Belirli Kişilere Büyük Hediyeler Verdiğinizde Hediye Vergisi Borcunuz olacak
- Alıcısı
- Adil piyasa değeri
- Hediyenin mevcut veya gelecekteki bir ilgi alanı olup olmadığı
Hediye Alıcısı
Bir eşe yapılan tüm hediyeler, alıcının ABD vatandaşı olması koşuluyla, federal hediye vergilerinden muaftır. Sınırsız evlilik indirimi , eşlerin ölüm öncesi ya da sonrasında vergilendirme olmaksızın birbirlerine mal vermelerine izin verir.
ABD vatandaşı değilseniz, 2016'dan itibaren eşinize yılda 148.000 dolara kadar para verebilirsiniz. Bu muafiyet yıllık olarak artar.
Adil Pazar Değeri Nedir?
Adil piyasa değeri, ne bir ne de satıcı satıcının zorlu olduğu bir malın mülkiyeti için bir bireyin ne kadar ödenebileceği gibi vergi amaçları için tanımlanır - başka bir deyişle, bu bir yangın satışı değildir. Adil piyasa değeri tipik olarak bir hediyenin değerlenmiş değeri veya aynı noktada satılan diğer benzer ürünlere benzer bir değerdir.
Eğer nakit verirseniz, değeri konusunda hiçbir anlaşmazlık yoktur. Ama birine 300.000 dolarlık bir ev satıyorsanız, 150.000 $ 'lık bir hediye vermiş sayılırsınız çünkü mülkün değerinin bu kısmı karşılığında herhangi bir şey almadınız.
Mevcut İlgi Hediyeleri ve Gelecekteki Faizlerin Hediyeleri
Mevcut ilginin armağanı, alıcının kendi keyfi ve yararı için hemen kullanabileceği bir armağandır.
Eğer alıcı, tam bir kullanım hakkına sahip değilse ve hediyenin tadını, gelecekteki bir noktaya kadar elde edemezse, gelecekteki bir faiz armağanıdır.
Bir gelecekteki faiz hediyesinin ortak bir örneği, emlakta kendiniz için bir yaşam alanı ayırmaktır. Yararlanıcınız - belki de eşiniz ya da çocuğunuz - ölünceye kadar tam ve hak sahibi olamaz.
Gelecekteki faiz armağanları, sınırsız evlilik indirimi veya diğer hediye vergisi istisnaları ve muafiyetleri için geçerli değildir. Herkese gelecek bir hediye verdiyseniz, hediyenin tamamı vergilendirilebilir ve 709, Birleşik Devletler Hediye (ve Üretim-Atlama Transferi) Vergi İadesi formundaki IRS'e bildirilmelidir.
İstisnalar, Hariç Tutulanlar ve İstisnalar
Federal yasa, 2016'dan itibaren kişi başına yıllık olarak verdiğiniz ilk 14.000 dolar tutarını muaf tutmaktadır. Bu yıllık vergi hariç tutulması, enflasyona ayak uydurmak için 1.000 dolarlık artışlarla periyodik olarak artmaktadır.
Bu muafeyi, eşinizden başkasına yapılan hediyeler için uygulayabilirsiniz. Bir ev satın almak için oğlunuza bir kerelik 114.000 dolarlık bir hediye yaparsanız, hediyenin 14.000 dolarlık kısmı ücretsiz ve federal hediye vergisinden muaftır. Kalan 100.000 dolar vergiye tabi bir hediyedir. Eğer oğlunuza Ocak ayında 10.000 dolar ve aynı yılın haziran ayında 100.000 dolarlık bir hediye verirseniz, ilk 14.000 dolar, federal hediye vergisinden muaftır ve 96.000 ABD doları vergiye tabi bir armağandır.
Bazı tür hediyeler vergilendirmeden muaftır . Nitelikli hayır kurumlarına sınırsız hediye yapabilirsiniz. Adına tıbbi faturalarını herhangi bir sınırlama olmaksızın ödeyebilirsiniz ve öğrenim ücreti ve nitelikli ücretler dışındaki eğitim hediyeleri istisnadır.
Bununla birlikte, tıbbi bakım sağlayıcısı veya eğitim kurumu doğrudan ödemelisiniz.
Federal vergi hukuku ayrıca hediye vergisinden ömür boyu hariç tutma sağlar, ancak emlak vergisiyle paylaşılır. Bu ömür boyu hariç tutma, Birleşik Vergi Kredisi olarak da adlandırılıyor, 2016 itibariyle 5,45 milyon dolar. Bu enflasyona endeksli ve böylece periyodik olarak artmaktadır. Belirli bir vergi yılı boyunca bir alıcıya yapılan yıllık 14.000 ABD doları sınırını aşarsanız, hediye vergisini bakiye üzerinden ödeyebilir veya bu ömür boyu krediyi uygulayabilirsiniz. Ancak, ömür boyu krediyi her uyguladığınızda, armağınız düşüldükten sonra vergilerinizden korunmak için dışlanmanın daha azını bırakarak armağanın miktarı azalır.
NOT: Vergi kanunları periyodik olarak değişir ve en güncel tavsiyeler için bir vergi uzmanına danışmalısınız. Bu yazıda yer alan bilgiler vergi danışmanlığı amacı taşımamaktadır ve vergi tavsiyesinin yerine geçmemektedir.