Serbest Çalışan Kişilere Uygulanan Vergiler
Serbest Çalışan Vergi Bankası
Serbest meslek sahipleri, işten çıkarılmalarından önce brüt ücretler üzerinden en fazla vergilendirilen çalışanların aksine, kendi serbest meslek gelirleri üzerinden vergilendirilirler.
Reklam harcamaları, büro malzemeleri ve ekipman gibi çeşitli iş harcamaları doğrudan serbest meslek sahibi bir kişi tarafından gelirden düşülebilir. Serbest meslek gelirinin net tutarı, izin verilen kesintiler düşüldükten sonra, aşağıdaki federal ve eyalet vergilerine tabidir.
Federal gelir vergisi
ABD federal hükümeti, kendi hesabına çalışan gelirler üzerinde gelir vergisi uygular. Bu vergi, her yıl Form 1040 üzerinden hesaplanır. Gelir vergisi oranı , gelir arttıkça kademeli olarak yükselir. Federal gelir vergisi, müşteriler ve müşteriler tarafından alınan ücret gelirinden otomatik olarak düşülmez. Bunun yerine serbest meslek sahipleri, vergi ödemelerini tahmini vergi sistemini kullanarak yapıyorlar.
Sosyal Güvenlik vergisi
Sosyal Güvenlik vergisi, maksimum tavana sahip yassı bir vergidir. Sosyal Güvenlik vergisi, tüm tazminat gelirlerinin% 12.4'ünü, maksimum tazminat tutarı olan 118.500 $ 'a kadardır.
Bu 118,500 dolar tutarına Sosyal Güvenlik ücreti tabanı denir. Ücret baz tutarı her yıl Sosyal Güvenlik tarafından belirlenir. Sosyal Güvenlik vergisi işveren tarafından yarıya ve çalışanın yarısına kadar ödenir. Serbest meslek sahibi, Sosyal Güvenlik'in her iki yarısını da öder; ancak, aynı zamanda, işverenin Sosyal Güvenlik vergisi kısmına, gelir vergisine karşı ek bir kesinti olarak indirim yapar.
Medicare Vergi
Medicare vergisi, tüm tazminat gelirlerinde yüzde 2.9 oranında sabit bir vergidir. Medicare vergisinin yarısı ya da yüzde 1,45 işveren tarafından ödenmektedir. Medicare vergisinin diğer yarısı da yüzde 1,45, çalışan tarafından karşılanmaktadır. Serbest meslek sahibi her iki yarıyı da öder, ancak Medicare'nin işveren için gelir vergisine karşı indirim olarak bir kesinti yapar.
Serbest meslek vergisi
Serbest meslek vergisi , net serbest meslek geliri nedeniyle birleştirilmiş Sosyal Güvenlik ve Medicare vergisidir . Serbest meslek sahipleri , İşverenlerin kendi çıkarları için 1040 sayılı Form'un 1. fıkrasında satır öğesi indirimi olarak ayrılan kısmına bir indirim yaparlar. Serbest meslek vergisi kendisi ve işveren kısmı için kesinti, ÖD Çizelgesi'nde hesaplanır.
Devlet Gelir Vergisi
Devlet gelir vergisi oranları net serbest meslek gelirine uygulanır. Bazı eyaletlerde yassı bir vergi oranı ( Massachusetts '5.3 yüzde sabit oran gibi), diğer eyaletlerin kademeli veya kademeli vergi oranları vardır ve hala diğer eyaletlerde hiç gelir vergisi yoktur.
Şehir ve Yerel Vergiler
Ülkedeki şehirler ve bölgeler kendi gelir vergilerini empoze ederler. New York, belki de bir şehir gelir vergisinin en ünlü örneğidir.
Bazı yerel vergiler şehir seviyesinde (Ohio'da olduğu gibi) uygulanır, diğer vergiler ilçe seviyesinde (Indiana gibi) uygulanırken, diğer vergiler okul bölgesi tarafından belirlenir (Iowa'da olduğu gibi).
Şehir ve yerel vergiler hakkında daha fazla bilgi .
Çeşitli Yerel İşletme Vergileri
Şehir ve eyalet hükümetleri, şehir işyeri lisansı veya şehir bordro vergileri gibi serbest meslek sahiplerine iş vergileri yükleyebilir. Örneğin, New York, serbest meslek sahiplerine Unincorporated Business Tax uygular. Ve San Francisco, şehir bordro vergisini kendi işinden elde edilen gelire uygular.
Federal ve Devlet Bordrosu Vergileri
Ücret ve maaş gelirlerinden farklı olarak, kendi hesabına çalışan gelir, federal ve devlet işsizlik sigortası vergisine tabi değildir ve Kaliforniya eyaleti engellilik sigortası programı gibi devlet sigorta fonlarına da tabi değildir.
Ancak bazı devletler, serbest meslek sahiplerinin devlet sigorta programlarına gönüllü olarak katılmalarına izin vermektedir.
Serbest Çalışan Kişiler İçin Gelir Raporlaması
Müşterileriniz ve müşterileriniz, serbest çalışan bir tedarikçinin bir Form W-9 doldurmasını isteyebilir. Bu formda yer alan bilgiler, yıl boyunca 600 $ veya daha fazla toplamı olan geri ödemeleri rapor etmek için yıl sonuna kadar serbest çalışan kişiyi 1099-MISC formunda sağlamak için kullanılacaktır. 1099-MISC formu IRS'ye de gönderilir.
Serbest çalışan kişi, W-9 Forms'u satıcılardan ve alt yükleniciden talep edebilir ve sırayla, herhangi bir satıcıya 600 $ veya daha fazla ödeme yaptıklarında 1099-MISC'yi talep edebilir.
Buna ek olarak, serbest meslek sahibi, bir çiftliği işletiyorlarsa ya da çiftçilikle ilgili olmayan bir iş yürütüyorlarsa, Çizelge F'yi kullanarak, Form 1040'a göre yıl için toplam brüt gelirlerini rapor edecektir.
Hem Çalışan hem de Serbest Çalışan Olarak Çalışmak
Bazı serbest meslek sahipleri de çalışan olarak çalışırlar. Bu durumda, toplam Sosyal Güvenlik vergisi Sosyal Güvenlik ve Medicare vergilerini hesaplarken Çizelge SE kullanılarak koordine edilecektir. Halihazırda çalışan veya serbest meslek sahibi olsun, tazminat geliri için şu anda 118.500 $ 'lık tek bir Sosyal Güvenlik ücret tabanı kullanılmaktadır. Buna ek olarak, serbest meslek sahibi, tahmini ödemelerde bulunmak yerine, daha fazla verginin ödenmesi için ücret gelirlerindeki stopajı düzenleyebilir.
Gerçekten Kendi Kendine Çalışmıyorsan Ne Yapmalı?
Bazı işverenler yanlışlıkla çalışanlarını serbest meslek sahipleri olarak sınıflandırır. Bu, bordro stopajının idari ve mali maliyetlerine katlanmak zorunda kalmamanın (işverene) avantajına sahiptir. Ancak bu, işçiye, şimdi normalde ödeyecekleri Sosyal Güvenlik ve Medicare vergilerinin iki katı ödeme yapmak zorunda olan kocaman bir vergi etkisi yaratabilir. Yanlış bir şekilde bağımsız bir yüklenici olarak sınıflandırılmış olabileceklerini düşünen işçiler, ajansın konuyu incelemesini talep etmek için IRS ile iletişime geçebilirler. Bu IRS soruşturmasını kolaylaştırmak için, çalışanın SSS-8'i kullanması ve IRS'nin işçinin kendi işinde çalışıp çalışmadığına veya bir çalışan olmasına karar vermesini talep etmesi gerekir.