Bu aralığa vergi ayraçı denir. Her vergi parantezinin başladığı ve bittiği yerlerde, bir kişinin dosyalama durumuna bağlı olarak değişir.
Vergi oranları da kişinin sahip olduğu gelir türüne göre değişebilir. Normal vergi oranları çoğu gelir türüne uygulanır. Uzun vadeli sermaye kazançları ve nitelikli temettü gelirleri için ayrı bir vergi oranı çizelgesi uygulanır.
Öncelikle 2015 yılı için tüm vergi oranlarına genel bir bakış yapalım. Aşağıdaki tablo, olağan vergi oranlarını (ilk sütun) ve uzun vadeli kazançlar ve nitelikli temettüleri (ikinci sütun) göstermektedir. Sütunların geri kalanı, dosyalama durumuna göre gruplandırılmış her vergi parantezinin başlangıcını ve sonunu gösterir. Dolar tutarlarının vergiye tabi gelirleri temsil ettiğine dikkat etmek önemlidir - bu, çeşitli kesintiler çıkarıldıktan sonra dünya çapında toplam gelirdir.
| 2015 Vergi Oranları | |||||||||
| Vergi oranı | Tek | Hane Halkı | Evli Dosyalama Ayrı | Evli Başvuru Ortak / Nitelikli Dul veya Dul | |||||
| Sıradan gelir | Uzun Vadeli Sermaye Kazançları ve Nitelikli Temettü | Vergiye tabi gelir üzerinde | için | Vergiye tabi gelir üzerinde | için | Vergiye tabi gelir üzerinde | için | Vergiye tabi gelir üzerinde | için |
| % 10 | 0% | $ 0 | $ 9225 | $ 0 | $ 13.150 | $ 0 | $ 9225 | $ 0 | $ 18.450 |
| % 15 | 0% | 9225 | 37450 | 13150 | 50200 | 9225 | 37450 | 18450 | 74900 |
| % 25 | % 15 | 37450 | 90750 | 50200 | 129600 | 37450 | 75600 | 74900 | 151200 |
| % 28 | % 15 | 90750 | 189300 | 129600 | 209850 | 75600 | 115225 | 151200 | 230450 |
| % 33 | % 15 | 189300 | 411500 | 209850 | 411500 | 115225 | 205750 | 230450 | 411500 |
| % 35 | % 15 | 411500 | 413200 | 411500 | 439000 | 205750 | 232425 | 411500 | 464850 |
| % 39.6 | % 20 | 413200 | - | 439000 | - | 232425 | - | 464850 | - |
Vergi oranı çizelgeleri de dosyalama durumu ile ayrılabilir.
| Tek Dosyalama Durumu için 2015 Yıllık Vergi Oranları [Vergi Oranı Çizelgesi X, İç Gelir Kodu bölüm 1 (c)] | ||||||||
| Vergiye tabi gelir ise | bir | b | c | d | e | f | g | |
| üzerinde | ama bitmedi | Vergiye tabi gelir | Eksi | Çıkarma (b) (a) dan | Çarpım miktarı | Çarp (c) ile (d) | Ek miktar | Ekle (e) ve (f) |
| $ 0 | $ 9225 | $ 0 | ×% 10 | $ 0 | ||||
| 9225 | 37450 | 9225 | ×% 15 | 922,50 | ||||
| 37450 | 90750 | 37450 | ×% 25 | 5,156.25 | ||||
| 90750 | 189300 | 90750 | ×% 28 | 18,481.25 | ||||
| 189300 | 411500 | 189300 | ×% 33 | 46,075.25 | ||||
| 411500 | 413200 | 411500 | ×% 35 | 119,401.25 | ||||
| 413200 | - | 413200 | ×% 39,6 | 119,996.25 | ||||
Vergi oranı çizelgesinin bu formatı (yukarıda gösterilen), federal gelir vergisinin nasıl hesaplanacağının mekanizmasını vurgular. Bu grafiği kullanmak için, bir kişinin vergiye tabi gelirini belirleyerek başlarız. Sonra vergilendirilebilir gelirin düştüğü aralığı bulmak için ilk iki sütunu kullanırız. İlgili satırı bulduktan sonra, sıra boyunca soldan sağa doğru çalışırız.
İlgili satırı belirledikten sonra, (a) sütununda vergilendirilebilir gelir miktarını yazıyoruz. Daha sonra, (c) sütununda çıkarma işlemini gerçekleştirir ve (e) sütununda bir çarpma gerçekleştiririz. Bu sayıya, (g) sütununda federal gelir vergisi yükümlülüğünü bulmak için (f) sütununa tutarı ekliyoruz.
Bunu başka bir şekilde ifade etmek gerekirse, vergiye tabi gelir alırız ve ilgili vergi parasının başladığı miktarı çıkarırız (sütunlar a ve b). Bu, yalnızca vergi matrahında vergilendirilebilir geliri bırakır (sütun c). Bu tutarı bu parantezin vergi oranıyla çarpıyoruz (d ve e sütunları). Bu, vergi matrahındaki gelir üzerindeki vergi tutarıdır. Bu tutarda, daha düşük vergi oranlarına denk gelen gelir kümülatif federal vergiyi ekliyoruz (sütun f). Bu, toplam federal gelir vergisi miktarıyla sonuçlanır (sütun g).
- Bu çizelgenin sadece normal gelir vergisi oranlarını gösterdiğini belirtmek önemlidir. Bu çizelgeyi (veya Yayın 505'deki benzer tabloları) kullanarak, tüm gelirlerin normal vergi oranlarına tabi olduğunu varsayıyoruz.
- Bir kişinin uzun vadeli sermaye kazançları veya nitelikli temettüleri olması durumunda vergiyi hesaplamak için, her ikisi de Yayın 505, Vergi Stopajı ve Tahmini Vergi'de bulunan vergi oranı çizelgeleriyle (Çalışma Sayfası 1-6) birlikte Çalışma Sayfası 2-7'yi kullanın. (pdf).
Örneğin, tek bir kişi olan Edith'in 100,000 dolarlık vergiye tabi bir gelire sahip olduğunu varsayalım. Bu dördüncü vergi parantezinin içinde kalıyor (90.750 ABD Doları ile 189.300 ABD Doları arasında vergiye tabi gelir). Edith'in tüm gelirlerinin normal vergi oranlarına tabi olduğunu farz edersek, federal gelir vergisini şöyle buluruz:
| Örnek | ||||||||
| Vergiye tabi gelir ise | bir | b | c | d | e | f | g | |
| üzerinde | ama bitmedi | Vergiye tabi gelir | Eksi | Çıkarma (b) (a) dan | Çarpım miktarı | Çarp (c) ile (d) | Ek miktar | Ekle (e) ve (f) |
| 90750 | 189300 | 100.000 $ | 90750 | $ 9.250 | ×% 28 | $ 2590 | 18,481.25 | $ 21,071.25 |
Edith, 100.000 dolar vergiye tabi gelirden 21.071.25 $ federal gelir vergisine borçlu olacak.
Edith'in vergilendirilebilir geliri% 28 vergi borsasında kalıyor. 90.750 $ 'dan fazla geliri% 28 oranında vergilendiriliyor. Gelirinin geri kalanı% 10,% 15 ve% 25 oranlarında daha düşük oranlarda vergilendirilmektedir. Edith'in etkin veya ortalama vergi oranı, vergi yükümlülüğü vergiye tabi geliri veya 21.071.25 / 100.000 =% 21.07125'idir. Bu efektif vergi oranı, geliri için geçerli olan tüm vergi oranlarının bir karışımıdır.
| 2015 Hanehalkı Dosyalama Durumu Başkanı için Vergi Vergi Oranları [Vergi Oranı Çizelgesi Z, İç Gelir Kodu bölüm 1 (b)] | ||||||||
| Vergiye tabi gelir ise | bir | b | c | d | e | f | g | |
| üzerinde | ama bitmedi | Vergiye tabi gelir | Eksi | Çıkarma (b) (a) dan | Çarpım miktarı | Çarp (c) ile (d) | Ek miktar | Ekle (e) ve (f) |
| $ 0 | $ 13.150 | $ 0 | ×% 10 | $ 0 | ||||
| 13150 | 50200 | 13150 | ×% 15 | 1,315.00 | ||||
| 50200 | 129600 | 50200 | ×% 25 | 6,872.50 | ||||
| 129600 | 209850 | 129600 | ×% 28 | 26,722.50 | ||||
| 209850 | 411500 | 209850 | ×% 33 | 49,192.50 | ||||
| 411500 | 439000 | 411500 | ×% 35 | 115,737.00 | ||||
| 439000 | - | 439000 | ×% 39,6 | 125,362.00 | ||||
| 2015 Evli Dosyalama Ayrı Olarak Dosyalama Durumu için Vergi Oranları [Vergi Oranı Çizelgesi Y-2, İç Gelir Kodu bölüm 1 (d)] | ||||||||
| Vergiye tabi gelir ise | bir | b | c | d | e | f | g | |
| üzerinde | ama bitmedi | Vergiye tabi gelir | Eksi | Çıkarma (b) (a) dan | Çarpım miktarı | Çarp (c) ile (d) | Ek miktar | Ekle (e) ve (f) |
| $ 0 | $ 9225 | $ 0 | ×% 10 | $ 0 | ||||
| 9225 | 37450 | 9225 | ×% 15 | 922,50 | ||||
| 37450 | 75600 | 37450 | ×% 25 | 5,156.25 | ||||
| 75600 | 115225 | 75600 | ×% 28 | 14,693.75 | ||||
| 115225 | 205750 | 115225 | ×% 33 | 25,788.75 | ||||
| 205750 | 232425 | 205750 | ×% 35 | 55,662.00 | ||||
| 232425 | - | 232425 | ×% 39,6 | 64,989.25 | ||||
| Evli ve Ortaklaşa Olan Dul veya Yetki Belge Durumuna İlişkin Evlilik Verilerinin 2015 Vergi Oranları [Vergi Oranı Çizelgesi Y-1, İç Gelir Kodu bölüm 1 (a)] | ||||||||
| Vergiye tabi gelir ise | bir | b | c | d | e | f | g | |
| üzerinde | ama bitmedi | Vergiye tabi gelir | Eksi | Çıkarma (b) (a) dan | Çarpım miktarı | Çarp (c) ile (d) | Ek miktar | Ekle (e) ve (f) |
| $ 0 | $ 18.450 | $ 0 | ×% 10 | $ 0 | ||||
| 18450 | 74900 | 18450 | ×% 15 | 1,845.00 | ||||
| 74900 | 151200 | 74900 | ×% 25 | 10,312.50 | ||||
| 151200 | 230450 | 151200 | ×% 28 | 29,387.50 | ||||
| 230450 | 411500 | 230450 | ×% 33 | 51,577.50 | ||||
| 411500 | 464850 | 411500 | ×% 35 | 111,324.00 | ||||
| 464850 | - | 464850 | ×% 39,6 | 129,996.50 | ||||
2015 Yılı Diğer Vergi Oranları
Sıradan gelirler üzerindeki federal gelir vergisine ek olarak, kişisel gelir için geçerli olabilecek diğer vergiler de vardır:
- Sosyal Güvenlik Vergisi, ücretler ve işten ayrılmalar için% 12,4 oranında, yıllık Sosyal Güvenlik ücretine kadar 118.500 ABD Dolarıdır.
- Ücretler ve işsizlik gelirleri üzerinden% 2.9 oranında Medicare Vergisi.
- Ek Medicare vergisi , ücretlerde% 0,9 ve aşağıdaki eşikler üzerinde serbest meslek gelirleri:
- Evli Dosyalama Ortaklığı: 250.000 $
- Tek veya Hane Halkı veya Nitelikli Dul (er) Başkanı: 200.000 $
- Ayrı bir şekilde Evli Dosyalama: 125.000 $
Alternatif Minimum Vergi (AMT)
Evli dosyalama için ayrı ayrı:
- Vergilendirilebilir gelirin% 26'sı (AMT kurallarına göre hesaplanan şekilde) 92.700 ABD dolarının altında
- AMD vergiye tabi gelirde% 28 artışla 92.700 $
Tek, Ev Hanehalkı, Evli Dosyalama Ortak ve Nitelikli Dul (er) için:
- AMT vergiye tabi% 26 oranında, 185.400 $ altında
- AMD vergiye tabi gelirde% 28 artışla 185.400 $
Net yatırım geliri , net yatırım geliri ya da değiştirilmiş düzeltilmiş brüt gelirin altında, aşağıdaki eşikler üzerinden % 3.8 oranında :
- Evli Başvurusu Ortak veya Nitelikli Dul (er): 250.000 $
- Tek veya Ev Haneği: 200.000 $
- Ayrı bir şekilde Evli Dosyalama: 125.000 $
Sermaye Kazançları vergi oranları , kazançların kısa vadeli veya uzun vadeli olmasına bağlı olarak değişir.
Kısa vadeli kazançlar, olağan gelir vergisi oranlarında vergilendirilir.
Uzun vadeli kazançlar ve nitelikli temettüler
- Vergiye tabi gelir% 10 veya% 15 marjinal vergi parantezine denk gelirse% 0
- Vergiye tabi gelir% 25,% 28,% 33 veya% 35 marjinal vergi parantezinde ise% 15
- Vergilendirilebilir gelir% 39,6 marjinal vergi borsasında düşerse% 20
- Amortisman geri alımında% 25
- Koleksiyonlarda% 28
- Dışlama sonrası nitelikli küçük işletme stokunda% 28
Marjinal Vergi Oranlarından Nasıl Yararlanabilirsiniz?
Bireyler, vergi oranlarını, planlarını finanse etmede yardımcı olacak çeşitli şekillerde kullanabilirler. Kazandığınız ekstra gelir üzerinde ne kadar vergi ödeyeceğinizi hesaplamak için bu vergi oranlarını kullanabilirsiniz. % 25 vergi faturasındaki vergi mükellefleri için,% 28 vergi mükellefinin gelirleri% 28'lik vergi bordrosuna ulaşıncaya kadar ek gelir% 25 oranında vergilendirilecektir.
Farklı gelir aralıklarının farklı oranlarda vergilendirildiğini ve oranların geçerli olduğu gelir aralıklarının bir kişinin dosyalama durumuna bağlı olduğunu unutmayın. Örneğin, Hane Halkı olarak yılda 48.600 dolar kazanan bir kişi, vergilendirilebilir gelirin ilk 13.150 $ 'ını% 10 oranında vergilendirir ve vergilendirilebilir gelirleri 13.150 ile 48.600 dolar arasında% 15 oranında vergilendirilir. Yılda 200.000 ABD Doları kazanan Hanehalkı Filer Başkanı% 28'lik vergi borsasında yer alacaktır, ancak bazı gelirleri% 10,% 15 ve% 25 oranlarında vergilendirilecektir.
Alternatif olarak, kesintilerinizi artırarak ne kadar vergi tasarrufu yapacağınızı hesaplamak için bu vergi oranlarını kullanabilirsiniz. Örneğin,% 28'lik vergi faturasındaki bir vergi mükellefi, örneğin, ipotek faizi veya hayır kurumu gibi vergiden düşülebilir bir gider için harcanan her bir dolar için federal vergi için 28 kuruş tasarruf edecektir.
Marjinal vergi oranlarının, diğer vergi oranlarıyla, özellikle de daha yüksek bir vergi oranına gelir getirebilen ya da belirli türden kesintilerin vergi tasarrufunu ortadan kaldırabilecek alternatif asgari vergi ile etkileşime girdiğinin farkında olun.
Kaynak: 2015 yılı resmi vergi destekleri Gelir Prosedürü 2014-61 (pdf) İç Gelir Servisi tarafından yayınlandı.
Not: Gerçek gelir verginizi hesaplamak için, lütfen 2015 1040 Formları ve 2015 Vergi Tabloları (henüz mevcut değildir) talimatlarında vergi hesaplama çalışma sayfalarına bakınız. Vergi hesaplama çalışma sayfaları ayrıca, Yayın 505, Vergi Stopajı ve Tahmini Vergi'nin (henüz mevcut değildir) 2015 baskısında da sunulmaktadır.