Karşılıklı Fon Paylaşımları Üzerinde Maliyet Bazında ve Sermaye Kazançlarının Hesaplanması
Ancak bazı karmaşık vergi kurallarının sizi yatırımdan korkutmasına izin vermeyin. Bazı temel kurallar süreci anlamlandırmaya yardımcı olabilir.
Sermaye Kazançları Dağılımları
Yatırım fonları genellikle yıl boyunca belirli zamanlarda kârlı yatırımlar satar. Fonlar daha sonra karı hissedarlara sermaye kazanç dağılımı şeklinde dağıtır.
Sermaye kazancı dağılımları, yıl boyunca ödenen temettü ve sermaye kazanç dağılımlarını gösteren 1099-DIV Formunda raporlanır. Sermaye fonları dağılımları, yatırım fonu içindeki paylara ne kadar şahsen sahip olduğunuza bakılmaksızın uzun vadeli sermaye kazancı vergisi oranlarında vergilendirilir. Normalde, bir yıldan uzun süredir sahip olduğunuz varlıklar için uzun vadeli fiyatlar ayrılır. Uzun vadeli oranlar, kısa vadeli oranlardan daha elverişli olduğundan, bu kural iyi bir şeydir.
Sermaye kazanç dağılımları, rapor edilecek başka sermaye kazancınız yoksa doğrudan Form 1040'da raporlanabilir.
Aksi takdirde, diğer kazanç ve kayıplarınızla birlikte D zaman çizelgesinde sermaye kazancı dağılımları raporlanır.
Yatırım Fonu Payları Satarken Sermaye Kazançları
Hisseleri sattığınızda sattığınız her bir yatırım fonu payı için sermaye kazancınızı veya zararınızı hesaplarsınız ve bu daha karmaşık hale gelir.
Belirli bir süre için bir fon yatırdıysanız, sahip olduğunuz her hisse için farklı bir maliyet esasına ve farklı bir tutma süresine sahip olursunuz.
Dahili Gelir Hizmeti, kazancınızı hesaplamak için dört farklı muhasebe yönteminden birini seçmenizi sağlar. Hangisinin sizin için en avantajlı olduğunu belirlemek için bir deneme çalışması olarak hepsini hesaplamak isteyebilirsiniz. Bununla birlikte, bir uyarı kelimesi, vergi beyannamenizi dosyalamak için belirli bir muhasebe yöntemini kullandığınızda, o belirli yatırım fonuyla o yönteme bağlı kalmanız gerekir. Sonunda bu fona kilitlendin. Sahip olduğunuz her bir yatırım fonu için farklı muhasebe yöntemleri seçebilirsiniz.
Dört İzin Verilebilir Muhasebe Yöntemi
Dört izin verilen muhasebe yöntemleri şunlardır:
- Özel kimlik kullanarak gerçek maliyet esası
- İlk giren, ilk çıkış kimliğini kullanarak gerçek maliyet esası
- Ortalama maliyet temeli, tek kategori metodu
- Ortalama maliyet esası, çift kategorili yöntem
Yatırım Fonu Maliyet Esaslarının Özel Tanımlanması
Muhasebecilik yatırımcıları için özel tanımlama yöntemi tercih edilen yöntemdir, ancak detaylara sürekli dikkat edilmesini gerektirir. Satın aldığınız ve satacağınız her bir hisse senedini takip etmeniz ve aracınızın belirli hisseleri satmanıza izin vermeniz gerekir.
Bu seçenek genellikle bir yatırım fonu şirketinin maliyet bazlı takip hizmeti kapsamında sağlanır.
Özel tanımlama, mümkün olan en yüksek vergi avantajı için hangi hisselerin satılacağını seçmenizi sağlar. Bir yatırımcı, diğer zararları telafi etmek için en kârlı hisseleri satmak isteyebilir veya sermaye kazançları vergisini en aza indirmek için en az kârlı hisseleri satmak isteyebilir.
İlk Giriş, İlk Çıkış Tanımlama Yöntemi
Satılmak üzere belirli paylaşımları belirleyemiyor olsanız bile, gerçek maliyet temel yöntemini kullanabilirsiniz. Satın aldığınız her hisse senedi için maliyet tabanınızı takip edip, satın alınan ilk hisselerin ilk satın aldığınız his olduğunu varsayın.
Ortalama Maliyet Bazında Tek Kategori Yöntemi
Yeniden yatırılan temettüler ve yeniden yatırılmış sermaye kazançları dahil olmak üzere, bu yöntemi kullanarak her pay için ödediğiniz ücrete göre ortalama maliyet tabanınızı hesaplayabilirsiniz.
Ortalama maliyet esası, tüm hisselerin toplam satın alma bedeli, o zamana kadar sahip olduğunuz hisse senedi sayısına bölünür. Bazı hisseleri sattığınızda, ilk giren, ilk giren esasına göre satıldıkları varsayılır. Sermaye kazancınız, uzun vadeli ve kısa vadeli hisselerin bir karışımını satıyor olsanız bile, satılan en eski hisselerin elde tutma süresi kullanılarak hesaplanır.
Ortalama Maliyet Bazında, Çift Kategori Yöntemi
Yeniden yatırılan temettü ve yeniden yatırılan sermaye kazançları dahil olmak üzere, bu yöntemle satın aldığınız her bir hisse senedi lotu için ödenen fiyat üzerinden ortalama maliyet esasını hesaplarsınız. Ancak, hisselerinizi uzun vadeli ve kısa vadeli yatırımlara ayırmanız, ardından her bir hisse senedi kategorisi için ortalama maliyet esasını hesaplamanız gerekir. Ortalama maliyet esası, aynı kategorideki tüm hisselerin toplam satın alım fiyatının, o kategoriye ait olan hisse sayısına bölünmesiyle elde edilir. Bazı hisseleri sattığınızda, hisselerin ilk giren, ilk giren esasına göre satıldığı varsayılır.
Yeniden Yatırımlar ve Sermaye Kazançları Dağılımları
Birçok yatırımcı, yatırım fonlarından alınan temettü ve sermaye kazancı dağıtımlarını yeniden yatırmaktadır. Her yeniden yatırım, hem nakit dağıtımı hem de ek fon alımı olarak sayılır. Temettü ve sermaye kazancı dağılımları vergiye tabi gelirlere dahil edilir. Yeniden yatırımda satın alınan ek payların, hisselerin satın alma bedeli ve kendi tutma süreleri olan kendi maliyet esasları vardır.
Yatırım Fonu Maliyetinin İzlenmesi
Maliyet tabanınızı takip etmek zaman alıcı bir iş olabilir. Sermaye kazançlarınızı takip etmek için Quicken veya Microsoft Money kullanmanıza yardımcı olabilir.