Amortisman Yeniden Düzenlenmesi için Vergi Planlama İpuçları

Amortismanın tekrar kazanılması vergiler üzerinde önemli bir etkiye sahip olabilir

Bazı sermaye varlıkları vergi amacıyla amortismana tabi tutularak, bir varlığın maliyetini birkaç yıl boyunca bölmenize ve dağıtmanıza ve o yılların her birindeki maliyet için vergi indirimi yapmanıza izin verir. Sonuç olarak, amortisman, varlığın düzeltilmiş maliyet esasını azaltır. Eğer varlık daha sonra satılmışsa, satışta elde ettiğiniz herhangi bir kazanç daha fazla olacaktır, çünkü varlığın temeli amortisman yoluyla azalır.

Kazanç nasıl ele alınır, söz konusu varlık türüne göre değişir.

Amortisman Geri Dönüşümü ve Konut Kiralama Özellikleri

Bir konut kiralama özelliği satıyorsanız, amortisman geri alımı önemli bir vergi etkisine neden olabilir. Kazancın bir kısmı sermaye kazancı olarak vergilendirilir ve uzun vadeli kazançlar için en yüksek yüzde 20'lik orana hak kazanabilir, ancak amortismanla ilgili kısım, normal vergi oranınızdan vergilendirilir ve bu, önemli ölçüde daha yüksek olabilir.

Konut mülkündeki amortisman ile ilgili kazanç için teknik terim “1250 kazanım elde etmemiş” dir. Düşündüğünüz gibi, IRS hiçbir şeyin “geri alınmaz” kalmasına izin vermekten hoşlanmaz.

Amortisman Yeniden Düzenlenmesi için Vergi Planlama İpuçları

Şimdi işte güzel haberler. Önceki yıllarda indirilemeyen pasif faaliyet zararları, bir kiralık mülk satıldığında tamamen indirilebiliyor. Bu, amortisman geri alım vergisinin vergi ısırmasını dengelemeye yardımcı olabilir.

Bir kiralık emlak, hem sermaye kazançları hem de amortisman yeniden yakalama vergilerini ertelemek için benzer türde bir alışverişin parçası olarak da satılabilir. Bu, bir varlığın elden çıkartılmasını ve bir başka benzer varlığın derhal elde edilmesini, bir satışın bir satın alma işleminin takip edilmediği bir zamana kadar vergileri etkili bir şekilde ertelemeyi içerir.

Amortisman Almayı Önleme Yardım Vermez

Varlık satılırken tekrar ele geçirilmesi gerektiğinden, tekrar yakalama vergi israfından kaçınmak için bir strateji olarak amortismanı talep etmekten kaçınmanız makul görünebilir. Bu strateji işe yaramamaktadır çünkü vergi hukuku, 1250 (b) (3) numaralı İç Gelir Kodu bölümüne göre, yeniden izin vermenin "izin verilen veya izin verilen" amortisman üzerinden hesaplanmasını gerektirir.

Diğer bir deyişle, siz yapmadıysanız bile amortisman talebinde bulunmaya hak kazandınız, bu yüzden IRS, durumu sanki sizinki gibi ele alıyor. Vergi planlaması açısından bakıldığında, vergi mükellefleri, genellikle ilgili vergi indirimini elde etmek için mülkte amortisman talep etmelidirler, çünkü nihayetinde sattıkları zaman amortisman nedeniyle kazanç üzerinde vergi ödemek zorunda kalacaklardır.

Amortisman Yeniden Kapatma Hakkında Ek Kaynaklar

IRS web sitesinden, yararlı ve bilgilendirici bulabileceğiniz amortismanla ilgili bazı ek kaynaklar:

• Kesilmemiş bölüm 1250 kazancı (IRS Yayını 523'ten)
• Konut Kiralama Mülkiyeti (IRS Yayını 527)
• Varlıkların Satış ve Diğer Dezavantajları (IRS Yayını 544, özellikle de Bölüm 3'te özellikle amortisman tekrarı ile ilgili bölüm)
• Çizelge D için Talimatlar (Amortisman yeniden yakalama vergisini hesaplamak için sayfa D-9'da bir çalışma sayfası bulunur)

• Amortisman ve Yeniden Yakalama ile ilgili SSS (IRS SSS'lerinden)

NOT: Vergi kanunları periyodik olarak değişir ve en güncel tavsiyeler için bir vergi uzmanına danışmalısınız. Bu yazıda yer alan bilgiler vergi danışmanlığı amacı taşımamaktadır ve vergi tavsiyesinin yerine geçmemektedir.