Hayatta kalan eşler, evli vergi mükellefleri gibi aynı vergi avantajlarının çoğunu alırlar
Bağımlı Çocuk Dosyalama Durumu ile Nitelikli Dul / Dul
Hayatta kalan bir eş, ya ölen eşiyle birlikte ya da öldüğü vergi yılı için ayrı bir evli dönüşü dosyalamayı tercih edebilir.
Daha sonra, sonraki iki yıl içinde, hayatta kalan eş, çiftin bağımlı çocuk veya çocuğu için bir hane halkı bulundurursa, hak sahibi dul / dul çocuğunu bağımlı çocuk dosyalama statüsüyle kullanabilir.
Avantajlar
Nitelikli dul / dulluk durumunu kullanmanın iki temel avantajı vardır. Standart kesinti tutarı, ortaklaşa yazılan ve avantajlı olabilen evli çiftler ile aynı kalmaktadır ve 2017 sonu itibariyle, vergi parantezleri de ortaklaşa evlenen evli çiftlerle aynıdır. Bu durum, iki yıllık bir dönemle birlikte, ortak başvuru sahipleri statüsünden, yeni, bekar mükellef olarak yeni statülerine geçiş hakkı olan dul ve dullar sağlar.
Aşağıdaki tablo , 2017 itibariyle nitelikli dul ve dullara uygulanan vergi oranlarını göstermektedir.
2017 Nitelikli Dul veya Dul Dosyalama Durumu için Olağan Vergi Oranları | ||||||||
| Vergiye tabi gelir ise | bir | b | c | d | e | f | g | |
| üzerinde | ama bitmedi | Vergiye tabi gelir | Eksi | Çıkarma (b) (a) dan | Çarpım miktarı | Çarp (c) ile (d) | Ek miktar | Ekle (e) ve (f) |
| $ 0 | $ 18.650 | $ 0 | ×% 10 | $ 0 | ||||
| 18650 | 75900 | 18650 | ×% 15 | 1,865.00 | ||||
| 75900 | 153100 | 75900 | ×% 25 | 10,452.50 | ||||
| 153100 | 233350 | 153100 | ×% 28 | 29,752.50 | ||||
| 233350 | 416700 | 233350 | ×% 33 | 52,222.50 | ||||
| 416700 | 470700 | 416700 | ×% 35 | 112,728.00 | ||||
| 470700 | - | 470700 | ×% 39,6 | 131,628.00 | ||||
2018 Vergi Konsolları
2018 yılı için vergi destekleri, Aralık 2017'den itibaren, Kongre'nin üzerinde durduğu Vergi Kesmeleri ve İşler Yasası sayesinde biraz daha havalanıyor. Hem Ev hem de Senato, kendi taslaklarının kendi versiyonlarına oy verdi ve bunları onayladı ve şimdi, Başkanın yasayı imzalayabileceği bir uzlaşma versiyonuna ulaşmaları için onları bekliyor.
Ev versiyonu, vergi parantezleri üzerinde dramatik bir etkiye sahip olacak ve Senato versiyonu da onları önemli ölçüde etkilemese de, onları da etkileyecektir. Ayarlanmış kaldı, ancak yukarıdaki perimetreler bu süre içerisinde yürürlükte kalıyor.
Bağımlı Çocuk Statüsü ile Dul / Dul için Kriterler
Bu dosyalama durumunu talep edebilmek için dört kriter bulunmaktadır:
- Vergi mükellefi, eşin geri dönüşü olup olmadığına bakılmaksızın eşin öldüğü yıl boyunca eşiyle birlikte ortak bir geri dönüş yapmak için hak kazanmıştır.
- Vergi mükellefinin eşi, önceki vergi yıllarından ikisinde de öldü.
- Vergi mükellefi, cari vergi döneminde yeniden işlem görmemiştir.
- Vergi mükellefi, bir oğlu, kızı, üvey oğlu veya üvey kızı olan ya da evlatlık edinerek en az bir bağımlı çocuğa ev sahipliği yapar. Bu bağımlı, yıl boyunca okulda yaşamak gibi geçici devamsızlıklar hariç olmak üzere tüm vergi yılı için vergi mükellefiyle birlikte olmalıdır.
İki Yıllık Kural Nasıl Çalışır?
Bir eşin 2017 yılında geçtiğini varsayalım. Hayatta kalan eş, ölümünden ötürü ölen eşiyle birlikte 2017'de bir ortak geri dönüş yapabilir, bu da 2017'dir. Hayatta kalan eş, daha sonra 2018 vergi yılı için vasıflı dul / dulluk statüsünü kullanarak dosya verebilir ve Uygunsa 2019.
Vergi mükellefi, şartlarına bağlı olarak , hanehalkı veya hane reisi gibi başka bir dosyalama statüsünü 2020 vergi yılı için seçmek ve ileriye gitmek zorunda kalacaktı.
Bağımlı Türleri
Hayatta kalan eş, oğlunun, kızının, üvey oğlunun veya üvey kızının, bu eleme yıllarının her birine bağımlı olarak hak iddia etmek için uygun olmalıdır. Bu çocuğun kan veya evlatlık ile ilgili olup olmadığı doğrudur. Çocukları tanıma dahil etmedik, başka tür bağımlılar da içermez, ancak bu hayatta kalan eşin diğer vergi amaçları için bağımlı olarak talep edemeyeceği anlamına gelmez. Bağımlılar için bu kural, yalnızca nitelikli dul / dul dosyalama statüsüyle ilgilidir.
Bağımlı Çocuk İçin Bir Evin Bakımı
Vergi mükellefi ayrıca oğlu, kızı, üvey oğlu veya üvey kızı için bir ev de bulundurmalıdır. Bir evin bakımını yapmak, vergi mükellefinin vergi yılı boyunca eve ayak uydurmanın yarısından fazlasını getirdiğini gösterir.
Bir ev sahibi olma maliyeti, kira veya ipotek ödemeleri, emlak vergileri, kamu hizmetleri ve yiyecekleri içerir.
Çocuk, hastalık, eğitim, iş, tatil veya askerlik hizmetlerini içeren “geçici devamsızlıklar” haricinde, tüm yıl için vergi mükellefiyle aynı hanede yaşamalıdır. Bu olaylar, "geçici yoksunluğun ardından evine geri dönecek olanın kabul edilme olasılığını kabul etmek için makul olduğu sürece, yeterlilik dul / dulluk statüsü için vergi mükellefini diskalifiye etmeyecektir. Buna göre, yokken evinize devam etmelisiniz." IRS Yayını 501.