2015 Ölümleri için IRS Formu 706 Dosya Ne Zaman Öğrenin
Bir federal emlak vergisi beyannamesi veya IRS Form 706 , United States Estate (ve Üretim-Atlama Transferi) Vergi İadesi , sadece bir mülk ile ilgili belirli kriterler karşılandıktan sonra dosyalanmalıdır. Öyle olsa bile, IRS Form 706'yı kesinlikle devlet emlak vergisi maksadıyla veya emlak vergisi muafiyetinin " taşınabilirliğini " seçmek için bazı sitelere ihtiyaç duyulabilir. Diğerleri ise, bir iadenin dosyalanması gerekmese bile IRS Form 706'yı doldurmayı düşünmelidir.
Form 706 2015'te Ölüm Edenler İçin Dosyalama Gereklilikleri
2015 yılında meydana gelen ölümler için, brüt arazi, artı vergiye tabi vergilendirilebilir hediyeler ve özel bir muafiyet 5,430,000 dolardan fazla olan her ABD vatandaşı veya mukimi için Form 706'ya başvurulmalıdır. Bir dönüşün dosyalanması gerekip gerekmediğini belirlemek için şunu ekleyin:
- 31 Aralık 1976 tarihinden sonra merhum tarafından yapılan düzeltilmiş vergilendirilebilir hediyeler (2001 (b) bölümü);
- 8 Eylül 1976'dan sonra merhum tarafından yapılan armağanlar için 2521 sayılı fasılda (1976 tarihli Vergi Reform Yasası'nın yürürlükten kaldırılmasından önce) izin verilen toplam özel muafiyet; ve
- Merhumun brüt maliyesi ölüm tarihinde değerlendi.
2015'te bunun anlamı, kesintiler ve vergi indirimleri uygulandıktan sonra herhangi bir federal emlak vergisi ödenmese bile, 5.620.000 $ 'dan fazla herhangi bir brüt taşınmazın bir Form 706 oluşturması gerekmesidir.
2015'te Ölen Evli Decedents - Taşınabilirlik Seçimi
2011'den itibaren evli çiftler arasındaki emlak vergisi muafiyetinin taşınabilirliği kavramı tanıtıldı.
Emlak vergisi muafiyetinin taşınabilirliği ne anlama geliyor? Bu, 2011'de veya daha sonra ölmekte olan bir merhumun hayatta kalan eşinin, ölen eşinin kullanılmayan emlak vergisi muafiyetini (“DSUE” olarak anılacaktır) almayı ve kendi muafiyetlerine eklemeyi seçebileceği anlamına gelir.
Örneğin, bir koca 2015'te ölürse ve 5.430.000 dolarlık emlak vergisi muafiyetinin hiçbiri kullanılmazsa, eşi, kocasının kullanılmamış 5.430.000 $ muafiyetini eşinin ölümünden sonra 10.860.000 $ 'a kadar geçebileceği için 5.430.000 $ istisnasını eklemeyi seçebilir. emlak vergisiz.
Ya da, kocanın 5.000.000 $ 'lık istisnasının sadece 2.000.000 $' ının kullanılması halinde, eş, kocasının kalan 3.430.000 ABD Doları muafiyetini 5,430,000 ABD Doları tutarındaki muafiyetine eklemeyi ve 8,860,000 $ 'lık emlak vergisinden muaf tutulmayı seçebilir.
Öyleyse hayatta kalan bir eş, DSUE'larını kullanmayı nasıl seçer? IRS Form 706 , Birleşik Devletler Malikanesi (ve Nesil-Atlama Transferi) Vergi İadesi talimatlarına göre, hayatta kalan bir eş, ölen eşinin kullanılmayan emlak vergisi muafiyetini, ölen eşi için bir Form 706'yı zamanında göndererek kullanmayı seçebilir.
706 Formu ve Emlak Vergisi Ödemesi Sonucunda
Genel olarak, 706 nolu formun doldurulması ve merhumun ölüm tarihinden itibaren dokuz ay içinde herhangi bir vergi ödenmesi gerekmektedir. Ancak, iadeyi dosyalamak için otomatik 6 aylık bir süre uzatımı, IRS Form 4768 , İade Dosyasına Uzatma Başvurusu ve / veya ABD Mülkiyeti (ve Nesil-Atlama Transferi) Vergileri verileceği için tüm mülkler için verilir, ancak Bu, ödenebilecek vergi ödemelerini geciktirmez. Bunun dışında, belirli sınırlı koşullar altında, iadeyi dosyalamak için ek süre verilebilir.
Form 706'nın Hazırlanmasını Gerektiren Devletler
Bir mülk federal düzeyde vergilendirilemese bile, devlet düzeyinde vergilendirilebilir olabilir.
Ayrıca, eyalet ve federal amaçlar için ayrılmaz olan bazı mülklerin, devlet vergisi amacıyla devlet emlak vergisi beyannamesi hazırlamak ve dosyalamak için hala gerekli olabilir.
Bu durumlardan herhangi biri geçerli olursa, aşağıdaki eyaletler IRS Form 706'nın gerekli tüm eyalet emlak vergisi formları ile birlikte eyalet seviyesinde (hangi yılın geri dönüşüne bağlıdır) hazırlanıp dosyalanmasını gerektirir: District of Columbia , Hawaii , Illinois ( 2009 ve önceki yıllar ve 2011 ve gelecek yıllar için), Kansas (2009 ve önceki yıllar için), Maine , Maryland , Massachusetts , Minnesota , New Jersey , New York , Oregon ve Vermont .
Bir Bozulmayan Emlak Başvuru Formu 706 Olmalıdır
Federal emlak vergisi beyannamesi vermek için gerekli olmayan bazı mülkler hala emlak varlıklarının ölüm adil piyasa değerleri tarihinde kilitlemek için bir kişi düşünün.
Bu, sadece B Trust veya B ve C Trust'larının finanse edildiği AB Trust veya ABC Trust planlamasını kullanan mülklerin yanı sıra, yararlanamayan faydalanıcıların yararına ömür boyu güven yaratan mülkleri de içerir.
Başlangıçtaki piyasa değerleri ve başlangıçtaki emirlerin IRS Formu 706'da açıkça belirtilecek olan emlak varlıklarına dayanarak daha sonra ölünce hayatta kalan eşinin veya gayri safi faydalanıcının mülkünün yerleşmesi çok daha kolay olacaktır. Yararlanıcının mülklerini miras aldığından ötürü, 5, 10, 15 veya 20 yıl sonra yararlanıcıya ait mülkün yerini alması. Eğlenceli değil.