Yatırım işlemlerinde sermaye kayıpları ertelenebilir
Ancak bir yatırımın sermaye kaybı , bazı durumlarda daha sonraki bir tarihe ertelenebilir. Bir yatırımcı, orijinali zarardan 30 gün önce veya sonra aynı veya büyük ölçüde aynı güvenlikten geri alırsa, yıkama satışı kuralı denen bir şey devreye girer.
Bir Yıkama Satışına Örnek
Farz edelim ki, Joe, XYZ hisse senedinin 50 hissesini 500 $ 'lık bir maliyete dayanan vergiye tabi bir aracı kurum hesabına sahip. Hisse, 31 Temmuz'da hisse başına sadece 5 dolar değerinde ve 50 hissenin tamamını satıyor. 250 $ 'lık bir sermaye kaybı yaratır.
Joe, XYZ'de satıştan önceki 30 takvim günü içinde veya satıştan sonraki 30 takvim günü içinde yeni hisseleri satın alırsa, bu yeni, ikame hisseleri satana kadar sermaye kaybı ertelenir.
Satış Kuralını Tanımla
Bir yıkama satışı iki işlemden oluşur: Bir yatırım zarardan satılır ve üç alım işleminden biri satış tarihinden 30 gün önce veya sonra gerçekleşir:
- Büyük ölçüde aynı hisse senedi veya menkul kıymetler satın almak veya elde etmek
- Büyük ölçüde aynı hisse senedi veya menkul kıymet satın almak için bir sözleşme veya opsiyon satın alma
- Bireysel emeklilik hesabınız için büyük ölçüde aynı hisse senedi satın alma.
Yıkama satışı kuralı aynı zamanda bir kişi bir zarara yatırım yapması halinde satılır ve bu kişi tarafından kontrol edilen kişi veya eşi, yıkama satışı süresi içinde aynı yatırımı satın alır.
Yıkama satış süresi 61 gündür - Gün X artı bu tarihten önceki 30 gün ve bu tarihten sonraki 30 gün.
Yenilenen Yatırımlar Satılana Kadar Kaybeden Ertelenme
Bir yatırımcı, 61 günlük yıkama dönemi içerisinde aynı veya büyük ölçüde özdeş bir yatırım alırsa, satış işleminden kaynaklanan zarara izin verilmez ve zarar tutarı, ikame yatırımın maliyet esasına eklenir. Bu, ikame yatırımın sonunda satıldığı zaman zararın daha sonraki bir tarihe kadar ertelenmesini sağlar. İkame yatırım, aynı tutma süresine izin verilmeyen zarar olarak da devam ediyor.
Diyelim ki Joe, XYZ hisse senedinin 50 hisse senedini 31 Temmuz'da hisse başına 5 dolara satıyor ve 250 dolarlık zarara neden oluyor. Şimdi hisse senedinin hisse başına 6 dolardan işlem görmesiyle 15 Ağustos'ta XYZ hisse senedinin 50 hissesini satın alıyor. 15 Ağustos, 61 günlük süre içinde, bu yüzden Joe'nun 250 $ lık kaybı, bir yıkama satışı. İzin verilmiyor ve yedek parçalardaki Joe'nun temeli 250 dolar artar. Joe'nun değiştirilen hisselerin temeli 550 $: 50 x 6 + 250 $ 'dır. Diğer bir deyişle, Joe'nun 50 x 6 veya 300 $ olan hisselerin gerçek temeli, izin verilmeyen 250 $ 'lık zararla ayarlandı ve arttı. Bu örnekte, Joe'nun kaybı, tıpkı orijinal hisselerini satmadan yaptığı gibi "yıkamak".
Yıkama Satışlarını Form 8949'da Raporlama
Tüm yatırım satışları Form 8949'da rapor edilir ve daha sonra Çizelge D'de özetlenir.
IRS, işlemin, sütun (b) 'de "W" kodu ile tanımlanmasını ve belirli bir satış işleminin bir yıkama satışı olduğunda kayıp ayarının sütun (g)' de bildirilmesini gerektirir. Yıkama satış düzeltmeleri, 2011'in öncesindeki düzeltmeyi göstermek için satışın hemen altında ikinci bir satırda rapor edildi.
Maliyet Bazının Ayarlanması
Yıkama satış zararının ikame hisselerin maliyet esasına eklenmesiyle, zarar, ertelenmiş ve ikame hisseler satıldığında tazmin edilebilir. IRS, "Yıkama satış kuralları nedeniyle kaybınıza izin verilmediyse, yeni stok veya menkul kıymetin maliyetine izin verilmeyen zararı ekleyin. Sonuç, yeni hisse senedi veya menkul kıymetler bazındadır. Bu ayarlama, zarar indirimini Yeni hisse senetlerinin veya menkul kıymetlerin elden çıkarılması Yeni hisse senedi veya menkul kıymetler için tutma süreniz, stokların veya satılan menkul kıymetlerin tutulma süresini içerir. "
Aynı veya büyük ölçüde aynı menkul kıymetler
Eğer tam olarak aynıysa veya "esas olarak" özdeşse, iki yatırım aynıdır. Aynı hisse senedi, yatırım fonu veya bono ile uğraşırken görmek kolaydır. İki yatırım menkulinin çok benzer olduğunu tespit etmek biraz daha zor.
Aynı temel pazar endeksine dayanan pasif olarak yönetilen endeks yatırım fonları , büyük ölçüde birbiriyle özdeş olabilir, Fairmark.com 'da "Esas Olarak Özdeş Menkul Kıymetler" adlı blogunda Kaye Thomas'ı uyarır. Öte yandan, aynı ihraççı tarafından verilen iki tahvil büyük ölçüde aynı olmayabilir. Farklı vade tarihlerine, faiz oranlarına veya diğer özelliklere sahip olan tahviller, genellikle birbirleriyle büyük ölçüde özdeş olarak kabul edilmez. “Hisselerin veya menkul kıymetlerin büyük ölçüde aynı olup olmadığının belirlenmesinde” IRS, “özel durumunuzdaki tüm gerçekleri ve koşulları göz önünde bulundurmalısınız” diyor.
Bir IRA aracılığıyla bir Yatırımın Yeniden Satın Alınması Tarafından Tetiklenen Yıkama Yıkama
Vergiye tabi bir hesapta bir zarara yatırım yapmak ve IRA'ya dayalı bir hesaba aynı veya büyük ölçüde özdeş yatırımı satın almak bir yıkama satışıdır. Bu tür bir işlem aynı zamanda daha sonraki bir tarihe ertelenmekten ziyade, sermaye kaybının kalıcı olarak reddedilmesine yol açacaktır.
Yıkama Satışından Kaçınılması Gerekenler
Genel olarak, sermaye kaybının vergi avantajını korumak için mümkün olduğunda yıkama satışlarından en iyi şekilde kaçınılır. Sadece aynı yatırımı tekrar satın almadan önce 61 günlük yıkama satış süresinin bitmesini beklemekle önlenebilirler. Benzer performans gösteren bir yatırıma yatırım yapmak istiyorsanız, sattığınız yatırımla benzer fakat aynı olmayan menkul kıymetleri satın alabilirsiniz.
Bir Yıkama Satışının Faydalı Olması
Bazen bir yıkama satışına sahip olmak avantajlı olabilir. Sermaye kazançlarınızın şu anda yüzde sıfır vergi oranında vergilendirileceğini görebilirsiniz; bu durumda, sermaye kaybı, sermaye kazancının vergi tasarrufuna yol açmayacağını dengelemektedir. Daha sonra, sizin için daha faydalı olabileceği zaman kaybı bir yıllığına ertelemek için aynı veya büyük ölçüde aynı menkul kıymetleri satın alabilirsiniz.