Bir Hediye Vergi İadesi Yapmanız Gerekiyorsa Nasıl Belirlenir, IRS Form 709
Başka bir deyişle, "adil" bir değişim değil. Alıcı, karşılığında bir şey alırsa alıcı çok az alırken işlemin önüne geçer.
Ve evet, İç Gelir Servisi bu borsaları vergiler.
Vergi yılı boyunca herhangi birine bir veya daha fazla nakit veya mal transferi gerçekleştirirseniz, IRS Form 709, Hediye ve Jenerasyon Atlama Transfer vergisi beyannamesi vermeniz ve hediye vergisini ödemeniz gerekebilir. Fakat bazı istisnalar var.
Neden böyle bir vergi uygulamak?
Birisi ölünce ve nakit ve mülkünü faydalanıcılarına bıraktığında, büyük mülkler değerlerine göre vergilendirilir. Federal hükümetin ölümünden ötürü vergilendirmesi gereken bir şey kalmadı, eğer merhum yaşamı boyunca onun muazzam vergi indirimini verebilseydi. Hediye vergisi bunu engeller.
Bir hediyenin alıcısı vergiden sorumlu değildir. Donör, hediye vergisini ödemekten sorumludur.
Yıllık Dışlama
Aynı takvim yılı içinde tek bir kişiye yaptığınız tüm hediyelerin toplam değeri 2018 itibariyle 15.000 doları aşarsa Form 709'u göndermeniz gerekir. Aynı kişiye 15.000 ABD Doları'nı aşmayan hediyeler, hediyeden yıllık hariç tutmaya hak kazanır. vergiler.
Oğlunuza 10.000 dolarlık bir araba ve kredi kartı borcunu ödemek için 10.000 dolar vermeniz durumunda, ona 5000 dolar - 20.000 $ 'lık daha az 15.000 $ tutarında bir vergilendirme hediye ettiniz. IRS Form 709'u 5.000 $ 'lık hediyeyi rapor etmek için dosyalamak zorundasınız.
Yıllık hariç tutma 1997 yılında enflasyona endeksliydi ancak sadece 1.000 $ 'lık artışlarla artırılabilir.
Bu, her yıl yukarı çıkabileceği anlamına geliyor, ancak 1.000 $ 'dan fazla değil. 2009, 2010, 2011 ve 2012 için hariç tutma 13.000 ABD dolarıydı. 2013'te 14.000 dolara yükseldi ve 2017'ye kadar orada sabit tutuldu. 2018'de 15.000 dolara çıktı.
Eşler "Split" Hediyeler Can
Siz veya eşiniz aynı takvim yılı içinde aynı kişiye bir veya daha fazla hediye veriyorsa, yıllık hariç tutmayı uzatmak için ikiniz arasındaki hediyeleri "bölme" konusunda hemfikir olabilirsiniz.
Eşiniz oğlunuza 10.000 $ 'lık bir araba almasını ve kredi kartı borcunu ödemek için 10,000 dolar vermesini sağlayabilir. Şimdi iki seçenek var. Form 709'u dosyalandırabilir ve oğluna 5000 dolarlık vergilendirilebilir hediye yaptığını rapor edebilir veya Form 709'u dosyalayabilir ve ikinizin aradaki hediyeleri bölmek için seçtiğini bildirebilir.
Bu durumda, her birinizin, her biri 15.000 $ 'lık yıllık hariç tutmanın altında olan 10.000 $' lık bir hediye yapmış sayılırsınız. Eşinizin yegane ismindeki bir hesaptan 20.000 dolar gelse bile vergi ödenmez.
Hediye bölme, genellikle "yasal kurgu" olarak adlandırılan bir kavramdır. Eşinizin hediyeleri gerçekten yapan kişi olmasına rağmen, İç Gelir Kodu etkin bir şekilde "Hayır, hediyeler ikimizden de geldi" der. Sonuç, vergilendirilemez hediyelerin yapılmamasıdır.
Hediye dağıtımı, İç Gelir Kodunun toplam bir şeklidir, ancak bu tamamen yasal ve meşru bir hediye vergisi seçeneğidir.
Başka bir seçenek - ömür boyu muafiyet
İç Gelir Kodu ayrıca hediye vergilerinden ömür boyu muafiyet sağlar. Oğlunuza bir kez daha 20.000 $ 'lık hediyeyi kullanarak ve sizin ve eşinizin hediyeyi bölmediğini varsayarak, ya 5000 $' lık bakiyeden ötürü hediye vergisini ödeyebilir ya da bu bakiyeyi ömür boyu muafiyetinize göre etkin bir şekilde ödeyebilirsiniz.
Ömür boyu muafiyet 2018 itibariyle oldukça önemli. Hediye vergisi ödemeden hayatınızın süresi boyunca 11.18 milyon dolara kadar para verebilirsiniz. Maalesef, hediye vergisi ve emlak vergisi bu muafiyeti paylaşıyor. IRS bu kadar cömert değil.
Oğlunuza yıllık hariç tutulanların üzerinde ve yaşam süreniz boyunca 500.000 dolarlık armağan verirseniz, bu durum emlak vergisi muafiyetinizi azaltır. Bu da, mülkünüzün ölümü sırasındaki değerinde emlak vergisi ödemekten kaçınır.
500.000 $ 'lık çıkarıldığında, öldüğünüzde mülkünüzü vergilendirmeden korumak için sadece 618,100 $' a sahip olursunuz. Bu ömür boyu muafiyet aynı zamanda enflasyona endekslidir ve yıllık olarak değişebilir.
Bir bakıma, bu paylaşılan muafiyet mantıklı. Unutmayın, hediye vergisinin ardındaki tüm fikir, varlıklı bireylerin ölümlerinden sonra emlak vergisinden kaçınmak için ölümden önce vergiden muaf tutulmasını engellemektir.
ABD Vatandaşı Olmayan Eşlere Hediyeler
ABD vatandaşı olan eşlere yapılan hediyeler için sınırsız evlilik indiriminin aksine, vatandaşı olmayan eşlere verilen hediyeler sınırlıdır. ABD vatandaşı olmayan bir eşin ABD vatandaşı olmayan bir kişiye yaptığı hediyeler, 2018 itibariyle 152.000 doları aştığında vergilendirilebilir.
2009'dan 2018'e kadar vatandaş olmayan eşlere hediyeler için belirli sınırlar:
- 2009 $ 133.000
- 2010 $ 134.000
- 2011 136.000 $
- 2012 $ 139.000
- 2013 $ 143.000
- 2014 $ 145.000
- 2015 $ 147.000
- 2016 $ 148.000
- 2017 $ 149.000
- 2018 $ 152.000
IRS Formu 709 Neden Olduğunda?
IRS Form 709, vergilendirilebilir hediyelerin yapıldığı yılı takip eden yılın 15 nisan ayından önce veya bu tarihten önce ödenecektir. IRS Form 4868'i , kişisel gelir vergisi beyannamesi için altı aylık bir süre uzatımı talebinde bulunmanız gerektiğini bildirirseniz, bu form ayrıca IRS Form 709'u dosyalamak için gereken süreyi de uzatır.
Kişisel dönüşünüzü yapmak için zamanınızı uzatmak zorunda kalmasanız bile, IRS Form 709'a otomatik altı aylık bir uzantı almak için IRS Form 8892'yi dosyalayabilirsiniz.
Başvuru Formu 8892, hediyeyi, ömür boyu muafiyetinize kadar tebeşirlemeyeceğinizi varsayarak, borcunuzu ödeyeceğiniz herhangi bir hediye vergisini ödemek için zamanı uzatmaz. Ve eğer öyleyseniz, bunu 709 Formunda belirtmelisiniz. Endişelenmeyin, IRS sizin için tüm ömür boyu hediyeleri takip edecektir.
Yıl boyunca yaptığınız hediyelerin 709 sayılı Formda IRS'ye bildirilip bildirilmediğinden emin değilseniz, öğrenmek için 15 Nisan sonundan önce bir emlak planlama avukatı veya bir muhasebeciye danışın.