Yabancı vergi kredisine hak kazanır mısınız?
Yabancı vergi kredisinin amacı, hem Amerika Birleşik Devletleri hem de gelirin elde edildiği yabancı ülke tarafından aynı gelir vergisine tabi olmanın etkisini azaltmaktır.
Yabancı Vergi Kredisine Hak Kazandınız mı?
Yabancı bir devlete ödenen tüm vergiler, yabancı vergi kredisine uygun değildir. Kalifiye olup olmadığını öğrenmek için kendinize aşağıdaki soruları sorun.
- Vergi sana dayattı mı?
- Vergiyi ödedin mi, tahakkuk ettin mi?
- Vergi yasal ve fiili bir yabancı vergi yükümlülüğü midir?
- Vergi, gelir vergisi yerine gelir vergisi mi yoksa vergi mi?
Bu dört sorunun hepsine evet cevabını verirseniz, bu vergiler yabancı vergi kredisi hesabınıza dahil edilebilir. Aksi halde, hak kazanamazsın. İşte bir örnek.
Jorge ve Roberta Almanya'da bir eve sahipler ve her yıl emlak vergisi ödüyorlar. Her ne kadar vergi, Jorge ve Roberta'ye uygulanan bir vergi olsa da ve aslında bunu ödüyor olsalar da, ödenen miktar vergi yükümlülüklerinin yasal ve fiili tutarı olsa bile, bu vergi bir gelir vergisi değildir. Bu nedenle, emlak vergisi ödemeleri yabancı vergi kredisi için uygun değildir.
Eskiden Jorge ve Roberta'nın bunu emlak vergileri için mahsup edilmiş bir kesinti olarak düşebiliyordu, ancak bu vergi hükmü 2018'de yürürlüğe giren Vergi Keser ve İşler Yasası ile ortadan kaldırıldı. Eğer bulursanız vergi uzmanı ile konuşun. Bu pozisyonda kendinizi, çünkü 2017 vergi beyannamenizde bu kesintiyi talep edebilirsiniz.
Bazen 1116 Formunu Atlayabilirsiniz
IRS Form 1116'yı doldurarak ve imzalayarak hak kazanırsanız, yabancı vergi kredisini talep edebilirsiniz. Bu form, sizin için uygun olan vergi kredisi miktarına uygulanan çeşitli sınırlamaları hesaplar. IRS'nin Vergi Konusu 856'da açıkladığı gibi, "Krediyi bulmak için Form 1116'yı kullanırsanız, yabancı vergi krediniz ödenen veya tahakkuk eden yabancı vergi miktarından veya yabancı kaynağınıza atfedilebilecek ABD vergi miktarından daha küçük olacaktır. Gelir."
Ancak, krediyi talep etmek için Form 1116'yı kullanmanız gerekmeyebilir. Aşağıdaki ifadelerin her biri doğruysa, çeşitli sınırlamaları hesaplamadan doğrudan Form 1040’a doğrudan ödenen tüm yabancı vergiler için bir vergi kredisi talep edebilirsiniz:
- Tüm yabancı kaynak brüt geliriniz faiz ve temettüden geldi.
- Tüm bu gelir ve üzerinde ödenen yabancı vergi size 1099-INT, Form 1099-DIV veya Schedule K-1'de bildirilmiştir.
- Yabancı vergilerinizin toplamı 300 $ 'a eşit ya da daha az, ya da ortaklaşa evlenme halinde 600 dolar.
- Temettülerin veya faizlerin en az 16 gün için ödenen hisse senetlerini veya tahvilleri tuttunuz ve bu miktarları başkalarına ödemekle yükümlü değilsiniz.
- 4563 no'lu formu doldurmamakta veya Porto Riko dahilindeki kaynaklardan elde ettiğiniz geliri hariç tutuyorsunuz.
- Yabancı vergilerinizin tamamı yasal olarak haklıydı ve bir vergi anlaşması kapsamında geri ödeme ya da vergi indirimi için uygun değildi ve ABD tarafından tanınan ve teröre destek vermeyen ülkelere ödeniyordu.
Double Benefit Yok
Yabancı ülkelerde çalışan ve ücret veya kendi hesabına çalışan gelir elde eden kişiler, bu gelirlere genellikle yabancı hükümetlere vergi ödeyeceklerdir. Bu insanlar, kendi yabancı kazanılmış gelirlerinin bir kısmını veya tamamını ABD federal gelir vergisinden hariç tutabilirler, ancak hem yabancı vergi kredisi hem de aynı gelirdeki yabancı kazanılmış gelirlerin hariç tutulmasını talep edemezler.
IRS, Vergi Konusu 856'da "Yabancı kazanılmış gelir dışlanması veya yabancı konut dışlanması kapsamında hariç tuttuğunuz gelirler için ödenen veya tahakkuk ettirilen vergiler için kredi veya kesinti yapamazsınız."
Ancak, maaşlarının veya kendi hesabına çalışan gelirlerinin sadece bir kısmı hariç tutulursa, kişi, vergiden hariç tutulmayan gelir üzerinde bir yabancı vergi kredisi talep edebilir.