Federal vergi oranları her yıl farklı gelir eşikleri için geçerli olabilir
Tüm vergi mükellefleri aynı oranda vergilendirilmemektedir. ABD vergi kanunu, yılda 30.000 dolar kazanan bir adamın gelirinin aynı yüzdesini 150.000 dolar kazanan kişi olarak ödememesi için kuruldu. Gelir "vergi ayraçları" na bölünür ve her bir parantez için bir yüzde oranı uygulanır.
2016 vergi yılı itibariyle, bu oranlar yüzde 10 seviyesinde başlar ve kademeli olarak yüzde 15, yüzde 25, yüzde 28, yüzde 35, yüzde 35 ve nihayet yüzde 39,6 ile en yüksek orana yükselir.
Bu vergi parantezlerinin her biri başladığı ve bittiği yerlerde dosyalama durumunuza bağlıdır. Kongre, vergi oranlarını periyodik olarak veya daha spesifik olarak bunlara karşılık gelen gelirleri düzenler.
Vergi oranları, sahip olduğunuz gelir türüne göre de değişebilir. Uzun vadeli sermaye kazançları ve nitelikli temettü gelirleri için ayrı bir vergi oranı çizelgesi uygulanır.
2016 Vergi Parantezleri
Bu parantezler, 2016 yılında kazanmış olduğunuz ve 2017 yılında vergi beyannamesi vereceğiniz gelirler için geçerlidir. Aşağıdaki tablo, ilk sütundaki normal vergi oranlarını ve ikinci dönemdeki uzun vadeli kazançlar ve nitelikli temettüler için oranları göstermektedir. Sütunların geri kalanı, dosyalama durumuna göre gruplandırılmış her vergi parantezinin başlangıç ve bitiş gelir perimetrelerini gösterir. Bu dolar tutarları, vergilendirilebilir gelirinize uygulanır; standart kesinti yapıldıktan sonra kalan tutar veya kesintileriniz düşüldükten sonra, hak sahibi olabileceğiniz diğer hak taleplerinizi talep etmiş olursunuz.
2016 Vergi Oranları | |||||||||
| Vergi oranı | Tek | Hane Halkı | Evli Dosyalama Ayrı | Evli Başvuru Ortak & Nitelikli Dul veya Dul | |||||
| Sıradan gelir | Uzun Vadeli Sermaye Kazançları ve Nitelikli Temettü | Vergiye tabi gelir üzerinde | için | Vergiye tabi gelir üzerinde | için | Vergiye tabi gelir üzerinde | için | Vergiye tabi gelir üzerinde | için |
| % 10 | 0% | $ 0 | $ 9275 | $ 0 | $ 13.250 | $ 0 | $ 9275 | $ 0 | $ 18.550 |
| % 15 | 0% | 9275 | 37650 | 13250 | 50400 | 9275 | 37650 | 18550 | 75300 |
| % 25 | % 15 | 37650 | 91150 | 50400 | 130150 | 37650 | 75950 | 75300 | 151900 |
| % 28 | % 15 | 91150 | 190150 | 130150 | 210800 | 75950 | 115725 | 151900 | 231450 |
| % 33 | % 15 | 190150 | 413350 | 210800 | 413350 | 115725 | 206675 | 231450 | 413350 |
| % 35 | % 15 | 413350 | 415050 | 413350 | 441000 | 206675 | 233475 | 413350 | 466950 |
| % 39.6 | % 20 | 415050 | - | 441000 | - | 233475 | - | 466950 | - |
Tek bir bireyseniz ve yılda 90.000 ABD doları kazanırsanız, yüzde 25'lik vergi parasına girersiniz. Bu kolay kısım - oradan biraz daha karmaşıklaşıyor.
Gelirinizin sadece 0 ila 9,275 dolar arasında kalan kısmını sadece yüzde 10 ödüyorsunuz ve 9,276 ile 37,650 dolar arasındaki kısımda yüzde 15 ödeyeceksin. Bu yüzde 25 vergi oranı sadece gelirinizin dengesi için geçerli olacaktır. Her yüzde oranı, kazancınızın o kısmına karşılık gelir.
| Tek Dosyalama Durumu için 2016 Olağan Vergi Oranları [Vergi Oranı Çizelgesi X, İç Gelir Kodu bölüm 1 (c)] | ||||||||
| Vergiye tabi gelir ise | bir | b | c | d | e | f | g | |
| üzerinde | ama bitmedi | Vergiye tabi gelir | Eksi | Çıkarma (b) (a) dan | Çarpım miktarı | Çarp (c) ile (d) | Ek miktar | Ekle (e) ve (f) |
| $ 0 | $ 9275 | $ 0 | ×% 10 | $ 0 | ||||
| 9275 | 37650 | 9275 | ×% 15 | 927,50 | ||||
| 37650 | 91150 | 37650 | ×% 25 | 5,183.75 | ||||
| 91150 | 190150 | 91150 | ×% 28 | 18,558.75 | ||||
| 190150 | 413350 | 190150 | ×% 33 | 46,278.75 | ||||
| 413350 | 415050 | 413350 | ×% 35 | 119,934.75 | ||||
| 415050 | - | 415050 | ×% 39,6 | 120,529.75 | ||||
Başkan Donald Trump, bu vergi parantezlerini sadece yüzde üç, yüzde 10, yüzde 25 ve yüzde 35'e kadar düşürmeyi önerdi, ancak bu henüz 2017'de henüz ortada gerçekleşmedi.
Etkin Vergi Oranınızı Hesaplama
Sayıları kırıp matematik yapmak istiyorsanız, şu şekilde çalışır: Vergilendirilebilir gelirinizi alın ve ilgili vergi parantezinin başladığı miktarı çıkarın, bu da Sütun A ve B olur.
Bu, yalnızca vergi matrahının C sütununda vergilendirilebilir geliri bırakır. Ardından, bu tutarı bu tutarın vergi oranıyla çarpın - Sütunlar D ve E.
Bu, vergi matrahındaki gelirden kaynaklanacak vergi tutarıdır. Daha sonra, bu tutarı, F sütununda temsil edilen daha düşük vergi oranlarına denk gelen gelir üzerindeki birikmiş federal vergiyi ekleyin. Bu, size, Sütun G'de borçlanan toplam federal gelir vergisi miktarını söyleyecektir.
İşte bir örnek. Tek bir kişi olan Edith'in 100,000 dolarlık vergiye tabi bir geliri olduğunu varsayalım. Bu, dosyalama durumu için 91.150 $ ile 190.150 $ arasında vergiye tabi gelir arasında değişen yüzde 28'lik vergi parasına denk düşüyor. Tüm Edith'in gelirinin normal vergi oranlarına tabi olduğunu varsayarsak, federal gelir vergisini şöyle hesaplayabiliriz:
| Örnek | ||||||||
| Vergiye tabi gelir ise | bir | b | c | d | e | f | g | |
| üzerinde | ama bitmedi | Vergiye tabi gelir | Eksi | Çıkarma (b) (a) dan | Çarpım miktarı | Çarp (c) ile (d) | Ek miktar | Ekle (e) ve (f) |
| 91150 | 190150 | 100.000 $ | 91150 | 8850 | ×% 28 | 2478 | 18,558.75 | 21,036.75 |
Edith, 100.000 $ 'lık vergiye tabi gelir üzerinden 21.036,75 ABD doları tutarında federal gelir vergisi ödemekten sorumludur. 91.150 $ 'dan fazla geliri yüzde 28 oranında vergilendiriliyor. Gelirinin geri kalanı yüzde 10, yüzde 15 ve yüzde 25 oranlarında vergilendirilmektedir. Edith'in "etkili" veya ortalama vergi oranı, vergi yükümlülüğü vergiye tabi geliri ile ayrılır: 21.036,75 ABD Doları, 100.000 ABD Doları veya 21.03675 ABD Dolarıdır. Etkin vergi oranı, geliriniz için geçerli olan tüm vergi oranlarının bir karışımıdır. Bu, normalde vergi parası ücretinizden daha düşüktür.
Eğer Edith hane reisi olarak nitelendirilirse ya da evliyse, aşağıdaki çizelgeler geçerli olur:
| 2016 Ev Hanehalkı Durumu Başkanı için Vergi Vergi Oranları [Vergi Oranı Çizelgesi Z, İç Gelir Kodu bölüm 1 (b)] | ||||||||
| Vergiye tabi gelir ise | bir | b | c | d | e | f | g | |
| üzerinde | ama bitmedi | Vergiye tabi gelir | Eksi | Çıkarma (b) (a) dan | Çarpım miktarı | Çarp (c) ile (d) | Ek miktar | Ekle (e) ve (f) |
| $ 0 | $ 13.250 | $ 0 | ×% 10 | $ 0 | ||||
| 13250 | 50400 | 13250 | ×% 15 | 1325 | ||||
| 50400 | 130150 | 50400 | ×% 25 | 6,897.50 | ||||
| 130150 | 210800 | 130150 | ×% 28 | 26,835.00 | ||||
| 210800 | 413350 | 210800 | ×% 33 | 49,417.00 | ||||
| 413350 | 441000 | 413350 | ×% 35 | 116,258.50 | ||||
| 441000 | - | 441000 | ×% 39,6 | 125,936.00 | ||||
| 2016 Evli Dosyalama Ayrılık Dosyalama Durumu için Vergi Oranları [Vergi Oranı Çizelgesi Y-2, İç Gelir Kodu bölüm 1 (d)] | ||||||||
| Vergiye tabi gelir ise | bir | b | c | d | e | f | g | |
| üzerinde | ama bitmedi | Vergiye tabi gelir | Eksi | Çıkarma (b) (a) dan | Çarpım miktarı | Çarp (c) ile (d) | Ek miktar | Ekle (e) ve (f) |
| $ 0 | $ 9275 | $ 0 | ×% 10 | $ 0 | ||||
| 9275 | 37650 | 9275 | ×% 15 | 927,50 | ||||
| 37650 | 75950 | 37650 | ×% 25 | 5,183.75 | ||||
| 75950 | 115725 | 75950 | ×% 28 | 14,758.75 | ||||
| 115725 | 206675 | 115725 | ×% 33 | 25,895.75 | ||||
| 206675 | 233475 | 206675 | ×% 35 | 55,909.25 | ||||
| 233475 | - | 233475 | ×% 39,6 | 65,289.25 | ||||
| Evli ve Ortak Yığınlar için 2016 Yılı Vergi Oranları [Vergi Oranı Çizelgesi Y-1, İç Gelir Kodu bölüm 1 (a)] | ||||||||
| Vergiye tabi gelir ise | bir | b | c | d | e | f | g | |
| üzerinde | ama bitmedi | Vergiye tabi gelir | Eksi | Çıkarma (b) (a) dan | Çarpım miktarı | Çarp (c) ile (d) | Ek miktar | Ekle (e) ve (f) |
| $ 0 | $ 18.550 | $ 0 | ×% 10 | $ 0 | ||||
| 18550 | 75300 | 18550 | ×% 15 | 1,855.00 | ||||
| 75300 | 151900 | 75300 | ×% 25 | 10,367.50 | ||||
| 151900 | 231450 | 151900 | ×% 28 | 29,517.50 | ||||
| 231450 | 413350 | 231450 | ×% 33 | 51,791.50 | ||||
| 413350 | 466950 | 413350 | ×% 35 | 111,818.50 | ||||
| 466950 | - | 466950 | ×% 39,6 | 130,578.50 | ||||
Sosyal Güvenlik ve Medicare Vergi Oranları
Maalesef, sadece gelirlerimize ve gelirimize gelir vergisi ödemiyoruz. Bu vergiler de geçerlidir:
- Sosyal Güvenlik vergisi, ücretlerde yüzde 12,4, işsizlik gelirlerinde ise yıllık 118.500 $ 'lık Sosyal Güvenlik ücret tabanına kadar uygulanır. Bu ücret tabanı 2017 yılında 127.200 $ 'a çıkmaktadır. Bu tutar kadar kazandığınız gelir, Sosyal Güvenlik vergisine tabidir.
- Ücretlerde ve işsizlik gelirlerinde yüzde 2.9 oranında Medicare vergisi
Bu vergiler, tüm kazananlar için oldukça geçerlidir, ancak serbest meslek sahibi, bu iki verginin de tam yüzdesini ödemek zorundadır. Toplu olarak, bu, serbest meslek vergisi olarak adlandırılır. Başkaları tarafından istihdam edilen vergi mükellefleri bu oranların sadece yarısını öderler. İşverenleri diğer yarısını ödemelidir.
Ek Medicare Vergi
Bu vergi, aşağıdaki eşikler üzerinde ücretler ve serbest meslek gelirleri üzerinden yüzde 0,9 oranında uygulanır:
- Evli Dosyalama Ortaklığı: 250.000 $
- Tek veya Hane Halkı veya Nitelikli Dul (er) Başkanı: 200.000 $
- Ayrı bir şekilde Evli Dosyalama: 125.000 $
Alternatif Minimum Vergi veya AMT
Evli Ayrı Bulunduğunuzda
- 93,150 ABD $ altında AMT kuralları uyarınca yeniden hesaplanan vergiye tabi gelir üzerindeki yüzde 26
- AMT vergiye tabi gelirde yüzde 28, 93.150 $ üzerinde
Tek, Ev Hanehalkı, Evli Dosyalama Ortak ve Nitelikli Dul (er) için:
- AMT vergiye tabi gelirde yüzde 26, 186.300 $ altında
- AMT vergiye tabi gelirin yüzde 28'i 186.300 $ üzerinde
Net Yatırım Gelir Vergisi
Net yatırım geliri veya değiştirilmiş düzeltilmiş brüt gelirin düşüklüğü için yüzde 3,8'lik bir vergi uygulanmaktadır.
- Evli Başvurusu Ortak veya Nitelikli Dul (er): 250.000 $
- Tek veya Ev Haneği: 200.000 $
- Ayrı bir şekilde Evli Dosyalama: 125.000 $
Sermaye Kazançları Vergileri
Sermaye kazançları vergi oranları , vergi matrahınızdan daha fazla bir şey sattığınız zaman gelir - bunun için ne ödediğinizi ve yaptığınız herhangi bir satış veya iyileştirme maliyetini. Diğer bir deyişle, kârınız özel oranlarda vergilendirilir. Sermaye kazançları vergi oranları, kazançlarınızın kısa vadeli veya uzun vadeli olmasına bağlı olarak değişir. Kısa vadeli kazançlar, varlığı yalnızca bir yıl veya daha kısa bir süre için sahip olduğunuzda ve normal vergi oranlarından - vergi ödeme oranınız üzerinden - vergilendirildiğinde geçerlidir. Bir yıldan uzun süredir tuttuğunuz mülke uzun vadeli kazançlar uygulanır. Bu karlar ve nitelikli temettüler şu ülkelerde vergiye tabidir:
- Vergiye tabi gelir yüzde 10 veya yüzde 15 marjinal vergi parantezine denk gelirse yüzde 0
- Vergilendirilebilir gelirlerin yüzde 25'i, yüzde 25, 28, 33 veya yüzde 35'i marjinal vergi parantezine düşerse
- Vergiye tabi gelir yüzde 39,6 marjinal vergi indirgemesinde düşerse yüzde 20
- Amortisman geri alımında yüzde 25
- Koleksiyonlarda yüzde 28
- Dışlama sonrası nitelikli küçük işletme stoklarında yüzde 28
Uzun vadeli sermaye kazançları veya nitelikli temettüleriniz varsa, her ikisi de IRS Yayını 505'te bulunan vergi oranı çizelgeleriyle (Çalışma Sayfası 1-6) birlikte Çalışma Sayfası 2-7'yi kullanın.
Marjinal Vergi Oranları Nasıl Kullanılır?
Bu vergi oranı çizelgelerini ve marjinal vergi oranınızı kullanarak mali planlarınızı birkaç şekilde planlayabilirsiniz. Genel gelirinizi daha yüksek bir vergi parasına götüren ikinci bir işe girmeye karar verirseniz, kazandığınız herhangi bir ek gelir üzerinde ne kadar vergi ödeyeceğinizi size söylerler. Ayrıca, kesintilerinizi artırabilirseniz ne kadar vergi alacağınızı da söylerler. Örneğin, yüzde 28'lik bir vergi parasına denk gelirseniz, ipotek faizi veya yardım gibi bir vergiden düşülmez gider için harcadığınız her bir dolar için federal vergi için 28 kuruş tasarruf edersiniz.
Vergi kanunları ve oranları periyodik olarak değişebilir. En güncel rakamlar, yüzdeler ve kurallar için daima bir vergi uzmanına danışın. Bu makale vergi danışmanlığı değildir ve vergi tavsiyesi olarak tasarlanmamıştır.