Çocukların ve Akrabaların Bağımlı Olmalarına İlişkin Vergi Kuralları
Bu kesintiler vergileri ödemek zorunda oldukları gelirden çıkarılır. Bir dizi vergi kredisi, çocuk vergi kredisi , çocuk ve bağımlı bakım vergisi kredisi ve kazanılmış gelir vergisi kredisi de dahil olmak üzere, sahip olduğunuz bağımlıların sayısına dayanmaktadır.
Bekle, dahası var. Evli değilseniz ve bir bağımlıyı destekliyorsanız, bu size ev sahibi olma durumunun başını kullanmanıza izin verebilir, ki bu da tek bir vergi mükellefi olmaktan çok daha avantajlıdır.
Bağımlılara sahip olmak, vergi süresinde kesinlikle iyi bir şeydir, ancak kimlerin iddia edebileceğini belirleyen kuralları ve hangi koşullar altında olduğunu bilmek önemlidir.
Önemli Not
Aralık 2017 itibariyle, Temsilciler Meclisi ve ABD Senatosu, burada açıklanan kurallar üzerinde önemli bir etki yaratacak olan Vergi Kesmeleri ve İşler Yasası'nın şartlarını ortadan kaldırmaya mahk embm edildi. Hem Ev hem de Senato, bu Yasanın bir versiyonunu önerdi ve farklılıklarından ödün vermeyecekleri ve faturanın yasalara uygun hale getirilip geçirilmeyeceği henüz görülmeyecek. Kanuna geçilirse, yayınlanma tarihi itibariyle kesin hükümler hala bilinmemektedir.
Bununla birlikte, hem Ev hem de Senato, bağımlılarınız için kesintiler de dahil olmak üzere kişisel muafiyetleri ortadan kaldırmak ister.
Bunun karşılığında başka vergi avantajları da sunuyorlar, ancak en alt satırda, bu kuralların sadece 2017 vergi yılı için geçerli olduğundan emin olabiliriz. Takvim 1 Ocak'ta 2018'e geçtiğinde vergi yapısı önemli ölçüde değişebilir, ancak Vergi Kesimleri ve İşler Yasası'nın hiçbir hükümünün geriye dönük olması beklenmiyor.
Tabi ki bu da değişebilir.
Vergi Mükellefine Uygulanan Kurallar
Başka birine bağımlıysanız, kimseye bağımlı olarak hak iddia edemezsiniz. Aynı şekilde, bağımlı olduğunu iddia ederseniz başka hiç kimse size bağımlı olarak hak iddia edemez.
Örnek olarak, belki 23 yaşındasın, bir çocuğunuz var ve siz evde ailenizle birlikte yaşıyorsunuz. Ayrıca tam zamanlı bir öğrencisiniz, böylece ailenizin bağımlılığı olarak nitelendiriliyorsunuz. Çocuğunuz size iddia ederse, çocuğunuza sizin bağımlı olarak hak iddia edemezsiniz ve çocuğunuz için hak talebinde bulunursanız ebeveynleriniz size hak iddia edemez.
Bağımlılarınıza Uygulanan Kurallar
Evli bir kimseye hak iddia edemezsiniz ve bir istisna ile ortak bir dönüşü dosyalayabilirsiniz. Evli bir kişi ortak bir geri dönüş yapabilir ve bir çift vergi iadesi talebinde bulunabilmesi için ortak geri dönüşün yapılması durumunda başka bir vergi mükellefine bağımlı olarak talep edilebilir. Ayrıca, her iki tarafın da ayrı bir iadesi durumunda vergi borcu bulunmazdı .
Bağımlılığınız ABD vatandaşı, ABD'nin ulusal veya yerleşik bir yabancısı veya Kanada veya Meksika'da ikamet eden bir vatandaş olmalıdır. Bağımlı herhangi bir yılda bir ve sadece bir vergi mükellefi tarafından talep edilebilir. Bu demektir ki, siz ve eşiniz artık evli değilseniz, ortak bir dönüş yapamazsınız, her ikiniz de çocuğunuza bağımlı olarak hak iddia edemezsiniz.
Senden biri ya da diğeri tarafından talep edilmeli.
Nitelikli Çocuklar ve Nitelikli Akrabalar
Bağlantınız, ya nitelikli bir çocuk ya da uygun bir akraba olmalıdır. Her biri için farklı kurallar geçerlidir.
- Seninle ilgili olmalı. Bu senin biyolojik ebeveynin olduğu anlamına gelmez. Onun erkek kardeşi, teyzesi, koruyucu ebeveyn, üvey, hatta yarı kardeşi olabilirsiniz. Fakat yasal veya ailevi bir ilişki olmalı.
- Bir çocuk tam zamanlı bir öğrenci olmadıkça sadece 19. doğum gününe kadar bağımlı olabilir. Bu durumda, 24 yaşına kadar ona bağımlı olarak iddia etmeye devam edebilirsiniz. Engelli çocuklar için yaş sınırı yoktur.
- Çocuk çalışırsa, o yıl için kendi desteğinin yarısından fazlasına katkıda bulunamaz. Bu, vergi mükellefinin çocuğun desteğinin yarısından fazlasını sağlaması gerektiği 2005 yılından önce uygulanan vergi kanunlarından farklıdır. IRS Yayını 501'e göre, toplam destek "gıda, konaklama, giyim, eğitim, tıbbi ve diş bakımı, rekreasyon, ulaşım ve benzeri ihtiyaçlar" için ne harcamanızı içerir. Çocuğunuzun desteğinin toplam maliyeti yıl için 24.000 $ olsaydı, işe ya da gelirinin kendi başına gelmesi durumunda 12.000 $ 'a kadar katkıda bulunabilir, ancak 12,001 dolar katkıda bulunamaz. Bu vergi mükellefinin, ona bağımlı olarak hak iddia edebilmek için en az 12.00 $ 'lık desteğini ödemesi gerekiyordu.
- Çocuğunuza bağımlı, yılın yarısından fazlası için sizinle birlikte yaşamalıdır. Üniversitede geçirilen zaman, senden uzakta yaşamak gibi sayılmaz. Yarım yıldan fazla, en az altı ay ve bir gün demektir. Velayetini paylaşırsanız, çocuğun her gece harcadığı yerlerin kaydını tutmak isteyebilirsiniz.
Ayrıca, bağımlı bir akraba olarak hak talebinde bulunabilirsiniz. Bazı akrabalar, tam yıl boyunca evinizde sizinle birlikte yaşamalıdır, ancak ebeveyniniz, büyükanneniz, kardeşiniz, yeğeniniz veya yeğeniniz gibi bazı yakın akrabalar için istisnalar vardır. Hak kazanan akrabaların kuralları şunlardır:
- Akrabanızın geliri, o vergi yılı için kişisel muafiyet miktarının miktarını geçmemelidir.
- Çocuğa bağımlı olanı destekleyen şey için aynı kurallara göre o kişinin desteğinin yarısından fazlasını sağlamanız gerekir. Birden çok kişi, siz ve kardeşleriniz ebeveyninizi toplu olarak destekledikleri için tek bir kişiyi destekliyorsa, IRS ile desteklenen bir kişiyi bağımlı olarak talep etmenize izin verecek bir Çoklu Destek Sözleşmesini dosyalayabilirsiniz. hanginizin olacağı konusunda hemfikir olmak zorundasınız.
- Bağımlılığınız sizinle birlikte yaşamalıysa, sizinle yakından alakalı olmadığı için, ilişkiniz yerel yasaları ihlal edemez. Örneğin, devletiniz evli bir kişiyle birlikte yaşamanızı yasaklıyorsa, diğer tüm kriterleri karşılasanız bile, evli bir kişiyi sizin bağımlı olarak iddia edemezsiniz.
- Yerli ortaklar, niteleyici göreceli testlere göre bağımlı olarak talep edilebilir.
Denetim Riski
İç Gelir Hizmeti, iki veya daha fazla vergi mükellefinin aynı bağımlılığı talep etmeye çalıştığı durumlarda vergi iadelerini kaçınılmaz olarak denetleyecektir. Bu durumda sadece bir vergi mükellefi kazanabilir. Kaybeden vergi mükellefinin ek vergi, artı ceza ve faiz ödemesi gerekecek. IRS, hangi vergi mükellefinin bağımlı olduğunu iddia etmek için uygun olduğunu belirlemek üzere aşağıdaki bağlantı kesici testlerini kullanacaktır. Kravat kesici testleri öncelik sırasına göre listelenmiştir.
Nitelikli çocuk kriterlerine göre bir çocuğa bağımlı olduğunu iddia eden en çok vergi mükellefi:
- Ebeveyn
- Çocuğun, yıl boyunca en uzun süre yaşadığı ebeveyn. Çocuklar, yılda en az bir gün, en az bir gün, bir ebeveynin diğerinden daha fazla harcayacağı, çünkü genellikle yılda 365 gün yaşanabileceğidir.
- Çocuğun her biri ile tam olarak eşit bir zaman harcadıysa, en yüksek düzeltilmiş brüt geliri olan ebeveyn.
- Vergi mükellefi, çocuğun ebeveyni değilse, en yüksek düzeltilmiş brüt geliri olan vergi mükellefi, çocuğu talep eder.
Niteliksiz bir veli, çocuğu, bağımlı olan veli , IRS Form 8332, Boşanmış veya Ayrılmış Ebeveynlerin Çocuklarına Muafiyetin İstisnamesine Başvurulması yoluyla, bağımlılık muafiyetine ilişkin iddiasını serbest bıraktığında, çocuğu bağımlı olarak talep edebilir . Bu formdaki muafiyeti serbest bırakmayı kabul ettiğiniz yılı veya yılları belirtebilirsiniz. Daha sonra fikrinizi değiştirirseniz, sürümü iptal edebilirsiniz.
Uyarı kelimesi
Geri dönüşünüze bağlı olarak her biri için hak talebinde bulunmaya uygun olduğunuzdan emin olarak kendinizi koruyun. Hak talebini destekleyecek belgeleriniz olduğundan emin olun.