bir AMT ayarlaması yapılmasını önler.
- Devlet vergisi stopajınızı gözden geçirin, böylece borcunuzu ödemediğiniz kadar ödersiniz, ancak yeterince fazla ödeme yapmadığınıza yetecek kadar para ödemezsiniz. Bu, devlet vergisi indiriminizi mümkün olduğunca düşük tutacak ve böylece AMT ayarlarınızı mümkün olduğunca küçük tutacaktır.
- Bir sonraki taksitinizi yıl sonuna kadar ödemek yerine, vadesi geldiğinde emlak vergileri ödeyebilirsiniz. Yine bu, eyalet ve yerel vergiler için kesintinizi mümkün olduğunca düşük tutacaktır.
- Aynı yıl uyguladığı teşvik stok seçeneklerini satmak . Aynı yıl teşvik stoklarını kullandığınız ve sattığınız zaman, gelire ilişkin normal vergiye tabi olacaksınız, ancak AMT'ye tabi değilsiniz. Ama egzersiz yapar ve satmazsanız, AMT amaçlarına göre gelir, çünkü uygulanan seçeneklerin değeri.
IRS.gov Web Sitesi Hakkında Daha Fazla Bilgi
- Form 6251 (pdf)
- Form 6251 için talimatlar