Bir varlık için ödediğiniz tutardan daha düşük bir tutarı satarken bir zarar meydana gelir
İşlem Seviyesinde Sermaye Kaybı Ofset Sermaye Kazançları
Geçen yıl iki yatırım sattığınızı varsayalım.
Daha sonra 1000 dolara sattığınız 850 $ 'lık bir hisse senedi aldınız, işte burada 150 dolarlık bir kazanç elde ettiniz. Ayrıca, daha sonra 750 dolara sattığınız 800 dolarlık başka bir şirkette hisse senedi aldınız. Bu ikinci yatırımda 50 dolar kaybettin.
İkinci işlemdeki zararı ilk işlemdeki karınızdan düşülür, böylece bu iki işlemden vergiye tabi geliriniz 100 $ veya 150 $ daha az 50 $ olur. İkinci yatırım satışındaki 50 dolarlık zarar, ilk yatırım satışındaki karı azalttı veya dengeledi.
Örnek: Sermaye kayıpları, işlem seviyesinde sermaye kazançlarını nasıl mahsuplaştırır? | |||||
Mülkün tanımı | Alınan tarih | Tarih satıldı | gelir | Maliyet veya diğer baz | Kazan veya (kayıp) |
100 sh UVW | 01/02/17 | 06/30/17 | 1.000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 02/13/17 | 09/15/17 | 750 | 800 | -50 |
Net kazanç vergiye tabidir | 100 | ||||
Aynı Dönemin Sermaye Kayıpları Ofset Sermaye Kazançları
Buradan biraz daha karmaşıklaşır, çünkü sermaye kazancından elde edilen gelir, varlığın ne kadar süre tutulduğuna bağlı olarak farklı oranlarda vergilendirilir.
Yukarıda gösterilen satış kısa vadeli bir kazancı göstermektedir. Bir yıl veya daha kısa bir süre için sahip olunan varlıklar kısa vadeli varlıklar olup, kısa vadeli yatırımlardan elde edilen kazançlar, 2018 itibariyle yüzde 10'dan yüzde 37'ye kadar değişen aralıklarla vergilendirilmektedir. Ancak, sadece en yüksek gelirliler yüzde 35'lik bir vergi oranı öderler.
Eğer hisse senetlerinin bir yıldan uzun bir süre sahip olsaydı, bu uzun vadeli bir holding olurdu.
Uzun vadeli yatırımlardan elde edilen kazançlar, sıfır, yüzde 15 veya yüzde 20'lik özel oranlarda vergilendirilmektedir. Yine, yüzde 20 oran sadece en yüksek kazançları etkiler.
Kısa vadeli işlemlerin tüm kazanç ve kayıpları, kısa vadeli kazancın net tutarını - veya gelir tutarının negatif olması durumunda - zararını bulmak için birlikte eklenir. Benzer şekilde, uzun vadeli işlemlerin tüm kazanç ve kayıpları net uzun vadeli kazanç veya kayıp miktarını bulmak için birleştirilir.
Kombine, iki kural şöyle bir araya gelir:
- K ›sa vadeli ifllemlerdeki zararlar, k› sa vadeli k ›sa vadeli kazanç veya zarara yol açacak k› sa vadeli kazançlar ›ndan ç› kar ›lmaktad› r.
- Uzun vadeli işlemlerdeki zararlar, uzun vadeli kazançlardan net olarak uzun vadeli kazanç veya zarara neden olmaktan çıkarılır.
Şimdi mevcut yılda biten dört işleminiz olduğunu varsayalım. İkisinin kısa vadeli tutma süreleri ve diğer ikisinin uzun vadeli tutma süreleri vardır. Şimdi durum şu şekilde bozulacaktı:
Örnek: Sermaye kayıpları aynı tutma süresindeki sermaye kazançlarını nasıl mahsuplaştırır? | |||||
Mülkün tanımı | Alınan tarih | Tarih satıldı | gelir | Maliyet veya diğer baz | Kazan veya (kayıp) |
100 sh UVW | 01/02/17 | 06/30/17 | 1.000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 02/13/17 | 09/15/17 | 750 | 800 | -50 |
Net kısa vadeli kazanç vergisine tabi | 100 | ||||
200 sh QRST | 01/02/15 | 7/14/17 | 10.000 | 15.000 | -5000 |
350 sh MNOP | 02/28/14 | 11/20/17 | 20,000 | 11.000 | 9,000 |
Net uzun vadeli kazançlar vergiye tabidir | 4000 | ||||
Genel Sermaye Zararları
Kısa vadeli kazançlarınız veya kayıplarınız artı uzun vadeli kazançlarınız veya kayıplarınız birlikte eklendiğinde bir zararla sonuçlanırsa, diğer gelirinize karşı düşebileceğiniz genel bir zarara sahip olursunuz Ve eğer sermaye kayıplarınızın toplamı daha fazlaysa Sermaye kazancınızın toplamından daha fazla, fark edilebilirdir, ancak ne kadar bir zarardan mahsup edebileceğinizi ve ne zaman yapabileceğinizi belirtebilirsiniz.
Diyelim ki, 1000 $ net kısa vadeli kazanç ve 500 $ net uzun vadeli kayıp var. Uzun vadeli kayıplar kısa vadeli kazancınızı azaltır, böylece sadece 500 dolarlık pozitif gelir üzerinden vergilendirilirsiniz.
Kısa vadeli 2,000 dolarlık net zarara ve 3.500 dolar net uzun vadeli kazanca sahip olsaydınız, kısa vadeli zararı uzun vadeli kazancı azaltacağından, yalnızca 1,500 dolarlık pozitif gelir üzerinden vergilendirilirsiniz.
Son olarak, net 2,000 $ 'lık net uzun vadeli kayıp ve 2,000 $' lık net uzun vadeli zararınız olsaydı, kısa vadeli kayıp ve uzun vadeli kayıp toplamda 4,000 $ 'lık bir zararla birleşecekti.
Bu, vergi gelirinizdeki diğer gelirleri azaltmak için kullanılabilecek miktardır.
Genel Net Zararların Sınırlandırılması
Diğer gelirinize karşı net sermaye kayıplarınızda yıllık 3.000 $ 'a kadar kesinti yapabilirsiniz. Eğer net zararlarınız bu tutarı aşarsa, kalanlar sonraki yıllara taşınabilir. Bu 3,000 dolarlık sınır, münferit, hane reisi ya da nitelikli dul / dul durumlarını kullanan mükellefler için geçerlidir. Ayrı olarak evlenen evli kişiler , net sermaye kayıpları için kişi başına 1.500 $ ile sınırlıdır.
Şimdi beş işleminiz olduğunu varsayalım:
Örnek: Toplam net zarar nasıl çalışır? | |||||
Mülkün tanımı | Alınan tarih | Tarih satıldı | gelir | Maliyet veya diğer baz | Kazan veya (kayıp) |
100 sh UVW | 01/02/17 | 06/30/17 | 1.000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 02/13/17 | 9/15/17 | 750 | 800 | -50 |
Net kısa vadeli kazanç veya kayıp | 100 | ||||
200 sh QRST | 01/02/15 | 7/14/17 | 10.000 | 15.000 | -5000 |
350 sh MNOP | 02/28/14 | 11/20/17 | 20,000 | 11.000 | 9,000 |
400 sh IJKL | 03/15/16 | 12/28/17 | 5000 | 13.000 | -8000 |
Net uzun vadeli kazanç veya kayıp | -4000 | ||||
Genel net sermaye kaybı (kısa vadeli kazanç + uzun vadeli kayıp) | -3900 | ||||
Bu yıl diğer gelirlere karşı düşülebilir tutar | 3.000 | ||||
Gelecek yıla taşınan sermaye kaybı tutarı | 900 | ||||
Carryover Kayıpları Karakterlerini Kısa Vadeli veya Uzun Vadeli Olarak Korur
544 sayılı yayında yer alan IRS'e göre “… Kaybettiğinizde, uzun vadede veya kısa vadede orijinal karakterini korur. Bir sonraki vergi yılına kadar taşıdığınız kısa vadeli zarar kısa vadeli zararlara eklenir. o yıl içinde gerçekleşen uzun vadeli zarar, o yıl içinde meydana gelen uzun vadeli kayıplara ilave edilir.Bir yıl için taşıdığınız uzun vadeli bir sermaye kaybı o yılki uzun vadeli kazanımları azaltır. kısa vadeli kazançlarından önce.
“Hem kısa hem de uzun vadeli zararlarınız varsa, kısa vadeli kayıplarınız ilk önce izin verilen sermaye kaybınız kesintisine karşı kullanılır. Eğer kısa vadeli kayıplarınızı kullandıktan sonra, sermaye kesintisi kesintisi sınırına ulaşmamış olursunuz. sınırına ulaşıncaya kadar uzun vadeli kayıplarınızı kullanın. "
Yıkama Satış Kuralı
Eğer hisse senedini bir zarardan sattıktan sonra veya sattıktan sonra 30 gün içinde büyük ölçüde aynı hisse senedi veya menkul kıymet alırsanız, zararlar " yıkama satış kuralı " olarak bilinenler altında askıya alınır. Diğer bir deyişle, tüm kayıp tutarını talep edemezsiniz.
XYZ şirketindeki hisselerinizi 31 Mart'taki zararı ile sattığınızı varsayalım. XYZ şirketini bu tarihten 30 gün önce satın aldıysanız veya bu tarihten sonra 30 güne kadar aynı stoğu satın aldıysanız, bir yıkama satış durumunuz var demektir.
Bu örnekte, yıkama satış döneminiz 1 Mart veya 30 gün öncesinden 30 gün sonra 30 güne kadar devam eder. XYZ stokunu bu süre zarfında herhangi bir noktada satın alacak olsaydınız, 31 Mart satışından elde edilen zararın tamamını talep edemezsiniz. Bunun yerine, satın aldığınız yeni paylaşımlarda kayıp tutarını almanız ve maliyet tabanınıza eklemeniz gerekir.