Basis'te Step-Up
Sermaye kazançları vergisi, bir varlıktaki temeliniz ile başlar - bunun için ödediğiniz tutar ve bazı durumlarda yaptığınız her türlü sermaye iyileştirmesinin maliyeti. Satış fiyatı ile mülkünüzü sattığınız zaman arasındaki fark üzerinde sermaye kazancı vergisi ödersiniz ya da satış fiyatı temelden azsa, bir sermaye kaybınız olabilir.
Devralınan mülkteki temeliniz, ilk başta varlık için ödenen emirdir. Ölüm tarihi itibariyle varlığın değerine “hızlandırıldı” ve bu büyük bir fark yaratabilir. Bu adım, esas olarak hisse senetleri, tahviller ve emlak dahil olmak üzere tüm devralınan varlıklar için geçerlidir.
Basis'teki Step-Up Size Vergi Dolar Kurtarır
İşte örnek amaçlı bir örnek. Babandan bir ev miras aldın. 30 yıl önce ev için 50.000 dolar ödedi. Evde yaşamak istemiyor ya da kiraya verme zahmetinden geçiyorsunuz, bu yüzden satışa çıkardınız.
400.000 dolara satıyor. Normal vergi kurallarına göre, sermaye kazanç vergisini bazda 350.000 $ 'lık bir kazanç elde edeceksiniz. Diğer kârın ne kadar olduğuna ve satılmadan önce evinizi ne kadar tuttuğunuza bağlı olarak, bu kar üzerinden yüzde 20 veya daha fazla bir sermaye kazancı vergisi ödeyebilirsiniz.
Şimdi aynı senaryoyu temel alarak bir adım adım ele alalım.
Babanız ev için sadece 50.000 dolar ödemiş olsa da, ölüm tarihi itibariyle 350.000 dolar değerinde idi. Bu sizin kademeli temeliniz: 350.000 $, 50.000 $ değil, önemli bir fark. Sadece sermaye kazanç vergisini 50.000 $ 'dan kârla borçlandırırdınız.
Sermaye Kazançları Vergi Kuralları Hakkında Bir Not
Sermaye kazancı ya kısa vadeli ya da uzun vadelidir.
Evi sahiplenmeyi bir yıl içinde satarsanız, bu kısa vadeli bir kazançtır ve normal gelir olarak vergilendirilebilir. Bu durumda, yılda 100.000 dolar kazanırsanız ve bekar iseniz - bu durumda yüzde 28 kadar ödeme yapabilirsiniz - bu, içine düşeceğiniz gelir vergisi faturasıdır . Ancak, 36.000 ABD doları kazanırsanız, 2016’dan itibaren yüzde 15’lik bir vergi parasına sahip olursunuz, bu yüzden ödeyeceğiniz tek şey budur.
Ardından, bu türden bir varlıktaki sermaye kazançlarını tamamen ödemekten kurtaracak "ev satış vergisi hariç tutma" kuralı vardır. Eğer gayrimenkulü devralır ve mülkünüzü satmadan önce en az iki yıl boyunca yaşıyorsanız, bekarsanız vergi ödemeden 250.000 $ 'lık sermaye kazancı elde edebilirsiniz.
Onu ana rezidans olarak kullanmalısın. Babanızın mülküne bağlı olarak, kazancınızı 50.000 $ 'a çıkararak üçe katlanarak, aslında en az iki yıl boyunca yaşadığınız sürece sermaye kazanç vergisi almazsınız.