Sermaye Kazançları ve Zararları için Temel Vergi İpuçları
Sermaye Varlığı Nedir?
Sermaye varlıkları, hisse senetleri, yatırım fonları, tahviller, gayrimenkul, kıymetli madenler, madeni paralar, güzel sanatlar ve diğer koleksiyonlar gibi yatırımlardır.
Sermaye varlığı satıldığında, yatırımınızın değer artışı veya azalışı varsa, o varlığın değerindeki değişim vergisine tabi tutulur. Yatırımlar ayrıca faiz , temettüler , kiralar ve telif hakları şeklinde de gelir sağlayabilir. Yatırımlar tarafından üretilen gelir, gelir oluştukça vergilendirilir.
Maliyet temeli nedir?
Maliyet esası, bir sermaye varlığı için ödenen orijinal fiyattır. Maliyet esası satın alma fiyatını ve ilişkili satın alma maliyetlerini (brokerlere ödenen komisyonlar gibi) içerir.
Bazı durumlarda, bir varlığın maliyet esasının, vergi amacıyla gerçek maliyetini yansıtacak şekilde yukarı veya aşağı ayarlanması gerekir. Düzeltilmiş temel, bir varlığın orijinal maliyet esasına göre başlayarak hesaplanır ve daha sonra temelde artış veya azalışa ayarlanan düzeltmeler yapılır.
Örneğin, Steven ve Mary, 1986'da 100.000 $ için bir ev satın aldı. Yıllar geçtikçe çatıyı değiştirdiler, yeni klimalar kurdular ve başka iyileştirmeler yaptılar.
Bu iyileştirmelerin maliyeti evin içindeki temellerini artırır. Birkaç yıl boyunca evi kiraladılar. Bu yıllar boyunca aldıkları amortisman indirimleri temellerini azaltıyor.
Temel olarak derinlemesine rehberlik ve temelde ayarlamalar için bkz.
- Varlık Temeli (Yayın 551),
- Yatırım Geliri ve Giderlerinin Bölüm 4 (Yayın 550), ve
- Çizelge D için Talimatların Temel ve Kayıt Bölümü.
Sermaye Kazançlarının Vergi Muamelesi
Sermaye kazançları nasıl vergilendirilir, yatırdığınız sermaye varlığına ve varlığı ne kadar tuttuğunuza bağlıdır.
Sermaye Varlıklarının Türleri
Tahsilat, amortismana tabi emlak ve küçük işletme stoklarının satışı için geçerli olan özel vergi oranları vardır.
Koleksiyondaki uzun vadeli yatırımlar% 28 oranında vergilendirilmektedir. Koleksiyondaki kısa vadeli yatırımlar, olağan gelir vergisi oranlarınızda kısa vadeli sermaye kazancı olarak vergilendirilir. Koleksiyon aşağıdakileri içerir:
- pullar,
- paralar,
- değerli metaller,
- değerli taşlar,
- nadir kilim
- antikalar,
- alkollü içecekler ve
- güzel Sanatlar.
Bununla birlikte, bazı kıymetli metal madeni paralar ve külçe, düzenli yatırım varlıkları olarak kabul edilir ve 408 (m) (3) numaralı İç Gelir Kodu Bölümüne göre vergi amacıyla tahsil edilmez. Ayrıca bkz. Yayın 17, Federal Gelir Vergisi , Bölüm 16.
Amortismana tabi tutulan gayrimenkuller, özel bir amortisman reiz vergisine tabidir. Özel bir% 25 vergi oranı, bir mülkte talep edilen veya talep edilmiş olan amortisman kesintileriyle ilgili kazanç tutarı için geçerlidir. Geri kalan tutar, mülkün ne kadar sürdüğüne bağlı olarak, olağan vergi oranları veya uzun vadeli kazanç vergileri üzerinden vergilendirilecektir.
Amortisman geri çekilmesi ile ilgili daha fazla bilgi için, Yayın 544, Varlıkların Satış ve Diğer Dağıtımları, Bölüm 3, Amortismanların Geri Alınması ile ilgili bölümüne bakınız.
Küçük işletme stoğundaki sermaye kazançları ve zararları, tercihli vergi muamelesi için uygun olabilir. Özellikle bu vergi kesintisi, C-şirketleri olarak organize edilen küçük işletmeler için geçerlidir. Hisse senedi ihraç edildiğinde şirketin toplam varlıkları 50 milyon dolar veya daha azsa, kazançlar 1202 sayılı İç Gelir Kodu başlığı altında vergiden kısmen veya tamamen hariç tutulabilir. Küçük C-Ģirket hisselerine iliĢkin zararlar, Ģirketin toplam ödenmiĢ sermayesi 1 milyon dolar veya daha az olduğu takdirde, bölüm 1244 ‟e göre yılda 50.000 dolara kadar olağan zararlar olarak ele alınabilir. Küçük işletme yatırımcıları, şirketlerin hisse senetlerini şirkete yatırım yaptıkları sırada 1202, Bölüm 1244 ya da her ikisi altında hak kazanmalarını talep edebilirler.
Küçük işletme stoğu için bu iki hüküm hakkında daha fazla bilgi için, Yayın 550, Yatırım Gelir ve Giderlerine , bölüm 4'e, özellikle Nitelikli Küçük İşletmeler Stokundaki Kazançlar bölümüne bakınız.
İşletmenizde kullanılan sabit kıymetler, normal kazançlar olarak vergilendirilir. İşletme varlıkları, bir iş girişiminde kullanılan tüm mobilya, ekipman ve makineleri içerir. Örnekler arasında bilgisayarlar, masalar, sandalyeler ve fotokopi makineleri bulunur. IRS Form 4797'de normal kazançlar rapor edilmiştir. Ticari varlıkların satılması hakkında daha fazla bilgi için 544. Satım, Satışlar ve Diğer Varlıkların Dağıtımı'na bakınız.
Sermaye Kazançları Holding Dönemleri: Uzun Vadeli ve Kısa Vadeli
Bekleme süresi, bir kişinin bir varlığa ne kadar sahip olduğunu ölçer.
Tutma dönemi, bir kişinin yatırımı sattığı tarihe kadar bir yatırım satın almasından sonraki gün başlar. IRS, " Yatırım amaçlı mülkün ne kadar süre tutulduğunu belirlemek için, mülkiyeti aldığınız günden sonraki tarihte hesaba katılmaya başlar. Mülkiyetinizi elden çıkardığınız gün, tutma sürenizin bir parçasıdır. " (Yayın 550; Gelir Cetveli 70-598.)
Vergi amacıyla, sermaye kazanımlarını kısa vadeli ve uzun vadeli tutma dönemlerinde gruplandırıyoruz.
Kısa vadeli tutma süresi bir yıl veya daha kısadır. Kısa vadeli sermaye kazançları, 2016 yılı için% 10 ile% 39,6 arasında değişen normal gelir vergisi oranlarında vergilendirilmektedir.
Uzun vadeli tutma süresi bir yıldan fazladır . Uzun vadeli sermaye kazançları, genellikle normal vergi oranlarından daha az olan uzun vadeli sermaye kazancı oranlarında vergilendirilmektedir. Uzun vadeli sermaye kazancı vergisi oranı, marjinal vergi parantezinize bağlı olarak sıfır yüzde,% 15 veya% 20'dir.
- Bir kişi% 10 ve% 15 vergi bordrolarındaysa,% 0 uzun vadeli kazançlar ve temettü gelirleri için geçerlidir,
- Bir kişi% 25,% 28,% 33 veya% 35'lik vergi parantezinde ise% 15'i uzun vadeli kazançlar ve temettü gelirleri için geçerlidir.
- Bir kişi% 39,6 vergi borsasında ise% 20 uzun vadeli kazançlar ve temettü gelirleri için geçerlidir.
Sermaye Kazançları Vergi Oranları
| Vergi paranteziniz: | Daha sonra kısa vadeli kazançlar vergiye tabidir: | Ve uzun vadeli kazançlar: |
| % 10 | % 10 | 0% |
| % 15 | % 15 | 0% |
| % 25 | % 25 | % 15 |
| % 28 | % 28 | % 15 |
| % 33 | % 33 | % 15 |
| % 35 | % 35 | % 15 |
| % 39.6 | % 39.6 | % 20 |
| Aşağıdaki varlık türleri hariç: | ||
| Koleksiyon | Olağan vergi oranları | % 28 |
| Amortisman geri alımı | Olağan vergi oranları | % 25 |
| Nitelikli küçük iş stoğu | Olağan vergi oranları | Dışlama sonrası% 28 |
Ayrıca, yüksek gelirli vergi mükelleflerinin sermaye kazançları ve diğer net yatırım gelirlerine uygulanan % 3,8'i kazanılmamış gelirden Medicare katkısı vergisi olabilir . Böylece, sermaye kazançları gelirlerine uygulanabilecek en yüksek vergi oranı, kısa vadeli kazançlar üzerinden olağan oranlarda vergilendirilen 39,6 + 3.8 =% 43,4 veya uzun vadeli kazançlar üzerinden% 23.8 (% 20 +% 3.8) olarak hesaplanmaktadır.
Yatırımcılar için vergi planlaması, uzun vadeli sermaye kazançları vergisi oranını karşılayana kadar karlı yatırımların satışını ertelemeye odaklanır.
Yatırım Kayıtlarını Tutmak
Yatırımcılar tüm yatırımlarını takip etmelidir. Bu bilgi sahip olduğunuz sermaye kazancı miktarını hesaplamak için gereklidir. Ne aldığınızı, ne kadar yatırım yaptığınızı, aracılık ücretlerinizi ve komisyonlarınızı ve yatırımı satın aldığınızda ne yapmanız gerektiğini bilmelisiniz. Ayrıca, yatırımınız için satış tarihini, satıştan elde edilen brüt gelirleri ve satmak için ödediğiniz ücret veya komisyonları da bilmelisiniz.
Bu bilgileri takip etmek için bir elektronik tablo veya kişisel finans yazılımı kullanmak isteyebilirsiniz. Kişisel finans programları bir elektronik tablodan daha sağlam yatırım izleme özellikleri sağlayabilir. Brokeriniz ayrıca, maliyet bazında, kazanç ve kayıpları izlemek için araçlara da sahip olabilir. Ayrıca GainsKeeper gibi özel yatırım kayıt yazılımı vardır.
Ayrıca, herhangi bir rapor ve ticaret onayını yedek döküman olarak tutmalısınız. Brokerinizin yıllık raporları özellikle faydalıdır ve bunlar vergiyle ilgili diğer belgelerinizle birlikte tutulmalıdır. Vergi beyannamenizi hazırlarken ticaret onayları ve kazanç / kayıp raporları işe yarayacaktır.
Sermaye Kazançlarına İlişkin Federal Vergi Formları
Sermaye kazançları, D Çizelgesi ve Form 8949 kullanılarak rapor edilir. Vergi mükelleflerinin uygun miktarda federal gelir vergisi hesaplarken Form 1040 Talimatının 44. sayfasında bulunan Nitelikli Temettü ve Sermaye Kazanç Vergi Çalışma Sayfası'nı kullanmaları gerekebilir.
Bireysel işlemlerle ilgili tüm detaylar Form 8949'da bildirilir ve Form 8949'daki toplamlar daha sonra Çizelge D'de özetlenir ve daha sonra Form 1040'a aktarılır. Form 8949, sattığınız her yatırımla ilgili tüm önemli bilgileri içeren bir elektronik tablo gibi düzenlenir. yıl boyunca. Her işlem için sermaye kazancı veya kaybı rapor edilir. Ardından toplam kazancınız veya kayıplarınız belirlenir. Tüm işlemlerden net kar veya net zara sahip olacaksınız. Sermaye kayıpları için yıllık sınırlamalar ve Yıkama Satış Kuralları gibi sermaye kayıpları için özel kurallar vardır.