Bu vergi oranları ve istisnalar yıllar boyunca çeşitli değişikliklere uğradı
Ekonomik Büyüme ve Vergi Yardımı Uzlaşma Yasası
Ekonomik Büyüme ve Vergi Yardımı Uzlaşma Yasası (EGTRRA), 2001 yılı Haziran ayında yasalaştırılmıştır.
Önemli gelir vergisi kesintilerine ek olarak, 2010 yılında bir yıl boyunca ortadan kalkıncaya kadar federal emlak vergisini aşamalı olarak aşamalı hale getirdi.
Bu süre içinde değiştirilmiş devir temel kuralları ile değiştirildi . Devralınan malın maliyet temeli , emlak vergisi kanunları uyarınca sınırsız bir adım atmanın aksine, bu yeni kurallar kapsamında 1.3 milyon dolar artırılabilir. Ayrıca, mülkün doğrudan ya da nitelikli bir feragat edilebilir faiz (QTIP) tröstüyle hayatta kalan bir eş tarafından miras kalması durumunda, mülk, ek olarak 3 milyon dolarlık ilave bir ek ücret alabilir.
EGTRRA, 31 Aralık 2010 tarihinde "gün batımına" gönderildi ya da 31 Aralık 2010 tarihinde sona erdi. Bu da, emlak vergisinin 2011 yılında, 2001 yılına kadar yürürlükte olan yasalara dayanarak geri döneceği anlamına geliyordu. Ancak emlak vergisi, şartlar altında geri döndü. Bunun yerine vergi indirimi, İşsizlik Sigortası Yeniden Yetkilendirme ve İş Yaratma Yasası (TRUIRJCA).
Vergi İndirimi, İşsizlik Sigortası Yeniden Yetkilendirme ve İş Yaratma Yasası
TRUIRJCA, 17 Aralık 2010 tarihinde onbirinci saatte kanunla imzalanmış ve 1 Ocak 2010 ile 31 Aralık 2010 arasında ölen merhumların mülklerine geriye dönük olarak uygulanmıştır.
Bu yasa, bu süre zarfında ölen merhumların varislerine bir seçim hakkı verdi.
Değiştirilmiş devir temel kurallarını kullanabilirler ya da emlak vergisi ve hediye vergisi muafiyetlerini 5 milyon dolara kadar yükselten yeni emlak vergisi kurallarını uygulayabilirler.
Yeni kurallar ayrıca uygulanan vergi oranlarını yüzde 35'e düşürdü ve GST vergisi tamamen ortadan kalktı. TRUIRJCA ayrıca, muafiyetlerin her birinin 2012 yılında başlayarak enflasyona endeksleneceğini ve bunun da o dönemde 5.12 milyon $ 'a çıkacağını belirtmiştir.
Değiştirilmiş devir temel kuralları ve emlak vergisi kurallarının dışında kalmak isteyen 2010 merhumlarının varisleri, yeni bir IRS formu, Form 8939, bir Emsalden Alınan Mülkiyetin Bazında Artış Tahsisi formunu doldurmak zorundaydı .
TRUIRJCA ayrıca yeni bir vergi konsepti getirdi: emlak vergisinin taşınabilirliği ve evli vergi mükellefleri arasındaki hediye vergisi muafiyetleri. 2011 veya 2012 yıllarında vefat eden eşinin hayatta kalan eşi, ölen eş tarafından kullanılmayan muafiyetin herhangi bir kısmını kendi muafiyetine ekleyebilir. Bu, federal emlak vergisi beyannamesi, IRS Form 706 , Amerika Birleşik Devletleri Mülk ve Vergi Beyannamesi Vergi Beyannamesi'nin doldurulmasını gerektirdi , böylece taşınabilirlik seçimini yapabildi.
Amerikan Vergi Mükellefi Yasası
TRUIRJCA'nın sadece iki yıldır yürürlükte olması gerekiyordu, bu da federal emlak vergisi muafiyetinin ve vergi oranının, 1 Ocak 2013'te yürürlükte olan yasalara göre temerrüde düşmesi anlamına geliyordu.
Ancak Kongre, 1 Ocak 2013'te Amerikan Vergi Mükellefi Hakları Yasası'nı (ATRA) onayladı ve Başkan Obama, bu yasayı 2 Ocak'ta yasaya göre imzaladı.
ATRA, değişiklikleri bir istisna dışında kalıcı olarak TRUIRJCA uyarınca emlak vergileri, hediye vergileri ve GST vergilerini yöneten yasalarda değişiklik yaptı: Her bir transfer vergisi için geçerli vergi oranları yüzde 35'ten yüzde 40'a çıkarıldı.
Vergi Keser ve İşler Yasası
Başkan Donald Trump, 22 Aralık 2017'de Vergi Daireleri ve İşler Yasası'nı imzaladı. Diğer kapsamlı vergi kanunu değişikliklerine ek olarak, TCJA, federal emlak vergisi muafiyetini 10 milyon dolara çıkardı ve bu artış da enflasyon için endekslendi. Bu, TCJA'nın 2025'te sona ermesiyle potansiyel olarak 11.2 milyon $ 'a kadar çıkabileceği anlamına geliyor. Evli bir çift vergilerin iki katı miktarını koruyabilir.
Devlet Ölüm Vergileri
Federal transfer vergileri haricinde, bir avuç ABD eyaleti de devlet düzeyinde bir ölüm vergisi toplar. Bazı eyaletlerde vergi, arazinin genel değerine dayanır ve buna emlak vergisi denir. Diğer eyaletlerde, vergi kimin miras olduğuna dayanır ve bu bir miras vergisi olarak adlandırılır.
2015 Yılı Tarihi ve Mevcut Federal Transfer Vergi Muafiyetleri ve Oranları
| Yıl | Emlak Vergisi İstisnası | Emlak Vergisi Oranı | Hediye Vergi Muafiyeti | Hediye Vergi Oranı | Yıllık Hariç Tutma | GST İstisnası | GST Oranı |
| 1987-1997 | $ 600.000 | % 55 | $ 600.000 | % 55 | 10.000 $ | $ 1,000,000 | % 55 |
| 1998 | 625.000 $ | % 55 | 625.000 $ | % 55 | 10.000 $ | $ 1,000,000 | % 55 |
| 1999 | $ 650.000 | % 55 | $ 650.000 | % 55 | 10.000 $ | $ 1.010.000 | % 55 |
| 2000 | $ 675.000 | % 55 | $ 675.000 | % 55 | 10.000 $ | $ 1.030.000 | % 55 |
| 2001 | $ 675.000 | % 55 | $ 675.000 | % 55 | 10.000 $ | $ 1.060.000 | % 55 |
| 2002 | $ 1,000,000 | % 50 | $ 1,000,000 | % 50 | 11.000 $ | $ 1.100.000 | % 50 |
| 2003 | $ 1,000,000 | % 49 | $ 1,000,000 | % 49 | 11.000 $ | $ 1.120.000 | % 49 |
| 2004 | $ 1.500.000 | % 48 | $ 1,000,000 | % 48 | 11.000 $ | $ 1.500.000 | % 48 |
| 2005 | $ 1.500.000 | % 47 | $ 1,000,000 | % 47 | 11.000 $ | $ 1.500.000 | % 47 |
| 2006 | $ 2,000,000 | % 46 | $ 1,000,000 | % 46 | 12.000 $ | $ 2,000,000 | % 46 |
| 2007 | $ 2,000,000 | % 45 | $ 1,000,000 | % 45 | 12.000 $ | $ 2,000,000 | % 45 |
| 2008 | $ 2,000,000 | % 45 | $ 1,000,000 | % 45 | 12.000 $ | $ 2,000,000 | % 45 |
| 2009 | $ 3.500.000 | % 45 | $ 1,000,000 | % 45 | $ 13,000 | $ 3.500.000 | % 45 |
| 2010 | 0 $ veya 5.000.000 ABD doları | % 0 veya% 35 | $ 1,000,000 | % 35 | $ 13,000 | GST vergisi yok | 0% |
| 2011 | $ 5.000.000 | % 35 | $ 5.000.000 | % 35 | $ 13,000 | $ 5.000.000 | % 35 |
| 2012 | $ 5.120.000 | % 35 | $ 5.120.000 | % 35 | $ 13,000 | $ 5.120.000 | % 35 |
| 2013 | $ 5.250.000 | % 40 | $ 5.250.000 | % 40 | 14.000 $ | $ 5.250.000 | % 40 |
| 2014 | $ 5.340.000 | % 40 | $ 5.340.000 | % 40 | 14.000 $ | $ 5.340.000 | % 40 |
| 2015 | $ 5.430.000 | % 40 | $ 5.430.000 | % 40 | 14.000 $ | $ 5.430.000 | % 40 |
Muafiyet tutarı 2016'da 5.45 milyon dolara, daha sonra 2017'de 5.49 milyon dolara yükseldi. Vergi oranı yüzde 40'ta kaldı ve yıllık hariç tutma 14.000 $ seviyesinde kaldı.
2018'den başlayarak, Mayıs 2017'de TCJA'nın şartlarına göre muafiyet 10 milyon dolara yükseldi ve en az 2025'e kadar orada olacak. Vergi oranı yüzde 40 seviyesinde kalıyor, ancak yıllık dışlanma 2018'de 15.000 dolara çıkıyor.