Ücretler ve Kendi İstihdam Gelirlerinde Yüzde Yüzde Yüzde Medicare Surtax
Bazı çalışanlar ve serbest çalışan vergi mükellefleri, "düzenli" Medicare vergisi üzerinde ve üzerinde ek bir% 0.9'luk bir ek vergi ödemek zorundadır. Bu gereksinim, vergi mükellefinin dosyalama durumuna göre bir eşik tutarını aşan Medicare ücretlerinin ve net serbest meslek gelirlerinin miktarına dayanmaktadır.
Yani Medicare Ücretleri Nedir?
Medicare ücretleri, gelir vergisi ödemek zorunda olduğunuz ücretlerden biraz farklıdır.
Bir çalışanın, yıl boyunca sağlık ve diş sigortası primleri, sağlık tasarruf hesapları ve bağımlı bakım esnek harcama düzenlemelerine katkıları gibi belirli fayda indiriminden daha az maaşı vardır.
Çalışanların 401 (k) gibi grup emeklilik planlarına yaptığı katkılar için vergi öncesi kesintiler, federal gelir vergisine tabi olan ücretleri azaltabilir, ancak Sosyal Güvenlik veya Medicare vergilerine tabi olan ücretleri azaltmaz.
Serbest meslek sahibi bireyler için, Medicare ücretleri net kazançtır - bir indirgeme faktörü ile çarpılarak iş gideri C Çizelgesi veya Plan F üzerinde düşüldükten sonra kalan gelir.
Ek Medicare Vergisinin Tarihçesi
Ek Medicare Vergisi, Hasta Koruma ve Uygun Bakım Yasası'nın bir parçası olarak düzenlenmiştir, daha sonra 2010 Sağlık ve Eğitim Uzlaşma Yasası ile değiştirilmiştir. Bu iki yasa, bireylerin sağlık sigortası almasını veya bir vergi cezası.
Ek Medicare vergisi, söz konusu mevzuatta gelir artırıcı olarak dahil edilmiştir.
ACA'nın yürürlüğe girdiği tarihte, Ortak Vergi Komitesi, Ek Medicare Vergisinin ve Kazanılmamış Gelir Medicare Katkı Vergisinin , 2013 yılında başlayacak olan 10 yıllık bir dönemde, toplamda 210 milyar dolarlık vergi geliri oluşturacağını tahmin etmiştir. Medicare surtax yürürlükteydi.
Ücretlere Ek Medicare Vergi
Ek Medicare vergisi, sadece çalışanlara uygulanan bir vergidir. Düzenli Medicare vergisinden farklı olarak, işverenlerin buna uyması gerekmemektedir. Medicare ücretleri, kutu 5'de W-2 formunda rapor edilir. Eşik tutarları:
Ücret Geliri için Ek Medicare Vergi Eşikleri | |
Dosyalama durumu | Aşırı Medicare Ücretleri |
Evli dosyalama ortaklaşa | 250.000 $ |
Tek veya Ev Hane Halkı veya Nitelikli Dul (er) | 200.000 $ |
Evli Dosyalama Ayrı | $ 125,000 |
Medicare ücretleri bu tutarı aşan vergi mükellefleri, eşik üzerindeki bakiye üzerinde Ek Medicare Vergisini ödemek zorundadır. Ve evet, hem normal Medicare vergisini hem de bu eşiklerin üzerindeki kazançlarla ilgili ek vergiyi ödemelisiniz. Bu yüzden buna "ek" vergi diyorlar.
Bazı örnekler
- Albert bekar ve Medicare maaşlarında bir işte 150.000 dolar, ikinci bir işte de Medicare maaşlarında 75.000 dolar kazanıyor. Medicare'ye bağlı kombine ücretleri toplam 225.000 dolar. Albert, Ek Medicare Vergisini, Birleşik Medicare ücretlerinin 200.000 $ 'ı aştığı miktarla, tek bir kişi için eşik tutarı borçlu olacak. Aşırı miktarı 225.000 $ daha az 200.000 $ veya 25.000 $. Albert'in Ek Medicare Vergisi 25.000 $ veya 225 $ 'dan yüzde 0.9'dur.
- Barney ve Betty evli ve ortak bir dönüş yapıyorlar. Barney, Medicare ücretlerinde 75.000 dolar kazandı ve Betty Medicare ücretlerine 200.000 dolar kazandı, bu nedenle toplam toplam ücretleri 275.000 dolar. Barney ve Betty, Ek Medicare Vergisine, birleşik ücretlerin ortaklaşa evlenecekleri eşik miktarı olan 250.000 $ 'ı aşan miktarına borçlu olacaklardır. Fazla miktarları 275.000 $ daha az 250.000 $ veya 25.000 $ 'dır. Barney ve Betty'nin Ek Medicare Vergisi 25.000 $ veya 225 $ 'dan yüzde 0.9'dur.
- Şimdi Barney ve Betty'nin evli vergi beyannamelerini ayırdıklarını varsayalım. Ayrı dosyalar için Ek Medicare Vergisi, her bir eşin ayrı ücretlerine dayanmaktadır. Barney, evli bir kişi için ayrı ayrı başvuruda bulunan 125.000 dolarlık eşiğin altında bir ücret karşılığında 75.000 dolar kazanmıştı, böylece eşik miktarını aşan ücretleri yoktu. Herhangi bir Ek Medicare Vergi ödemek zorunda değildir. Peki ya Betty? Ücreti 200.000 dolar. Evli vergi mükellefleri için ayrı ücretlerin ayrı ayrı ücretlerinin 125.000 $ eşiğini aşması durumunda Ek Medicare Vergisini ödeyecek. Aşırı tutarı 200.000 dolardan 125.000 dolar daha az, bu da 75.000 dolara çıkıyor. Betty'in ek Medicare vergisi, 7500 doların% 0.9'udur ve bu da 675 dolara çıkmaktadır.
Ek Medicare Vergi için stopaj
Ek Medicare Vergisi, vergi mükellefinin tüm işlerden aldığı ücretlerin eşik tutarını aşması durumunda uygulanır. Bu, bir vergi mükellefinin iki işi elinde tutması halinde, ne de işveren bu ek vergi için kesinti yapmadığı için, eşik tutarından daha fazla ödeme yapmadığında, yetersiz ödeme ile sonuçlanabilir.
Çalışanlar, Medicare vergilerini işverenleri tarafından ücretlerinden muaf tutmaya ve tam olarak doğru miktarda Medicare vergisine sahip olmaya alışıktır. Ancak Ek Medicare Vergi stopajı için kurallar, düzenli Medicare vergi hesaplamak için kurallardan farklıdır. Bu da, bir işverenin, nihayetinde borçlanacak olan doğru vergi miktarından farklı bir tutarı tevkif etmesine yol açabilir.
İşverenler, bir çalışan için ödenen 200.000 ABD Doları'nı aşan Medicare ücretleri hakkında Ek Medicare Vergisini durdurmalıdır. Bu stopaj eşiğini Ek Medicare Vergisinin eşikleriyle karşılaştırın. Tevkifat eşiği ile evli dosya sahiplerinin vergisini hesaplama eşikleri arasında bir uyumsuzluk var.
Çalışanlar vergi beyannameleri için Ek Medicare Vergisini hesapladıklarında, bu, kazançlarından nelerin kesildiği ile örtüşmeyebilir veya uyuşmayabilir. Bir işveren, işveren bunu göz ardı etmese bile ek Medicare vergisinden sorumludur. Ek Medicare sürprizi ne olacağını önceden öğrenmek, daha sonra bu vergi maliyetini karşılamak en iyisidir. Bunu birkaç şekilde yapabilirsiniz:
- Yeni Medicare sürprizi hesaplamak için federal gelir vergisi stopajınızı artırın.
- Tahmini bir vergi ödemesi yapın.
- Bir dosya gönderirseniz, ödeme isteğinizle ödeme gönderin.
- İadenizi kaydettiğinizde ekstra vergi ödeyin
Kendi İstihdam Gelirine Ek Medicare Vergi
Kendi hesabına çalışan gelir için eşik tutarları, ücretler ile aynıdır.
Net serbest meslek geliri, işten çıkarmalar için işten ayrılan gelirlerin ortaklaşa işten ayrılma gelirlerini raporlayan S chedule C, Çizelge F ve Çizelge K-1'e alınmasından sonra tüm serbest meslek gelirlerinin toplamıdır. Toplam serbest meslek geliri, yüzde 92.35 ile çarpılarak azaltılmıştır. Toplam net serbest meslek geliri, bölüm A, satır 4 veya bölüm B, satır 6'daki Program SE'de bulunur.
Net serbest meslek gelirini azaltabilecek tek kesintiler, Çizelge C, Çizelge F, ya da bir iş ortağının K-1 Çizelgesi'nde serbest meslek geliri hesaplamalarına girenlerdir. Federal gelir vergisi için vergilendirilebilir geliri azaltmak için 1040 sayılı Form'un birinci sayfasındaki gelir ayarlamaları olarak gösterilen herhangi bir kesinti, serbest meslek vergisini ve ek Medicare vergisini etkilemez. Bu yukarıda belirtilen kesintiler, kendi hesabına çalışan sağlık sigortası, bir SEP-IRA'ya veya kendi hesabına çalışan emeklilik planına yapılan katkılar ile kendi hesabına çalışan verginin yarısını içerir. Bu kesintiler sadece gelir vergisini azaltır.
Bir Vergi Mükellefi'nin Her İki Ücreti ve Kendi İstihdam Geliri Varsa Ne?
Ek Sağlık Sigortası Vergisini, kendi hesabına çalışan gelir ve ücretler üzerinden hesaplıyorsanız, Form 8959 satır 10'da bir düzeltme yapılabilir. Bu ayarlama, Ek Medicare Vergisinin, ücretler üzerinde sadece bir kez ve sadece bir kez birleşik olduklarında ve eşik miktarını aştıklarında serbest meslek gelirlerinde bir kez hesaplandığından emin olmak için çalışır. Ayarlama işlemi IRS tarafından şu şekilde detaylandırılmıştır:
"FICA vergisine tabi olan maaşlı ve SECA vergisine tabi serbest meslek geliri olan bireyler, Ek Medicare Vergi yükümlülüklerini üç adımda hesaplamaktadır:
"Adım 1: Herhangi bir vergi tevkif edilip edilmediğine bakılmaksızın, dosyalama durumu için geçerli eşiği aşan herhangi bir ücret için Ek Medicare Vergisini hesaplayın.
"2. Adım: Dosyalama durumu için geçerli eşiği, alınan Medicare ücretlerinin toplam miktarına göre azaltın - ancak sıfırın altında değil.
"Adım 3 azaltılmış eşiği aşan herhangi bir serbest meslek geliri için Ek Medicare Vergi hesaplayın."
Ek Medicare Vergisini hesaplamak için, net serbest meslek geliri sıfırdan az olamaz, bu nedenle iş kayıpları maaş tazminatından kaynaklanan Ek Medicare Vergisini azaltamaz.
Demiryolu Emeklilik Vergisi Yasası Tazminatı Ek Medicare Vergisi
Ek Medicare Vergisi, çalışanlar ve çalışan temsilcileri için Demiryolu Emeklilik tazminatı için de geçerlidir. Yüzde 0,9 oranı aynıdır ve eşik tutarları ücretliler ve serbest meslek gelirleri ile aynıdır. Hesaplamalar, sürgünün ücret geliri üzerinden hesaplandığı şekilde yapılır. Railroad Retirement tazminatını alırsanız W-2 Formunun 5. kutusundaki eşik miktarını aşan Medicare ücretlerini arayın.
IRS'ye göre, demiryolu gelirleri için özel bir kural var:
"Ek Medicare Vergi yükümlülüğünü belirlemek için FICA vergisine tabi olan RRTA vergilerine ve ücretlere tabi tazminatlar birleştirilmez. Bir bireyin başvuru durumu için geçerli olan eşik, bu gelir kategorilerinin her birine ayrı ayrı uygulanır."