Teşvik ve Niteliksiz Seçenekler Vergi Üzerinden Farklı Şekilde Verilir
Niteliksiz hisse senedi opsiyonlarının vergilendirilmesi
Niteliksiz hisse senedi opsiyonları uyguladığınızda, hisse senedi piyasası fiyatı ile hibe fiyatı arasındaki fark (spread olarak adlandırılır), seçeneklerinizi yerine getirip borsaya devam etseniz bile, normal kazanılmış gelir olarak sayılır.
Kazanılan gelir, geçerli vergi oranınızdan normal gelir vergileri yanında bordro vergilerine (Sosyal Güvenlik ve Medicare) tabidir.
İki tür bordro vergisi ödersiniz:
- OASDI veya Sosyal Güvenlik - 2015'te 118.500 ABD Doları olan Sosyal Güvenlik yardım tabanına kadar olan gelirlerde% 6,2'dir.
- HI veya Medicare - tüm kazanılan gelirde% 1.45 olan bu oran, kazanç tabanını aşan miktarlarda bile geçerlidir.
Eğer yıl için kazandığınız gelirden daha fazla para kazanıyorsanız, bordro vergilerinizi kullanmanızdan elde edeceğiniz kazançlardan vergi tabanınız, Medicare'e atfedilebilecek sadece% 1.45 olacaktır.
Eğer yıl boyunca kazandığınız kazanılan kazançlar, yeterlilik arz etmeyen hisse senedi opsiyonlarını kullandığınız zamandan daha fazla bir fayda elde etmiyorsa, kazanılan geliriniz% 1,45'ten daha fazla bir kazanç elde edene kadar kazancın% 7,65'ini ödeyeceksiniz. fayda tabanı üzerinden kazançlar.
Vergi kararlarını esas alarak çalışan hisse senedi opsiyonlarını kullanmamalısınız.
Bununla birlikte, başka bir gelir elde etmediğiniz bir yılda, niteliksiz hisse senedi opsiyonları uyguladığınızda, başka gelir kaynakları elde ettiğiniz bir yıl içinde bunları kullanıyorsanız, ödeyeceğinizden daha fazla bordro vergisi ödeyeceğinizi unutmayın. Zaten avantaj tabanını aşar.
Bordro vergilerine ek olarak, spread'in tüm gelirleri normal gelir vergisine tabidir.
Eğer stokları egzersizden sonra tutarsanız ve spread'in ötesinde ek kazançlar elde ederseniz, ek kazançlar sermaye kazancı olarak (veya eğer stoklar düştüğünde sermaye kaybı olarak) vergilendirilir. Fairmark.com'un Yatırımcılar için Vergi Rehberinde, niteliksiz hisse senedi opsiyonlarını kullandığınızda geçerli olan vergiler hakkında ek detaylar bulabilirsiniz.
Teşvik hisse senedi opsiyonlarının vergilendirilmesi
Nitelikli olmayan hisse senedi opsiyonlarının aksine, teşvik stok opsiyonlarından kazanç, bordro vergilerine tabi değildir. Ancak, tabi ki, vergiye tabidir ve AMT ( alternatif asgari vergi ) hesaplaması için bir tercih kalemidir.
Bir teşvik stok seçeneğini kullandığınızda , birkaç farklı vergi olasılığı vardır:
- Teşvik hisse senedi opsiyonlarını kullanır ve stoğu aynı takvim yılı içerisinde satarsınız.
Bu durumda, satışa konu piyasa fiyatı ile normal gelir vergisi oranındaki hibe bedeli arasındaki fark üzerinden vergi ödersiniz. - Teşvik hisse senedi opsiyonlarını kullanıyorsunuz ama stoğu koruyorsunuz.
Bu durumda, hibe fiyatı ile piyasa fiyatı arasındaki fark daha sonra bir AMT tercih kalemi haline gelir, bu nedenle teşvik stok seçeneklerinin kullanılması, AMT (alternatif asgari vergi) ödeyeceğiniz anlamına gelebilir. Ödenen AMT vergisi için bir kredi alabilirsiniz, ancak bu krediyi kullanmak yıllar alabilir. Hisse senedi tarihinizden itibaren bir yıl boyunca hisseleriniz varsa (seçeneğin verildiği tarihten itibaren iki yıl), opsiyonları satarken hibe fiyatı ile piyasa fiyatı arasındaki fark, normal gelirden ziyade uzun vadeli kazanç olarak vergilendirilir. Eğer normal vergi oranınız AMT vergi oranınızı aşıyorsa, daha önce birikmiş AMT kredilerinden bazılarını kullanabilirsiniz. Yüksek gelirli çalışanlar için, stoğu gereken süre boyunca tutmak, kazanç üzerinde% 15'e karşılık% 35'lik vergi ödemek anlamına gelebilir. Ancak, bu stratejinin dikkatle değerlendirilmesi gereken riskler vardır.
Vergi kuralları karmaşık olabilir. İyi bir vergi uzmanı ve / veya mali planlamacı, vergileri tahmin etmenize yardımcı olabilir, tüm vergiler ödentikten sonra ne kadar alacağınızı gösterir ve seçeneklerinizin kullanımını mümkün olan en düşük vergi miktarını ödemek için zaman yollarını gösterir.