Mevcut Yükümlülüklerin Bileşenlerini Anlamak
Bu borçlar mevcut varlıkların tam tersidir. Cari borçlar, banka kredilerinden kredi kullanımı, borçlu hesaplar, ödenecek temettü ve faiz borçları, borçların vadesi geliri, tüketici mevduatı ve vergi karşılığı gibi kısa vadeli kredilerdir.
Aşağıda, bilançodaki en yaygın ve önemli cari borçlardan bazıları verilmiştir.
Borç Hesapları: En Popüler Cari Yükümlülük
Ödenecek hesaplar, alacak hesaplarının tersidir. Bir şirket kendisine ödeme yapmadan önce bir ürün veya hizmet aldığında ortaya çıkar. Ödenen hesaplar veya genellikle kısa vadeli olduğu için A / P, bir şirketin karşı karşıya kalacağı en büyük cari borçlardan biridir, çünkü sürekli yeni ürünler sipariş ederler ya da toptan satıcılar ve tedarikçiler için hizmet veya mal ödeme yaparlar. Gerçekten iyi yönetilen şirketler, mevcut tüm envanteri karşılamak için yeterince yüksek borçlu hesap tutmaya çalışırlar.
Aslında, bu, satıcıların şirket raflarının stoklanmaya devam etmesi için ödeme yaptığı anlamına geliyor. İndirim perakendecileri, Hedef ve Wal-Mart gibi endüstrilerdeki en etkin operatörler, bunu bir sanat haline getirdi. Oldukça gerçek anlamda, onların iş büyümesi, her ikisi de mağaza raflarında ürünlere sevk edilen Procter & Gamble ve Clorox gibi satıcılar tarafından finanse edildi ve tüccarlara bu toptancıların borcunu ödemeden önce malları satma şansı verdi. .
Bu, hem Wal-Mart hem de Target'ın, hissedarlardan, tahvil sahiplerinden aldıkları paradan daha fazlasını kullanabileceği ve yeni mağaza genişlemesini finanse etmek için kârlarını koruyabileceği anlamına geliyordu.
Tahakkuk Faydaları ve Cari Yükümlülük Olarak Bordro
Bilançoun cari yükümlülükler bölümünde yer alan bu kalem, şirketin henüz ödememiş olduğu maaş ve ikramiyeler olarak çalışanlara borçlu olduğunu göstermektedir.
Kısa Vadeli ve Uzun Vadeli Borç
Bu güncel yükümlülükler bazen ödenecek notlar olarak ifade edilir. Bunlar bilançonun cari borçlar bölümündeki en önemli kalemdir ve çoğu zaman bir sonraki on iki ay içinde vadesi gelen bir şirketin borçları veya diğer borçlanmalarını ifade eder. Ödünç alınan fonları kullanmak mutlaka bir finansal zayıflık işareti değildir; Örneğin, akıllı bir mağaza müdürü Noel'de kısa vadeli krediler çalıştırabilir, böylece mevsimlik acele etmeden önce malları stoklayabilir. Talep yüksekse, mağaza envanterinin tamamını satar, kısa vadeli borcu geri öder ve farkı doldurur. Bu kaldıraç kullanımı , özkaynaklarda daha yüksek getiri ile sonuçlanabilir.
Bir şirketin akıllıca bir şekilde borç aldığını (örnek mağazamız gibi) ya da umursamaz bir şekilde borca girip girmediğini nasıl anlayabilirsiniz?
Bilançoda ödenecek tutarların miktarına bakınız (borçlu olunan bölümler altında sınıflandırılmamışlarsa, şirketin kısa vadeli yükümlülüklerini ve uzun vadeli cari borçlarını birleştiriniz). Nakit ve nakit benzeri tutarlar ödenecek tutarlardan daha büyükse, endişelenmeniz için herhangi bir sebep bulunmamalıdır.
Öte yandan, ödenecek notaların nakit, kısa vadeli yatırımlar ve alacakların kombine hesaplarından daha yüksek bir değeri varsa, büyük ölçüde endişelenmeniz gerekir. Şirket, envanterin hızla nakde dönüştürülebileceği bir işte faaliyet göstermediği sürece, bu ciddi bir finansal zayıflık göstergesidir.
Bilançodaki Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
Şirkete bağlı olarak, listelenen diğer çeşitli yükümlülükleri göreceksiniz. Bazen "diğer güncel yükümlülükler" başlığı altında toplanırlar. Normal olarak, bu “diğer” yükümlülüklerin yıllık raporda veya 10-K'da bir yere gömüldüğüne dair ayrıntılı bir liste bulabilirsiniz.
Çoğu zaman, girişin ismini ismiyle anlayabilirsiniz. Eğer bir işletme "Ticari Kâğıt" veya "Borçları Ödenecek" bir borç senedi olarak listeliyorsa, kısa vadede şirketin tahvil sahiplerine ödenecek miktarın listelendiğine emin olabilirsiniz.
Tüketici Mevduat Bankalara Karşı Yükümlülüktür
Bir bankanın bilançosuna bakıyorsanız, “Tüketici Mevduatı” olarak adlandırılan mevcut yükümlülükler altındaki bir girişe yakından dikkat etmek istersiniz. Birçok durumda, bunlarla birlikte değilse, diğer güncel yükümlülükler altında listelenecektir. Bu, müşterilerin bankaya yatırdığı miktardır. Tüketici mevduatlarının neden bir yükümlülük olduğunu soruyorsanız, cevap oldukça basittir. Teorik olarak, tüm hesap sahiplerinin tüm fonlarını aynı anda geri çekebileceğinden, banka mevduatları güncel bir yükümlülük olarak listelemelidir.