Temettüler farklı oranlarda vergilendirilebilir
Temettülerin Vergi Muamelesi
Temettü, olağan gelir vergisi oranlarında veya tercih edilen uzun vadeli sermaye kazancı vergi oranlarında vergilendirilebilir.
Düşük uzun vadeli sermaye kazancı kazancı için geçerli olan kâr paylarına nitelikli temettü denir. Vergi parantezinize bağlı olarak 0, 15 veya 20 oranlarında vergilendirilirler.
Yüzde 10 veya yüzde 15 vergi oranına denk gelirseniz, temettü üzerindeki vergi oranınız sıfırdır. Vergi parantezinizi belirlemek amacıyla temettü gelirini diğer gelirinizle birlikte eklemelisiniz. Yüzde 25'i yüzde 35'lik bir vergi parantezinden herhangi birine sahipseniz yüzde 15'lik oran uygulanır ve yüzde 39,6'lık bir parantez içindeyseniz yüzde 20 oranında nitelikli temettü ödersiniz. Vergilendirilebilir gelirin 2017 yılı itibariyle 418.400 ABD dolarından fazla olması durumunda bu parantez içinde olursunuz.
Olağan oranlar 2017'den itibaren yüzde 10 ile yüzde 39,6 arasında değişmektedir - diğer bir deyişle, bu kâr payları maaşınız, ücretleriniz veya diğer kazanılan geliriniz ile aynı şekilde vergilendirilmektedir.
Nitelikli Bir Temettü Nedir?
İç Gelir Hizmetine göre, bir yatırımcı "hisse senedi, temettü tarihinden önceki 60 gün içinde başlayan 121 günlük süre boyunca 60 günden fazla bir süreyi elinde bulundurmak zorundadır", nitelikli bir temettü sayılır.
Ancak, bu holding süresi, eski temettü tarihinden 90 gün önce başlayan 181 günlük bir süre boyunca 90 gün veya daha fazla bir süre için yapılması gereken, tercih edilen hisse senedi durumunda daha uzun olabilir. Bu kural, temettüler 366 günü aşan sürelerden kaynaklanıyorsa uygulanır.
Diğer Temettü Çeşitleri
Bir güven veya mülk, S-şirketi veya ortaklıktan da kâr payı alabilirsiniz.
Kurum veya ortaklığın size nakit, hisse senedi opsiyonları veya maddi varlıklar içinde ödeme yapıp yapmadığına bakılmaksızın, işlem hala temettüleri temsil eder ve değer vergi beyannamenizde bildirilmelidir.
Bu kaynaklardan temettü için K-1 Takvimi alacaksınız. Diğer tüm temettüler, 1099-DIV Formunda yatırımcılara raporlanır.
Kar Dağıtım Gelirlerinin Raporlanması
1099-DIV formu, yatırım fonu şirketleri, aracı kurumlar ve şirketler tarafından yıl içinde 10 ya da daha fazla temettü geliri ödenirse verilir. Form 1099-DIV, aşağıdaki yerlerde temettü bilgilerini rapor eder:
- Kutu 1a : Size ödenen temettü tutarını yansıtan adi kâr payları
- Kutu 1b : Nitelikli temettüler - Tercih edilen sermaye kazancı için geçerli olan toplam temettü tutarı
- Kutu 3 : Gayri nakdi sermayenin geri dönüşü olmayan temettü dağıtımları
Bir Form 1099-DIV aksi belirtilmedikçe, kar payları tipik olarak normaldir.
Temettü gelirinizi vergi iadenize aşağıdaki yerlerde rapor edersiniz:
- Adi temettüler Form 1040 veya Form 1040A’nın Satır 9a’sı üzerinde rapor verdi.
- Nitelikli temettüler Form 1040 veya 1040A'nızın 9b hattı üzerinde rapor. Tercih edilen vergi oranlarında nitelikli temettüler üzerinden vergi hesaplamak için Form 1040 veya 1040A talimatlarında bulunan Kalifiye Kazançlar ve Sermaye Kazanç Vergi Çalışma Sayfası'nı kullandığınızdan emin olun.
- Temettü dağıtımı olmayan dağıtımlar , hisse senedi maliyetlerinizi dağıtım miktarına göre azaltır.
Herhangi bir nedenden dolayı bir Form 1099-DIV almasanız bile, vergi iadenizde temettü gelirini rapor etmelisiniz. Temettüleri yeniden yatırırsanız, ek hisse satın alırsanız, bunlar vergiye tabidir ve raporlanmalıdır.
Çizelge B'yi Kullanma
Program B, birden fazla kaynaktan faiz ve temettü gelirini listelemek için kullanılan bir ek vergi formudur. Faiz geliri ve / veya temettü üzerinden 1.500 $ 'dan fazla varsa, B Planlamasının kullanılması gerekir. Formunuzu, vergi iadenizle birlikte göndermeniz gerekmese bile, Form 1040’a ilişkin raporunuz için faizlerinizi ve kâr paylarınızı artırmak için kullanmak yararlı olabilir.
Ek Medicare Ek Ücreti
Temettü geliri, 2013 vergi döneminden bu yana yürürlükte olan Ek Medicare Vergisini de talep edebilir.
Bu vergi, temettü borçlu olabileceğiniz herhangi bir gelir vergisine ek olarak verilir. Değiştirilmiş düzeltilmiş brüt geliri 200.000 ABD Doları veya daha fazla olan biriyle bekarsanız veya evliyseniz ve MAGI'niz 250.000 ABD Doları'ndan fazlaysa, Medicare vergisine göre net yatırım gelirinizin yüzde 3.8'ini daha fazla ödemeniz gerekir. Tüm vergilendirilebilir temettüler, olağan oranlarda vergilendirilse bile yatırım geliri olarak kabul edilir.