Birisi öldüğünde, vergiler geride kalan sevilenlerin akıllarında ilk şey olmayacak. Ancak maalesef, bir noktada, ölen kişinin maliklerinin mirasçıları veya ölen kişinin güveninden yararlananlar, sevdiklerinin ölümünden kaynaklanacak vergileri ele almalıdırlar. Aşağıda, ölen kişinin mülkünün veya güveninin borç verebileceği bir vergi listesi ve dosyalanması gereken vergi beyannamelerinin bir listesini bulacaksınız.
NOT: Vergi kanunları değişir ve aşağıdaki bilgiler bu yasalardaki son değişiklikleri yansıtmayabilir. Mevcut vergi veya yasal tavsiye için, bu maddede yer alan bilgiler vergi veya yasal tavsiye olmadığından ve vergi veya yasal tavsiye yerine geçmediğinden, lütfen bir muhasebeciye veya bir avukata danışın.
01 Federal Emlak Vergileri
Emlak vergileri , biri öldükten sonra borçlar söz konusu olduğunda, tüm kamuya açık görünmekle birlikte, gerçek şu ki, mülklerin çoğunluğu herhangi bir federal emlak vergisine borçlu değildir.
Neden olmasın? Çünkü 2014 yılında federal emlak vergisi muafiyeti 5,34 milyon dolar, ve muafiyet sadece enflasyona bağlı olarak her yıl 1 Ocak'ta yukarı doğru ayarlanmaya devam edecektir. Nitekim, ortalama enflasyonla birlikte, muafiyetin 2034 yılına kadar kişi başına 9 milyon dolara ulaşması bekleniyor.
Bununla birlikte, 5,34 milyon ABD Doları veya daha fazla değerindeki mülkler, resmi olarak Amerika Birleşik Devletleri Mülkiyeti (ve Üretim-Atlama Transferi) Vergi İadesi olarak adlandırılan IRS Form 706'yı kullanarak federal emlak vergisi beyannamesi vermelidir.
ABD federal emlak vergisine borçlu olan yerleşik olmayan, yabancı cemaatlerin mülkleri, Amerika Birleşik Devletleri vatandaşı olmayan yerleşik olmayanların Amerika Birleşik Devletleri Mülk ve Vergi İadesi Vergisi Beyannamesi olarak adlandırılan IRS Form 706-NA'yı dosyalamak zorundadır.
02 Devlet Emlak Vergileri
Çoğu mülkün bir federal emlak vergisi beyannamesi vermesi veya herhangi bir federal emlak vergisini ödemesi gerekmeyecek olsa da, aşağıdaki eyaletlerin sakinleri veya bu eyaletlerden birinde mülk sahibi olan bir ölen kişinin eyalet emlak vergisine borcu olabilir: Connecticut , Delaware , Columbia Bölgesi , Hawaii, Illinois , Maine, Maryland, Massachusetts , Minnesota , New Jersey , New York, Oregon , Rhode Island , Tennessee, Vermont ve Washington. Her eyaletin emlak vergisi muafiyeti ve eyalet emlak vergisi iadesi dosyalama gereksinimleri hakkında daha fazla bilgi edinmek için bağlantıya tıklayın.
03 Devlet Miras Vergileri
Bir emlak vergisi, ölen kişinin mülkünün toplam değerine dayanan bir vergidir, ancak bir miras vergisi , ölen kişinin malını kimin aldığını temel alır. Şu anda, eyalette sadece altı eyalet bir miras vergisi topluyor: Iowa , Kentucky , Maryland , Nebraska , New Jersey ve Pennsylvania - bu doğru, Maryland ve New Jersey eyalet emlak vergileri ve miras vergileri toplar.
Bir mülkün hangi yararlanıcıları devlet miras vergileri ödemek zorunda kalabilir? İyi haber şu ki, altı eyalette, ölen kişinin hayatta kalan eşine ve yardım kuruluşuna giden varlıklar, devlet mirasından muaftırlar. Oysa, Iowa, Maryland, Maryland ve New Jersey'de, ölen kişinin soyundan gelen varlıklar da muaftır. .
Dolayısıyla, bir mirasın devlet mirasına tabi olma olasılığı en iyi ihtimalle en düşük düzeydedir. Devlet devralma vergileri hakkında daha fazla bilgi için, Devlet Mirası Vergi Şemasına bakın .
04 Hediye Vergileri
Sıklıkla gözden kaçırılan bir vergi türü federal hediye vergisidir . İki eyalet de eyalet düzeyinde bir hediye vergisi toplar: Connecticut ve Minnesota.
Genel olarak, eğer bir mülk, Connecticut veya Minnesota'da federal emlak vergisine veya devlet mülküne tabi ise, o zaman mülkün, ölen kişinin yaşamı boyunca bildirilmeyen tüm hediyeleri bildirmek için bir hediye vergisi beyannamesi vermesi gerekebilir. kişi hala yaşıyordu.
Federal hediye vergi iadesi resmi olarak Amerika Birleşik Devletleri Hediye (ve Üretim-Atlama Transferi) Vergi İadesi olarak bilinen IRS Form 709 kullanılarak yapılır.
05 Nesil Transfer Vergi İadesi
Federal düzeyde, kısa vadede GST vergileri olarak bilinen nesil atlama transfer vergileri , yalnızca bir mülkün bir "atlanan kişi" veya bazı mülkün geçtiği bir kişiye geçtiği federal emlak vergisine borçlu olan mülkler için geçerlidir. Bir nesil güven atlayan bir güvene.
Bir "atlama kişisi", ölen kişinin altında iki veya daha fazla kuşak olan bir akraba veya ölen kişiden 37 1/2 yıl veya daha genç olan ilişkisiz bir kişidir.
Federal düzeyde, nesil atlama vergisi muafiyeti , emlak vergisi muafiyeti ile aynıdır; bu, muafiyetin 2014 yılında 5.34 milyon dolar olduğu ve enflasyona dayalı olarak her yıl 1 Ocak'ta yukarı doğru düzeltilmeye devam edeceği anlamına gelir.
Dolayısıyla, sitelerin çoğunluğu federal üretim atlama transfer vergisine tabi olmayacaktır. Kuşak atlama transfer vergisi muafiyeti, IRS Form 709 kullanılarak ya da IRS Form 706 kullanılarak ölümden sonra ömür boyu transferlere tahsis edilebilir.
Not: Halen ayrı bir devlet emlak vergisi toplayan devletlerin çoğunluğu, ayrı bir jenerasyon atlama transferi vergisini de değerlendirmektedir.
06 Gelir Vergileri
Vefat eden bir kişinin federal düzeyde (ve varsa devlet düzeyinde) nihai gelir vergisi beyannamesi vermekten başka, bir mülk veya güven varlığının, bir mülkün veya mülkün önceden faizi kazanacağına dair bir kişi öldükten sonra, bir mülk veya emanetin yerine getirildiği bir süre olacaktır. varlıkların mülkten dağıtılabileceği ya da nihai faydalanıcılara güvenebileceği zaman.
Buna ilaveten, ölen kişinin sahip olduğu belirli malvarlıklarının bir adım atmasına rağmen, bu varlıkların (stoklar ve tahviller gibi) ölümünden sonra satılması durumunda, satış, dikkate alındıktan sonra bile sermaye kazancıyla sonuçlanabilir. temel olarak adım.
Bunun yanı sıra, belirli türde hesaplar, sahibi olmayanlar, 401 (k) s ve yıllık gelirler gibi, sahibi öldüğünde “bir emirle ilgili gelir” (veya IRD) olarak adlandırılan yerleşik gelir vergisi sonuçlarına sahiptir. .
Böylelikle, birçok mülk ve tröst, emlak vergileri, miras vergileri, hediye vergileri veya kuşak atlama transfer vergilerinden hiçbir şekilde etkilenmeyebilirken, çoğunluk gelir vergileri yoluyla bir şekilde veya bundan etkilenecektir.
Bir malikane veya bir kazanca elde edilen gelir, federal gelir vergisi amaçları için resmi olarak Amerika Birleşik Devletleri Gelir Vergisi Beyannamesi olarak bilinen IRS Form 1041'de bildirilir ve emlak veya tröst için ayrıca bir devlet gelir vergisi beyannamesi vermesi gerekebilir. siteleri ve tröstler.