Dış Vergi Anlayışı
Uluslararası pazarın hızlı büyümesi, son yıllarda yatırımcılar için birçok fırsat yaratmıştır. Ne yazık ki, aynı zamanda karmaşık ve anlaşılması zor bir vergi durumu yaratmıştır. Yabancı kaynaklardan elde edilen tüm gelirler için ABD vergi ödemesine ek olarak, uluslararası yatırımcılar da yatırımlarının yapıldığı ülkeye vergi ödemek zorunda kalabilirler.
Bu çifte vergilendirme genellikle Yabancı Vergi Kredileri aracılığıyla telafi edilebilmesine karşın, uluslararası yatırımcılar hala yabancı vergi kuralları ve düzenlemelerine aşina olmalıdır. Bu düzenlemeler ülkeden ülkeye farklılık göstermektedir, ancak süreci daha kolay hale getirmek için aşağıdaki bazı kaynakları sağladık.
Bu yazıda yabancı vergilerin ödenmesi gerekip gerekmediğine, vergi indirimi için uygunluğa, yabancı vergileri nasıl ödeyeceğimize ve uluslararası yatırımcılar için bazı diğer hususlara bakmalıyız.
Yabancı Vergileri Ödemek zorunda mısınız?
Yabancı pazarlara yönelik yatırım arayan yatırımcılar üç temel seçeneğe sahiptir: Yatırım Fonları, Borsa Yatırım Fonları (ETF) ve Doğrudan Yatırım. ABD yatırım fonları ve ETF'ler yabancı hisse senetleri tutabilirken, genellikle yabancı yatırımcıları yatırımcı adına ödüyorlar. Ancak, bu fonlar vergi vergisi temin ederek hissedarlara yabancı vergiler tahsis edebilir (aşağıdaki Yabancı Vergi Kredisine bakınız).
Yabancı hisse senedi ve Amerikan Depo Makbuzları (ADR) doğrudan yatırım biraz daha karmaşık kanıtlayabilir. ADR'ler genellikle yurt içi yatırımlarla aynı şekilde işlem görmektedir, ancak bazı ülkeler temettü ödemeleri üzerinden vergiden muaftır . Öte yandan, döviz cinsinden yapılan doğrudan yatırımlar hem temettü ödemeleri hem de sermaye kazançları için yabancı gelir vergileri içerebilir.
Yatırımcılar, yabancı yatırımları üzerinde uygun şekilde raporlama ve ödeme yaptıklarından emin olmak için profesyonel bir yatırım veya vergi danışmanına başvurma konusunda teşvik edilmektedir.
Yabancı Vergi Kredisine Uygun Mısınız?
ABD İç Gelir Servisi, yabancı kaynaklardan gelir elde eden uygun yatırımcılara bir yabancı vergi kredisi veya kesinti sunmaktadır. Tüm yabancı yatırım gelirleri, ABD Doları cinsinden 1040 no'lu Formda rapor edilmekle birlikte, yatırımcılar, 1116 no'lu dipnotu alacakları kredi veya kesinti için başvurabilirler. Alacaklı yabancı vergilerin 300 $ 'dan daha azını ödeyen yatırımcılar genellikle 1040 sayılı Form'un 51. Maddesinde ödenen vergileri düşebilir.
IRS'ye göre, uygun olmak için aşağıdaki temel kriterler yerine getirilmelidir:
- Vergi size empoze edilmeli.
- Vergi ödenmiş veya tahakkuk etmiş olmalısın.
- Vergi yasal ve fiili yabancı vergi yükümlülüğü olmalıdır.
- Vergi, bir gelir vergisi (veya bunun yerine bir vergi) olmalıdır.
Yerleşik ve yerleşik olmayan yabancılar üzerindeki kısıtlamalar dahil olmak üzere ek kriterler de uygulanabilir. Bu ölçütlerin tam listesi ve formu doldurma yönergeleri için bkz. IRS Yayını 514.
Yabancı Vergileri Nasıl Ödersiniz?
Yabancı ülkelerde üretilen yatırım gelirleri , her ülkede yasa ve yönetmeliklere bağlı olarak çeşitli oranlarda vergilendirilmektedir.
Neyse ki, birçok ülkenin ABD ile çift vergilendirmeyi önleme konusunda anlaşmalar var. Temettü durumunda, bu vergiler genellikle otomatik olarak kesilir, ancak sermaye kazanç vergileri de uygulanabilir.
Sermaye kazançları vergi oranları ve kuralları ülkeye göre önemli ölçüde farklılık gösterir, bu nedenle yatırımcılara profesyonel bir yatırım veya vergi danışmanı danışmanı olmaları tavsiye edilir.
Dış Vergi Hakkında Hatırlanması Gereken Önemli Bilgiler
- Yatırım fonları ve ETF'ler yatırımcılara vergi avantajı sağlayabilir, ancak yatırımcıların yabancı vergileri doğrudan ödemelerini nadiren istemektedirler.
- ADR'ler ve dış piyasalardaki doğrudan yatırımlar, ülkeye göre değişen hem temettü stopajları hem de sermaye kazançları vergisine tabi olabilir.
- Nitelikli ABD vatandaşları ve yabancılar, çifte vergilendirmeyi önlemek için bir yabancı vergi kredisine hak kazanabilirken, yabancı vergilerin 300 dolardan azını rapor edenler genellikle otomatik olarak kesinti yapabilirler.
- Tüm yatırımcılara, herhangi bir yabancı vergiyi düzgün bir şekilde rapor etmelerini ve ödemelerini sağlamak için profesyonel bir yatırım veya vergi danışmanına danışmaları tavsiye edilir.