Yüzde 15,3'lük serbest meslek idaresi vergisi, 2017 yılı için ilk 127.200 dolarlık net serbest meslek gelirinden yüzde 12.4'lük bir Sosyal Güvenlik vergisi ve tüm net serbest meslek gelirleri için yüzde 2,9'luk bir Medicare vergisinden oluşmaktadır. 127,200 ABD Doları tutarına Sosyal Güvenlik ücret tabanı denir ve Sosyal Güvenlik vergisine tabi olan ücretlerden ve net serbest meslek gelirlerinden elde edilen maksimum gelir tutarını temsil eder. Diğer yıllar için Sosyal Güvenlik ücret limitleri için, Sosyal Güvenlik Vergilerine Genel Bakış başlıklı makaleye bakınız.
Net serbest meslek gelirleri, serbest meslek faaliyetleri (Çizelge C), çiftçilik (Çizelge F), bir ortağın kendi hesabına çalışan kazançları (Çizelge E) ve din adamları ile kiliseler ve dini kuruluşların çalışanlarıdır. Miktar, mobilya, bina onarımı ve satın alınan envanter gibi işletme giderlerinden düşüldükten sonra gelirdir.
Daha sonra miktarı yüzde 92.35 ile çarparak ayarlayabilirsiniz.
Bu yüzde 92.35 faktörü, Sosyal Güvenlik ve Medicare vergilerinin bir kısmının indirilemeyen bir iş gideri olduğunu dikkate almaktadır. İşverenler, işverenlerin Sosyal Güvenlik ve Medicare vergilerinin payını (yüzde 7.65) düşürebilirler. Yüzde yüzde 7,65 oranında azalarak yüzde 92,35'e varan yüzde 92.35'e çıkıyorsunuz.
Serbest meslek vergisine tabi taban tutarındaki bu azalma, serbest meslek vergisinin işveren-kısmı için yapılan kesinti ile birlikte, serbest meslek sahipleri ve çalışanlar arasındaki vergi muamelesinin eşitlenmesine yardımcı olur.
Kendi İstihdam Vergisini Azaltma Stratejileri
Serbest meslek vergisi temel olarak serbest meslek faaliyetlerinden elde edilen net gelirinizin bir yüzdesidir. Serbest meslek vergisini azaltmanın tek yolu, işinize bağlı masraflarınızı arttırmaktır, çünkü bu, net gelirinizi azaltacak ve buna bağlı olarak kendi hesabınıza çalışan verginizi azaltacaktır. Standart kesinti ya da kesintili kesintiler gibi düzenli kesintiler, kendi hesabınıza iş vergilerinizi azaltmaz.
Benzer şekilde, sağlık sigortası, SEP-IRA katkısı veya solo 401 (k) katkıları için yapılan kesintiler, kendi hesabınıza verilen verginizi azaltmayacaktır; Bu kesintiler sadece federal gelir vergisini azaltır. Vergi beyannamenizi hazırlarken incelemeniz gereken bir taktik: Sabit kıymetler için Bölüm 179 indirimi veya bonus amortismanı almanın etkisi. Bu hem gelir vergisini hem de serbest meslek vergisini etkileyecektir.
Kayıp veya Düşük Gelir Yıllarında Öz-İstihdam Vergisini Artırma
Bazen bir kişi, kendi iş bulma oranını Sosyal Güvenlik emekli ya da engellilik ödeneğine hak kazanmalarını sağlamak için arttırmak ister.
Genel olarak, insanlar emeklilik maaşı almaya hak kazanmak için ömürleri boyunca en az kırk Sosyal Güvenlik kredisine ve en az beş yıl süreyle engelli haklarından yararlanabilmek için en az on beş kredi gerekmektedir.
Para kaybettiği (gelirden daha fazla masraflar) veya gelirlerinin büyük ölçüde azaldığı ve Sosyal Güvenlik kredilerini emeklilik ya da maluliyet haklarına doğru oluşturmak isteyen bir yıl ile karşı karşıya olan kendi hesabına çalışanlar kendi iş bulma oranlarını artırmak için özel bir yöntem. Buna "İsteğe Bağlı Yöntem" denir ve kurallar Programlama SE Talimatında (pdf dosyası) belirtilir.
Unutulmaması gereken şey şudur: çiftçi veya balıkçı olmayan serbest meslek sahipleri bu isteğe bağlı yöntemi yaşamları boyunca sadece beş kez kullanmakla sınırlıdır.