Sağlık sigortasına sahip olmamanızın cezası hakkında bilmeniz gerekenler
Sorulacak sorular:
- Doğru sağlık sigortası var mı? Bilmek için anahtar terim asgari temel kapsamıdır.
- Paylaşılan sorumluluk ödemesi ne kadardır ve nasıl hesaplanır?
- Paylaşılan sorumluluk ödemesi nasıl yapılır ve ödemeyi tam olarak karşılayamıyorsanız ne yapmalısınız?
Paylaşılan Sorumluluk Ödemesine Hangi Kişilere Uygulanır?
Bireysel paylaşımlı sorumluluk ödemesi, ABD vatandaşı veya yerleşik yabancılar olan tüm bireyler için geçerlidir. Ancak, bazı dikkate değer istisnalar vardır. Örneğin, yabancı ülkelerde veya Amerikan topraklarında yaşayan Amerikalıların sağlık sigortası almaları zorunlu değildir. Paylaşılan sorumluluk ödemesinde 12 istisna vardır.
Bir istisna söz konusu olmadıkça, paylaşılan sorumluluk ödeneği, bir birey veya ortak sorumluluk ailesindeki herhangi bir kişinin, yılın herhangi bir ayında en az bir gün için gerekli sağlık sigortasına sahip olmaması durumunda uygulanır. Ceza her ay için bir kişinin sağlık sigortası kapsamına girmediği hesaplanır.
" Paylaşılan sorumluluk ailesi " ifadesi, bir vergi mükellefinin kişisel bir muafiyet talep etmek için uygun olduğu tüm kişiler anlamına gelir. Bu vergi mükellefinin kendisi veya vergi mükellefinin eşi (eğer evliyse ve ortaklaşa dosyalanırsa) artı vergi mükellefinin nitelikli çocuk veya vasıf verici göreceli kurallar altında hak iddia etmek için uygun olduğu herhangi bir bağımlısı olacaktır .
Kişinin bağımlı olduğunu iddia etmese bile, bir kişi, bir bağımlı için paylaşılan sorumluluk ödemesini ödemekten sorumludur. Bir kişi ortaklaşa katılırsa bir eş için paylaşılan sorumluluk ödemesini ödemekle yükümlüdür.
Gerekli Sağlık Sigortası Türü: Asgari Temel Kapsama
Bir kişinin asgari temel kapsama alanı sağlayan sağlık sigortasına sahip olması gerekir. Aşağıdaki sağlık sigortası türleri asgari temel kapsamı sağlar. Dolayısıyla, aşağıdaki sağlık sigortası türlerinden birine sahipseniz, paylaşılan sorumluluk ödemesi sizin için geçerli değildir. Bununla birlikte, eğer bir kişi aşağıdaki sağlık sigortasından birine sahip değilse, o kişi ya ortak sorumluluk ödemesini ödemek ya da bir istisnanın geçerli olduğunu belirtmek zorundadır.
- Çocuk sağlığı sigorta programı (CHIP)
- COBRA kapsamı
- Savunma Bakanlığı Kamulaştırılmamış Fon Sağlığı Faydaları Programı
- İşvereniniz aracılığıyla grup sağlık sigortası kapsamı
- Barış Gönüllüleri gönüllülerine sağlanan sağlık sigortası
- Gazi İşleri Bakanlığı aracılığıyla sağlık sigortası
- Sigorta bireysel olarak satın alınır
- Kolej veya üniversitede bir öğrenci sağlık planı yoluyla sigorta
- Medicaid planları (sınırlı kapsama planları hariç)
- Medicare Advantage planları
- Medicare Bölüm A
- Mülteci Tıbbi Yardımı
- Eski işvereniniz ile emeklilik sigortası
- Devlet yüksek riskli sağlık sigortası havuzları (sadece 2014 için; bu programların 2015 ve sonraki yıllar için geçerli olup olmayacağını görmek için bekliyoruz)
- TRICARE planları (sınırlı kapsama planları hariç)
Aşağıdaki sınırlı kapsamdaki Medicaid ve TRICARE planlarına sadece 2014 için bir istisna olarak izin verilmektedir. Bu sigorta, 2015 veya sonraki yıllar için asgari zorunlu teminat olarak nitelendirilemez:
- Aile planlaması hizmetleri Medicaid
- Tüberküloz ile ilgili hizmetler Medicaid
- Hamilelik ile ilgili Medicaid
- Acil tıbbi durumlar Medicaid
- Sosyal Güvenlik Yasası'nın 1115 nolu bölümü uyarınca yetkilendirilmiş teminat
- Tıbbi olarak muhtaç için Medicaid
- Alanda sunulan bakım için TRICARE kapsamı
- Sınırlı hizmet hattı bakımı için TRICARE kapsamı
Paylaşılan Sorumluluk Ödemesi Nasıl Hesaplanır?
Prosedürel olarak, bireysel sorumluluk paylaşımı aşağıdaki gibi hesaplanır:
a. Herhangi bir ay için sağlık sigortası kapsamı olmayan hane halkı için geçerli dolar tutarını hesaplayın. Her bir kişi için her ay için geçerli dolar tutarını hesaplayın ve bunları ekleyin. Buna, geçerli dolar tutarlarının toplamı denir.
b. Bir yetişkin için geçerli dolar miktarını üç ile çarpın.
c. Hangi sayı daha düşükse (a veya b), düz dolar miktarı denir.
d. Hanehalkı gelirlerinin yüzdesine dayalı fazla gelir miktarını hesaplayın.
e. Hangi sayı daha yüksekse (c veya d), aylık ceza tutarıdır .
f. Bronz seviye kapsam için ulusal ortalama prime bakın. Bir grafik aşağıda.
g. Hangi sayı daha düşükse (e veya f) yıl için paylaşılan sorumluluk ödemesi .
Şimdi genel prosedürü anlıyoruz, her bir hesaplamanın nasıl yapılacağına bakalım.
Uygulanabilir Dolar Tutarları
| Yıl | Geçerli dolar tutarı | 18 yaşın altındaki kişiler için geçerli dolar tutarı (yetişkin miktarının yarısı) |
| 2014 | 95 $ | $ 47.50 |
| 2015 | $ 325 | $ 162.50 |
| 2016 | $ 695 | $ 347,50 |
| sonra | enflasyona endeksli |
Kaynak: İç Gelir Kodu bölümü 5000A.
Uygulanabilir dolar tutarları, düz dolar tutarını hesaplamak için kullanılır. Bunlar yıllık tutarlar olup, Aylık Penaltı Tutarlarını hesaplarken aylıklara çevrilir (aşağıya bakınız).
Bu geçerli dolar miktarlarını iki şekilde kullanırız. İlk olarak, geçerli dolar tutarlarının toplamını hesaplamak için (yukarıdaki listede yer alan bir numaraya işaretlenmiş). Bunu, sağlık sigortası olmayan herkes için geçerli dolar miktarları ekleyerek yaparız. Bir yetişkinin sigortası yoksa, tam tutarı kullanırız. Bir çocuğun sigortası yoksa, çocuğun miktarını, yetişkin miktarının yarısını kullanırız.
İkinci olarak, geçerli dolar tutarını üç ile çarpıyoruz. (Yukarıda listemizdeki b sayısı.) Burada, çocuklar için geçerli olan düşük dolar tutarını görmezden geliyoruz. Sadece 95 $ 3 ile çarpıyoruz, ki bu 285 $ (2014 için).
Hangi sayı daha düşükse ( a veya b ) düz dolar miktarıdır (yukarıdaki listede yer alan c etiketli).
Düz Dolar Tutarı
Düz dolar miktarı aşağıdaki iki hesaplamadan daha düşüktür:
- Bir kişinin ortak sorumluluk ailesine dahil olan tüm bireyler için geçerli dolar tutarlarının toplamı veya
- Bir yetişkin için yılda üç kez geçerli dolar tutarları.
Şimdi geçerli dolar tutarları ve düz dolar tutarı hakkında genel bir görüşümüz var, bunun bir örnekte nasıl çalıştığını görelim.
Örnek. Henry ve Jane üç bağımlıyla evlidir: Katie (21 yaş), Luann (15 yaş) ve Marcus (10 yaş). Katie, Luann ve Marcus, Henry ve Jane'e bağımlı olduklarından, beş kişiden biri, bir ortak sorumluluk ailesini oluşturur. Düz dolar miktarını hesaplamak için, önce paylaşılan sorumluluk ailesindeki her bir kişi için geçerli dolar miktarını hesaplar ve sonra toplamı bulmak için onları ekleriz. 18 ya da daha büyük (Henry, Jane ve Katie) üç kişi ve 18 yaş altı iki kişi (Luann ve Marcus) vardır. 2014 için geçerli dolar tutarları:
| 3 yetişkin | 3 × 95 | $ 285 |
| 2 çocuk | 2 × 47,50 | 95 $ |
| Geçerli dolar tutarlarının toplamı | $ 380 | |
Yani ilk hesaplama, geçerli dolar tutarlarının toplamı, 380 $ 'dır.
İkinci hesaplama, geçerli dolar miktarının üç katı veya 3 × 95 $ = 285 $ almaktır.
Daha sonra bu iki sayıyı karşılaştırıyoruz. Düz dolar miktarı, iki sayının daha azıdır. En düşük sayı 285 dolar. Bu yıl için düz dolar tutarı. (Bu örnek aşağıda devam etmektedir.)
Fazla Gelir Tutarı
Düz dolar miktarını belirledikten sonra, fazla gelir miktarını hesaplamaya devam ediyoruz. Fazla gelir tutarı, ilgili dosyalama eşiği tutarını aşan hane geliri yüzdesi olarak hesaplanır.
Hanehalkı geliri , vergi beyannamesi vermesi gereken ortak sorumluluk ailesindeki her bir kişi için değiştirilmiş düzeltilmiş brüt gelirdir . Diğer bir deyişle,
(Hane geliri - dosyalama eşiği) × Gelir yüzdesi
Düzeltilmiş düzeltilmiş brüt gelir (MAGI) , aşağıdaki tutarlar eklenmiş düzeltilmiş brüt gelir (AGI ) anlamına gelir: yabancı kazanılmış gelir dışlama, vergiden muaf faiz ve Sosyal Güvenlik yardımlarının vergiden muaf kısmı.
Gelir yüzdeleri yıllara göre değişir:
| Yıl | Gelir yüzdesi |
| 2013 | % 1 |
| 2014 | % 1 |
| 2015 | % 2 |
| 2016 ve sonrasında | % 2.5 |
Örnek devam etti. Henry ve Jane için 2014 için fazla gelir miktarını hesaplamak için hane gelirlerini ve dosyalama eşiklerini bilmemiz gerekir. 2014'te, evli bir çiftin ortak başvuruda bulunması için dosyalama eşiği 20.300 $ 'dır. Bağımlılarının (Katie, Luann ve Marcus) vergi beyannamesi vermeleri için yeterli gelir elde etmediklerini varsayalım. Bu nedenle sadece bu ailenin hane geliri sadece Henry ve Jane'in düzeltilmiş düzeltilmiş brüt gelirini içerir. 100,000 dolarlık hane geliri olduğunu varsayalım. 2014 yılı için gelir yüzdesi% 1'dir. Artık fazla gelir miktarını hesaplamak için gereken tüm bilgilere sahibiz:
| Fazla gelir miktarı |
| (Hane geliri - dosyalama eşiği) × Gelir yüzdesi |
| = (100.000 $ - 20,300) ×% 1 |
| = 79,700 ×% 1 |
| = 797 ABD doları |
Henry ve Jane'nin 797 dolardan fazla gelirleri var. (Örnek aşağıda devam ediyor.)
Aylık Penaltı Tutarı
Aylık cezai miktar , yassı dolar tutarının 1 / 12'si veya fazla gelir tutarının 1 / 12'si kadardır . Bu aylık ceza tutarları, bir kişinin sağlık sigortası kapsamına girmediği veya istisna için hak ettiği ay sayısı ile çarpılır.
Örnek devam etti . Henry ve Jane, 285 dolarlık düz bir dolar ve 797 $ 'lık fazla gelir tutarına sahiptir. Bu iki sayının büyüklüğü 797 $ (fazla gelir miktarı). Aylık cezai miktarları 797 dolar veya 66.42 dolar. Daha sonra bunu sağlık sigortası kapsamına girmedikleri veya istisna için hak kazandıkları ay sayısına göre çarpıyoruz. İstisna için hiç kimsenin kalifiye olmadığını varsayalım ve yıl içinde hiç kimse sağlık sigortasına sahip değildi. Bu nedenle aylık ödeme tutarını (66.42 $) 12 ay (sağlık sigortası olmayan ay sayısı) ile çarpıyoruz, ki bu 797 dolar. Bu Henry ve Jane'in aylık ceza miktarlarının toplamı. (Örnek aşağıda devam ediyor.)
Bronz Düzeyinde Sağlık Sigortası Kapsamı için Ulusal Ortalama Prim
Bronz düzeyi kapsamı için ulusal ortalama prim , aile için bronz düzey sağlık sigortası kapsamı için bir sağlık hizmeti değişimi yoluyla sağlanan yıllık ortalama prime karşılık gelir. Bronz seviye kapsamı, sağlık sigortası değişimi yoluyla sunulan sağlık sigortası kapsamı tiplerinden biridir.
| 2014 Yılı Bronz Seviye Planları için Ulusal Ortalama Primi | |
| Aylık | Yıllık |
| Kişi başı 204 $ | Kişi başı 2.448 $ |
| Beş veya daha fazla üyeye sahip aile başına 1.020 ABD doları | Beş veya daha fazla üyeye sahip aile başına 12.240 ABD doları |
Kaynak: Gelir Prosedürü 2014-46 (pdf), IRS.gov.
Not: 2014 için bronz seviye kapsamı için ulusal ortalama prim ayda kişi başı 204 $ 'dır. Bu miktar, beş veya daha fazla üyeye sahip ortak sorumluluk aileleri için ayda en fazla 1.020 $ 'a ulaşmaktadır.
Örnek devam etti. Henry ve Jane'in, her ayın sağlık sigortası kapsamına girmediği ya da bir istisna almaya hak kazanmadığı aylık ceza tutarı olarak hesaplanan 797 dolar ceza puanı vardır. Ortak sorumluluk ödemelerini hesaplamak için, aylık ceza tutarlarının toplamını beşli aileleri için bronz düzeydeki kapsama alanı için ulusal ortalama prime karşılaştırıyoruz; Paylaşılan sorumluluk ödemesi, bu iki tutarın daha düşük olmasıdır. 2014'te beş veya daha fazla üyeye sahip bir aile için, bronz seviye kapsamındaki yıllık prim 12.240 $ 'dır. 797 dolardan 12.240 dolara, alt rakam ise 797 dolara denk geliyor. Bu örnekte, Henry ve Jane'in yıl boyunca 797 dolarlık bir ortak ödeme ödemesi var. Bu miktar yıllık vergi beyannamelerinde rapor edilir (Form 1040'ın 2014 versiyonunun 61. satırı). Bu miktar vergi iadesini düşürür veya vadesi gelen bakiyesini artırır. (Örnek Sonu)
Paylaşılan Sorumluluk Ödemesi Nasıl Yapılır?
Paylaşılan sorumluluk ödemeleri, yıl sonunu takip eden 15 Nisan'a kadar ödenmelidir. Paylaşılan sorumluluk ödemeleri, stopaj, ödenen ödemeler , uzatma ile yapılan ödemeler ya da iadenin yapıldığı zaman ödemelerin ödenmesi yoluyla ödenir.
Bir kişinin özel olarak ortak sorumluluk ödemesi için ek ödeme yapmaya gerek duymayacakları stopaj, tahminler ve iade edilebilir vergi kredileri yoluyla yeterli miktarda vergi ödemesi gerekebilir. Bu durumda, vergi mükelleflerine, toplam vergi borcuna ilave edilen ortak sorumluluk ödemesi nedeniyle daha düşük bir geri ödeme yapılacaktır.
Bununla birlikte, bazı durumlarda, paylaşılan sorumluluk ödemesi, aksi takdirde bakiyeye geri ödenecek olanları iade edebilir veya vadesi gelen bir bakiyeyi artırabilir. Bu durumda, kişi 15 Nisan son tarihine kadar herhangi bir bakiye öder. Ayrıca, gelecek yılın vergi döneminde ödenmesi gereken bir dengeyi önlemek için kişi, cari yıl için tevkifat veya tahmini ödemelerini gözden geçirmek ve düzeltmek isteyebilir.
Bir kişi paylaşılan sorumluluk ödemesini ödemiyorsa, IRS ödeme talep etmek için bir dizi bildirim gönderecektir. Ödemenin vadesinden itibaren ödenmemiş paylaşılan sorumluluk ödemeleri için faiz tahakkuk edecektir. Bununla birlikte, IRS'nin geç ödeme cezalarını değerlendirmesine, federal vergi iptali ihbarında bulunmasına veya herhangi bir ödenmemiş paylaşılan sorumluluk ödemesi için bir kişinin ücretini veya banka hesabını ödemesine izin verilmez. IRS, vergi mükellefinin ödenmemiş paylaşılan sorumluluk ödemesini ödemesi nedeniyle gelecekteki vergi iadelerini azaltabilir ve azaltacaktır. IRS, ödenmemiş paylaşılan sorumluluk ödemelerini tahsil etmek için bir geri dönüşün yapılmasından itibaren on yıla sahiptir.
Bir kişi, paylaşılan sorumluluk ödemesini tam olarak ödemeyi başaramazsa, en iyi işlem, bir vergi uzmanına danışmak veya hangi seçeneklerin mevcut olduğunu incelemek için IRS'i aramaktır. Bir seçenek aylık ödeme planı oluşturmaktır .
Referans malzemesi
- Form 8965'e ilişkin talimatlar , paylaşılan sorumluluk ödemesini hesaplamak için çalışma sayfaları içerir.
- Varsa, paylaşılan sorumluluk ödemesi, Form 1040'ın 2014 versiyonunun 61'inci satırında rapor edilir.
- Bireysel Paylaşılan Sorumluluk Ödemesi - Genel Bir Bakış (IRS.gov)
- Bireysel Paylaşılan Sorumluluk Hükümlerine İlişkin Sorular ve Cevaplar (IRS.gov)
- Yayını 5185, Paylaşılan Bir Sorumluluk Ödemesi Yapılmasına Dair Gerçekler (pdf, IRS.gov)
- İç Gelir Kodu bölümü 5000A (Cornell Üniversitesi Hukuk Fakültesi'nde Hukuk Bilgi Enstitüsü)
- Hazine Yönetmeliği bölümleri 1.5000A-1, 1.5000A-2, 1.5000A-3, 1.5000A-4 ve 1.5000A-5 (Cornell Üniversitesi Hukuk Fakültesinde Hukuk Bilgi Enstitüsü)