Kazançlar Vergilendirilebilir ve Zararlar Kesilebilir
- Bahis ve bahislerden elde edilen gelir
- Piyango, çekiliş ve çekiliş gelirleri
- Ödüller, ödüller ve yarışmalardan elde edilen gelir.
Toplam kazanç miktarı, kazanan bahsin maliyeti düşüldükten sonra, vergi iadesine dahil edilir. Robert McKenzie "Kumar ve Vergiler" başlıklı makalesinde "Kazanılan bir bahisten ya da bahisten gelen kazanç miktarı, kazananın tam tutarıdır. Bahislerin kaybedilmesinin maliyeti, vergi iadesinde başka yerlerde kumar oynama zararları olarak rapor edilir.
Kumar Gelirini Rapor Etme
Profesyonel kumarbazlar olmayan kişiler, herhangi bir kumar gelirini 1040 , satır 21'de diğer gelirler olarak rapor ederler .
Kumar Giderleri
Bahis, bahis, piyango bileti ve benzeri kumar oynama zararları, A Çizelgesi'nde muhtelif kesintili bir kesinti olarak düşülür. Ancak, "Bahis işlemlerinden kaynaklanan kayıplar, yalnızca bu tür işlemlerden elde edilen kazançların kapsamına girebilir." (İç Gelir Kanunu bölümü 165 (d), ayrıca bkz. Hazine Yönetmeliği bölüm 1.165-10.) Kumar kayıpları, Planlanan A'da, düzeltilmiş brüt gelir eşiğinin% 2'si ile sınırlı olmayan diğer çeşitli kesintiler olarak rapor edilir. 2014 Yılı A Çizelgesi'nde bu, 28. satırda yer almaktadır.
Profesyonel Kumarbazlar
JK Lasser'ın Gelir Vergisi'ne göre , “Bir kumarbaz, sadece bir hobi olarak değil, yalnızca bir geçim kaynağı kazanmak için tam zamanlı kumar oynamak durumunda kumar oynamasıyla uğraşır”.
Profesyonel kumarbazlar kumar gelirlerini ve ilgili masrafları kendi hesabına çalışan gelir olarak Çizelge C'ye rapor ederler. Net Schedule C geliri, federal gelir vergisine ve serbest meslek vergisine ve herhangi bir eyalet gelir vergisine tabidir.
Kumar Faaliyetleri için Kayıt tutma
IRS, kumarbazların bahislerinin ve kazançlarının kayıtlarını tutmasını bekliyor:
"Kayıplarınız ve kazançlarınız için doğru bir günlük veya benzeri bir kayıt tutmalısınız. Günlüğünüz en azından aşağıdaki bilgileri içermelidir."Kazançların ve kayıpların kanıtı. Günlüğünüze ek olarak, başka belgeleriniz de olmalıdır. Kazancınızı ve kayıplarınızı genellikle W-2G, Bazı Kumar Kazanma Kazançları, Form 5754, Kişi / Gruplar Kazanarak Kazanma Kazançları üzerinden kanıtlayabilirsiniz. Kumar biletlerinin, bahis biletlerinin, iptal edilen çeklerin, yedek çeklerin, kredi kayıtlarının, banka çekilmelerinin ve gerçek kazançların ya da kumar kuruluşunun size sunduğu ödeme makbuzlarının beyanları.
- "Belirli bahsinizin veya bahis faaliyetinizin tarihi ve türü.
- "Kumar kuruluşunun adı ve adresi veya konumu.
- "Kumar kuruluşunda sizinle birlikte bulunan diğer kişilerin adları.
- "Kazandığın veya kaybettiğin miktar (lar).
"Belirli bahis işlemleri için, kazancınızı ve kayıplarınızı desteklemek için aşağıdaki öğeleri kullanabilirsiniz ....
"Keno. Satın aldığınız keno biletlerinin kopyaları, kumar kurumu tarafından doğrulandı, casino kredi kayıtlarınızın kopyaları ve casino çekinizin nakit kayıtları kopyalandı.
"Slot makineleri. Makine numarası ve tüm kazançlar, makinenin çalındığı tarih ve saate göre kaydedildi.
"Masa oyunları (yirmi bir (blackjack), barbut, poker, bakara, rulet, servet tekerleği vb.) Oynandığınız masanın numarası. Kredi kartı verilerinin kredi kartı verisi çukurda veya kasanın kafesinde.
"Bingo. Oynanan oyunların bir sayısı, satın alınan biletlerin maliyeti ve kazanan biletlerde toplanan miktarların bir kaydı. Ek kayıtlar, kumarhane, salon vb. Herhangi bir makbuzu içerir.
"Yarış (at, koşum takımı, köpek, vb.). Yarışların bir rekoru, bahis tutarları, kazanan biletlerde toplanan miktarlar ve bilet kaybetme kayıpları. Ek kayıtlar, yarış pistinden teslim alınmamış biletler ve ödeme kayıtlarıdır.
"Piyango. Bilet alımları, tarihler, kazançlar ve zararların bir kaydı. Ek kayıtlar, iade edilmemiş biletler, ödeme fişleri ve kazançlar ifadelerini içerir."
(Yayın 529, Çeşitli Kesintiler, IRS.gov)
Kumar Kazançlarında Teminat
Kumar kazançları, aşağıdaki durumlarda federal gelir vergisi için% 25 oranında stopaja tabidir. Kazanç tutarının, bahislerin tutarının 5.000 dolardan fazla olduğu ve kazançların
- çekiliş
- Bahis havuzları
- Piyangolar
- Diğer bahis işlemleri, kazanılan miktarın en az 300 katı ise bahis tutarı. (Form W-2G Talimatlarından)
Kumarhane, kazananlara ve IRS'ye verilen W-2G Formunda saklanan kumar kazancı miktarını ve herhangi bir vergiyi rapor eder.
Stopaj gerekli olduğunda W-2G Formunun yayınlanmasına ek olarak, kumarhaneler de özellikle aşağıdaki kazançlar için stopaj gerekli olmadığında W-2G Formunu yayınlayacaktır:
- Slot makineleri veya tombaladan 1.200 $ veya daha fazla kazanç
- Keno oyunlarından 1.500 $ veya daha fazla kazançlar
- Poker turnuvalarından 5.000 $ veya daha fazla kazanın. (Form W-2G Talimatlarından)
Kumar Kazançlarını Paylaşma
Kumar kazancında iki veya daha fazla kişi paylaşacaksa, Form 5754 [pdf] 'yi doldurmalıdırlar. Kumarhane, kazancı oyuncular arasında bölecek ve daha sonra W-2G Formundaki kazançları, her bir kazananın isimleri altında IRS'ye rapor edecektir.
Referans malzemesi
- Dahili Gelir Kodu bölümü 165 paragraf (d), kumar oynama zararlarıyla ilgilidir. İlgili Hazine Yönetmeliği bölüm 1.165-10, kumar oynama zararlarını daha ayrıntılı olarak ele almaktadır.
- JK Lasser Gelir Verginiz , bölüm 11, ödüller ve ödüller, piyango ve piyango kazançları ve kumar kazancı ve zararlarını tartışır. Bu bölüm ayrıca profesyonel kumarbazlar için özel kuralları tartışmaktadır.
- Yayın 17, bölüm 12, piyangolar ve çekilişler, W2-G Formunu ve kumar kazançlarını ve kayıtlarını rapor eder.
- Vergi Konusu 419, Kumar Gelir ve Zararları.
- Yayın 525, Vergilendirilebilir ve Gayri Maddi Gelir, kumar gelirlerini diğer gelirler bölümünde ele almaktadır.
- Yayın 529, Çeşitli Kesintiler, kumar kayıplarını içeren% 2 sınırına tabi olmayan kesintileri ele almaktadır.
- W-2G ve Form 5754 için talimatlar, kumar kazancına tevkif yapmak ve W-2G Formunu yayınlamak için kuralları tartışır.
- Yayın 505, Vergi Stopajı ve Tahmini Vergi, genel olarak stopaj için kuralları tartışır ve özellikle kumar kazancını tartışan bir bölümü vardır.
- Hat 21 için Form 1040 için talimatlar.
- Robert McKenzie tarafından "Kumar ve Vergiler".
- Kay Bell'in "Kumar Kazançlarını Rapor Etme".