Haciz, sermaye kazançlarını ve iptal edilen borç gelirlerini tetikleyebilir
Hacizlerde Sermaye Kazancı veya Zarar
Gayrimenkulün satışı normalde bir emanet sürecinden geçer ve satıcı, evin ne kadarını sattığını gösteren ifadeler alır.
Ancak hacizle birlikte, hiçbir emanet yoktur. Kredi bankası sadece evin sahibi olur. Mülkiyet, el değiştirdi, bu yüzden IRS, bir ihalenin hala bir satış veya daha teknik anlamda, bir mülkün "elden çıkarılması" olarak kabul edildiğini söylüyor.
Sermaye kazançlarının hesaplanması için temel formül , mülkün satış fiyatından temelini veya maliyetini çıkarmaktır. Aradaki fark, bir kişinin ne kadar kazanç sağladığı veya işlem sırasında ne kadar para kaybettiğidir. Bir haciz durumunda ve emanet beyanlarında, vergi amaçları için kullanılan satış fiyatı hemen net değildir. Satış fiyatı üzerinde karşılıklı olarak anlaşılan bir anlaşma yoktur.
Ancak vergi amaçları için hala bir "satış fiyatı" var. Sahip olduğunuz kredinin türüne bağlı olarak, ihalenin hemen öncesinde piyasa değeri veya menkul kıymet borcunun hemen piyasa değeri olacaktır. Her iki rakam da size ve 1099-A Formunda ödünç veren kurum tarafından IRS'ye bildirilecektir.
Recourse veya Recourse Kredileri
İpoteğiniz ya bir rücu ya da rehin olmayan bir borç oldu. Konut edinimi için kullanılan ipotekler, reeskont krediler olma eğilimindedir, refinansman kredileri ve konut rehni kredileri ise kredi kullandırmaya eğilimlidir. Bununla birlikte, bu kesinlikle bir mutlak kural değildir. Ayrıca içinde bulunduğunuz duruma da bağlı olabilir.
Rüşvet krediniz varsa, borçtan kişisel olarak sorumlu olursunuz ve mülkün geri alınmasından sonra bile borç geri ödemesi için sizi takip edebilir. Bu durumda, sermaye kazanç veya zararı hesaplanırken satış fiyatı olarak kullanılan rakam, aşağıdaki iki tutardan daha azdır:
- İhtiyati hacizden hemen önce ödenmemiş kredi bakiyesi, ihalenin ardından borçlunun kişisel olarak sorumlu olduğu herhangi bir borcu ortadan kaldırır.
- Mülkiyetin gerçeğe uygun piyasa değeri
Bu tür kredi ile hacizden ipotekli borç gelirinizi iptal etmiş olabilirsiniz.
Borç verilmeyen bir kredi, borçlunun kredinin geri ödenmesinden kişisel olarak sorumlu olmadığı bir borçdur. Diğer bir deyişle, kredi yerine getirilir ve borç veren, mülkü geri verdikten sonra daha fazla geri ödeme için borçluyu takip edemez. Rücu dışında kalan krediler için satış fiyatı olarak kullanılan rakam, ipoteğe girmeden hemen önce ödenmemiş kredi bakiyesidir. IRS, ödenmemiş borcu tam olarak değerlendirmek için evi borç verene geri sattığınızı söylüyor. Borçlunun yasal olarak geri ödenmesi için yasal olarak yasaklanması nedeniyle iptal edilen borç geliriniz olmayacaktır.
Sermaye Kazancı veya Zararlarının Rapor Edilmesi
Mülkünüzde ne tür bir kredi olduğunu belirledikten sonra, satış fiyatını belirleyebilirsiniz.
Ödenmeyen mülkün birincil ikametgahı olsaydı, D formunu ve Form 8949'daki ipoteği rapor edin. Belirli kurallara tabi olmak üzere gelir vergisinden 500.000 $ 'a kadar kazanç elde etmeyi kaldırabilirsiniz:
- Eviniz birincil ikametgahınızdı.
- Son beşten en az ikisi için yaşadın.
Münferit vergi mükellefleri 250.000 $ 'ı dışlayabilir ve müştereken vergi mükellefleri bu tutarı ikiye katlayabilir.
Bazı ek kurallar geçerlidir. İhraç edilen mülkün karma kullanımlı olması halinde - bir seferde birincil ikametgahınız ve başka bir zamanda ikincil ikametgahınızdı - kazancınızı veya kaybınızı hesaplamak için değiştirilmiş kurallar uyarınca sermaye kazanç vergisinden hariç tutulmaya hak kazanabilirsiniz .
2017 yılı itibariyle, bir yıl veya daha uzun bir süre sahip olunan mülkler için uzun vadeli sermaye kazançları üzerindeki vergi oranı yüzde 25 ila 35 arasında olan vergi mükellefleri için yüzde 15'tir.
39.6 vergi parantezine girenlerin oranı yüzde 20'dir. Yüzde 10 veya yüzde 15 vergi oranına giren ev sahipleri, sermaye kazanç vergisi ödemek zorunda kalmayabilir. Evinizi bir yıldan daha kısa bir süredir sahipseniz, normal gelirinize uygulanan aynı oranda sermaye kazanç vergisi ödemeniz gerekir - başka bir deyişle, vergi parantezinize göre.
Eğer ipotek edilen mülk bir kiralık mülk ise, 4797 no'lu formdaki satışı rapor edin.
Mortgage Affedici Borç Yardım Yasası
Haciz, sermaye kazançlarının yanı sıra vergilendirilebilir geliri de tetikleyebilir. Borç veren mortgage borcunu bir rücu kredisinde affederse veya iptal ederse, bunu gelir olarak eklemelisiniz, ancak iptal edilen borçları vergi muamelesinden çıkaramayacak birkaç istisna vardır.
Bunların en önemlisi, ana evinizin güvence altına aldığı borçların dışlanmasıdır. Mortgage Affedici Borç Tazminatı Yasası uyarınca, borcunuzun ana ikametgahınızı satın almak veya inşa etmek için kullanıldığı sürece 2 milyon dolara kadar olan iptal edilmiş borçlar hariç tutulabilir. Bu vergi hariç tutma, teknik olarak 2016 sonunda sona ermiştir, ancak 2016 yılında yazılı bir anlaşma yapıldıysa 2017'de affedilen borçları da kapsamaktadır. Ve Kongre Ocak 2017'de konuyu yeniden açtı, dolayısıyla Kanunun nihayetinde uzatılması mümkün gelecek yıllara.
Vergi Raporlama Belgeleri Form 1099-A ve Form 1099-C
Gayrimenkulün mahsuplaştırılmasından sonra banka tarafından 1099-A formu düzenlenmiştir. İcra tarihinden hemen önce ipoteğin tarihini, mülkün adil piyasa değerini ve ödenmemiş kredi bakiyesini bildirir. Haciz ile ilgili herhangi bir sermaye kazancı geliri bildirirken bu bilgilere ihtiyacınız olacak.
Banka, banka tarafından iptal edildikten veya borcuna ilişkin herhangi bir borcu affettikten sonra banka tarafından 1099-C formunu çıkarır. Bu form ne kadar borcun iptal edildiğini gösterecektir. Eğer bir borç veren hem bir ev üzerinde ipotek isterse aynı yıl içinde ödenmemiş borcu iptal ederse, hem 1099-A hem de 1099- almak yerine hem borcu hem de borcu iptali bildiren tek bir Form 1099-C alabilirsiniz. C.