Eşlerin, belirli bir gelir unsurunun ayrı mı yoksa topluluk gelir mi olduğunu belirlemek için eyalet yasalarını takip etmeleri gerekecektir. Federal vergi kanunları, bir gelir unsurunun topluluk geliri olup olmadığının ve mülkün topluluk ya da ayrı mülkiyete ait olup olmadığının belirlenmesinde devlet yasalarına genellikle dikkat çeker.
Topluluk Gelirini Tanımlamak için Genel Kurallar
Topluluk mülkiyeti , evliyken ve bir topluluk mülkünde ikamet ederken edinilen mülktür ve mülkiyet ayrı bir mülk olarak tanımlanamaz. Topluluk geliri , bu tür topluluk mülklerinden elde edilen gelirdir.
Ayrı Gelirin Belirlenmesi için Genel Kurallar
Ayrı mülkler , evlenmeden önce ayrı olarak sahip olunan mallar, ayrı fonlarla satın alınan mallar veya ayrı mülkler için değiştirilen mülktür ve her iki eşin de topluluk mülkünden ayrı mülklere yasal olarak geçerli bir eş anlaşması (dönüştürme adı verilen bir süreç) yoluyla dönüştürülmesini kabul ettiği mülkler.
Ayrı gelir , bu tür ayrı bir mülk tarafından elde edilen gelirdir.
Tazminat geliri ve emeklilik geliri için özel kurallar vardır.
Ücretler, Maaşlar ve Serbest Meslek Gelirleri Topluluk Geliridir
Ücretler, maaşlar, komisyonlar ve serbest meslek şeklinde tazminatlar her zaman medeni topluluğa ait gelir olarak kabul edilir.
Eşler ayrı federal vergi beyannamesi hazırlıyorsa, her bir eş, toplam tazminat gelirinin yarısını ve stopajın yarısını bu tazminat geliri hakkında rapor edecektir.
Yatırım Geliri Topluluk Geliri Olabilir veya Ayrı Gelir Olabilir
Faiz, temettü, kira, sermaye kazançları ve yatırımlardan elde edilen diğer gelirler topluluk veya ayrı gelir olabilir. Cevap, geliri oluşturan mülkün karakterine bağlıdır. Mülkiyet ayrı bir mülk ise, o ayrı mülkün sağladığı gelir ayrı bir gelirdir. Eğer mülkiyet topluluk mülkiyeti ise, gelir topluluk geliri olacaktır. Bir mülk, ayrı ve topluluk mülklerinin bir karışımı olabilir; bu durumda, gelir, topluluk mülkiyeti ile aynı özellikteki topluluk mülkiyeti olarak tahsis edilir.
Emeklilik ve Emeklilik Geliri için Topluluk Mülkiyet Kuralları
Bireysel emeklilik hesapları (IRA) ve SEP-IRAs ve SIMPLE-IRAs gibi IRA temelli planlardan elde edilen gelir her zaman ayrı bir gelirdir ve IRA'ya sahip olan eşe tahsis edilir.
Benzer şekilde, Sosyal Güvenlik yardımları her zaman ayrı gelirdir ve faydaları alan eşe tahsis edilir.
401 (k) planlarının geliri, 403 (b) planları ve diğer emekli maaşları ayrı ve topluluk gelirlerinin bir karışımı olabilir.
Bir IRA haricindeki bir emeklilik planından elde edilen dağılımlar, evlenirken, emeklilik maaşına katılım dönemlerine bağlı olarak topluluk veya ayrı gelir olarak tanımlanacak ve bir topluluk mülkünde ikamet edilecektir ”( Yayın 555 , sayfa 5). Emeklilik planına veya emekli maaşına katılan zamana dayalı bir oran geliştireceksiniz.
Emeklilik planından bir toplu ödeme alırsanız, topluluk mülk faktörlerini göz ardı eden isteğe bağlı 10 yıllık vergi hesaplama yöntemini kullanmaya uygun olabilirsiniz. Yayın 575, Emeklilik ve Yıllık Gelir ve Form 4972 Talimatlarına bakınız .
Nafaka ve Topluluk Mülkiyet
Eğer bir eş, boşanmalarının sona ermesinden önce başka bir eşe nafaka veya ayrı bir bakım ödüyorsa, o zaman, ödemenin, eşin emekli topluluk gelirinin% 50'sini aştığı ölçüde, vergilendirilebilir.
Bunun nedeni, her bir eşin zaten topluluk gelirinin yarısına sahip olduğu kabul edilir, bu nedenle bu miktarların transferleri vergiye tabi değildir. Topluluk gelir tahsisatından fazla olan miktarlar, alıcı eşe gelir ve ödeme yapan eşe düşülebilir. (Yayın 555'in 5 ve 6. sayfalarına bakınız.)
Ayrı Malın Gelirleri Bazen Topluluk Geliridir
Idaho, Louisiana, Wisconsin ve Texas'ta, ayrı mülkün getirdiği gelir hala topluluk geliri olarak kabul edilir. Dolayısıyla bu eyaletlerde, ayrı gelir olarak sınıflandırılacak tek gelir, IRA, Sosyal Güvenlik yardımları ve nafaka dağıtımıdır.
Buna karşılık, Arizona, Nevada, New Mexico ve Washington'da, ayrı mülklerden elde edilen gelir ayrı gelir olarak kabul edilir.