Vergi Kesmeleri ve İşler Yasası 2019'da Başlayan Bu Kuralı Ortadan Kaldırıyor
22 Aralık 2017'de yürürlüğe giren Vergi İndirimleri ve İşler Yasası, nafaka indiriminde bazı önemli değişiklikler yaptı. İleride, nafaka ödemeleri artık indirilemez - yani, alıcı bunu gelir olarak rapor etmek zorundadır.
2018 Vergi Hukuku "Vergi Planlaması" ve Boşanmalarına Yeni Anlam Verir
Boşanma kararnamesi veya sözleşmenin tarihi, Vergi Keser ve İşler Yasası şartlarına göre çok önemlidir.
2018'de boşandınız, eski kurallar hala geçerli. Ancak boşanmanız 2 Ocak 2019'da sona ermesi durumunda, TCJA'nın şartlarını kabul etmek için daha önceki bir kararnameyi veya boşanma anlaşmasını özellikle değiştirmedikçe, pencereden çıkarlar. Bu, eski eşlerin karşılıklı rızasını gerektirecektir.
Yıllarca sona ermek için elinizden gelenin en iyisini yapmak isteyebilirsiniz - özellikle 31 Aralık 2018 - eğer boşanma davası açıyorsanız ve muhtemelen nafaka ödeyecek gibi görünüyorsanız. Eğer taraflar nafaka almayı başaracak olursanız, yargılamanın yılın ilkinin ötesine geçmesi durumunda daha iyi olacaksınız.
Vergi planlaması hakkında konuşun.
Aldığınız Nafaka Bildirme
Boşanmanın 2018'in sonundan önce kesinleştiğini varsayarsak, geliri raporlayan kurallar önceki yıllardan beri değişmeden kalır.
Yıl için aldığınız toplam nafaka miktarını 1040 Formunun 11 numaralı satırına girmelisiniz.
Vergi amaçları için, nafaka bazen “ayrı bakım” olarak adlandırılan şeyi içerir — yasal olarak ayrılırsanız ancak teknik olarak boşanmadığınız takdirde alınan gelir. Boşanmanız beklenirken mevcut olabilecek geçici bir destek siparişi kapsamında alınan ödemeleri içermez.
Çocuk desteği için aldığınız tutarları rapor etmek zorunda değilsiniz.
Çocuk desteği vergisiz bir olay olarak kabul edilir. Federal vergi beyannamenizde rapor edilmiyor ve ödeme yapan ebeveyn vergi indirimi olarak talep edemez.
Kuralın İstisnası
Eğer ödeneğiniz, size verilen nafaka veya ayrı bir bakım için kesinti talebinde bulunmuyorsa, bunu gelir olarak rapor etmek zorunda değilsiniz. IRS sadece birinin bu parayla vergi ödemesini istiyor. Eski eşiniz bunu yapmıyorsa, yapmanız gerekir. Eğer eski vergileriniz vergiye tabi geliri içeriyorsa, gelir olarak talep etmekten kurtulmuş olursunuz.
Aksi takdirde, nafaka ödemeniz genel vergiye tabi gelirinize katkıda bulunur. En azından 2018'den sonra. Kongre bundan sonra vergiden muaf olabileceğinizi söylüyor. Bu para, ilk etapta kazanan kişi için vergiye tabi tutulur - eski.
Ödenen Nafaka Bildirme
Eski eşinize nafaka veya ayrı bir bakım ödemişseniz, toplam tutarı Form 1040'ın 31 (a) satırında belirtin, ardından eski eşinizin Sosyal Güvenlik numarasını 31. satırda (b) girin. Eğer o size vermezse endişelenmeyin ve önceki yıllarda ortaklaşa beyan edilen iadelerde bulamazsınız. Sorunun IRS'lerini size bildirebilirsiniz ve eski sevgiliniz size vermemek için 50 $ ceza ile ücretlendirilebilir.
En az 2018 ile en az 1040 sayılı Form'un birinci sayfasında "satırın üzerinde" kesinti olarak ödenen nafaka talep edebilirsiniz.
Hak talebinde bulunmak için kesintilerinizi belirtmeniz gerekmez. Hem nafaka indirim hem de standart kesinti talep edebilirsiniz, ya da başka kesintiler talep edebilir ve itemize edebilirsiniz.
Nafaka Ödemelerini Düşürme Gereklilikleri
Muhtemelen, ödediğiniz nafakanın düşülmesiyle ilgili bir kurallar ve kurallar listesiyle dolu bir sürprizdir.
- Eşinizle ortak bir vergi beyannamesi veremezsiniz, çünkü bunu yapabildiğinizi varsayarak boşanmanız henüz kesin değildir.
- Çekler veya para emirlerini içeren nafaka nakit ödemeniz gerekir. Nafaka yerine mal veya varlık verirseniz, indirilemez.
- Ödeme, eşiniz veya eski eşiniz tarafından, boşanma ya da ayrı bir bakım kararnamesi, ona bir nafaka şekli olarak onun için ipotek ödemesi yapmanız gerektiğini söylerse, ya da eşiniz tarafından alınmalıdır.
- Boşanma kararnameniz, ayrı bir bakım kararnamesi veya yazılı bir ayrılık sözleşmesi, ödemenin nafaka dışında bir şey olduğunu ifade edemez. Aslında, belgenin nafaka veya ayrı bir bakıma muhtaç olduğunu , çocuk nafakası ya da mülkiyet mutabakatının bir yönünü açıkça belirtmelidir. Çocuk desteği ve mal takası ödemeleri nafaka olarak sayılmaz.
- Siz ve eski eşiniz ödemeleri yaparken aynı evde yaşayamazsınız.
- Eski eşinizin ölümünden sonra ödeme yapmaya devam etme yükümlülüğünüz yoktur. İdeal olarak, boşanma kararnameniz veya ayrı bir bakım anlaşmanız bunu açıkça belirtmelidir.
Yeniden Yakalama Kuralı
Dahili Gelir Hizmeti, ödemelerin fiilen mülkiyet mutabakatı veya çocuk desteği niteliğinde olduğunu tespit ederse, kesintilerinizi “ yeniden yakalama ” hakkını saklı tutar. Bu, düşüldüğünüz nafaka miktarının, vergilendirilebilir gelecekteki vergi yıllarında vergilendirilebilir gelirinize eklenmesi gerektiği anlamına gelir.
Bu, ödemelerinizin miktarının boşanmanızdan bir veya iki yıl içinde önemli ölçüde düşmesi durumunda veya nafaka ödemeniz boşanmanızın üç yılı içinde tamamen sona ererse gerçekleşebilir. Ödemeler, en küçük çocuğunuz yuvadan ayrılır ayrılmaz sona ererse de gerçekleşebilir. IRS, ödemelerin gerçekten nafaka veya ayrı bir bakım olup olmadığını belirlemek için durumunuzu gözden geçirecektir.
Özellikle, ödemeleriniz ikinci yılda 15.000 dolar veya daha fazla bir oranda azalabilir, ya da son iki yıldaki ödemeler ilk yılda olduklarından çok daha az olamaz.
“Büyük ölçüde daha az” kuralına hiçbir dolar tutarı eklenmemiştir - IRS yorumuna açıktır. Buradaki amaç, eşlerin mülk yerleşimlerini nafaka olarak kamufle etmelerini engellemektir. Mülkiyet yerleşimleri genellikle boşanmadan sonra ilk üç yıl içinde tamamlanır.
IRS, kontrolünüz dışında kalan durumlar için istisnalar yapar; örneğin, öngörülemeyen bir mali kriz nedeniyle nafaka mahkeme tarafından aşağı doğru değiştirilmiş gibi.
NOT: Vergi kanunları periyodik olarak değişir ve en güncel tavsiyeler için bir vergi uzmanına danışmalısınız. Bu yazıda yer alan bilgiler vergi danışmanlığı amacı taşımamaktadır ve vergi tavsiyesinin yerine geçmemektedir.