Geleneksel IRA'dan bir Roth IRA'ya Dönüştürürken Neler Dikkate Alınacak?
Roth IRA Temelleri
Geleneksel IRA'lardan farklı olarak, bir Roth IRA'ya yapılan tasarruf katkıları için vergi indirimi yoktur, ancak kazançlar genellikle vergiden muaftır .
Bir Roth IRA'ya yatırım yaptığınızda, fonlar daha sonra geri çekildiğinde bu vergisiz muameleye karşılık olarak şimdi vergi ödemenizi kabul edersiniz.
Roth IRA kullanan bir yatırımcı, bu tamamen vergisiz durumu elde etmek için en az 59 / 1'e kadar herhangi bir dağıtım almayı ertelemek zorundadır. Bazı özel durumlar başka türlü izin vermedikçe, fonlar en az beş yıl için de aynı şekilde kalmalıdır.
İstisnai durumlar dışında, Roth IRA'dan para çekilmesi, sadece kazançlar için değil, aynı zamanda yüzde 10'luk bir cezayı da beraberinde getirir.
Geleneksel IRA'lar
Geleneksel URA'lar düşülebilir veya indirilemez olabilir. İndirilebilir geleneksel IRA'lar, yaptığınız tasarruf katkıları için vergi indirimi sağlar. Bu katkılar üzerindeki kazançlarınız ve ilk yatırımınız, fonlar nihayetinde çekildiğinde vergilendirilir.
Devredilemez bir geleneksel IRA'ya yapılan tasarruf katkıları için kısmi ya da hiç kesinti talep edebilirsiniz. Kazançlar geri çekilinceye kadar vergiden muaftır ve indirilemeyen temeli temsil eden kısım vergisiz olarak size iade edilir.
Bir Roth'a dönüştürme
"Bir Roth'a Dönüştürmek" aslında, emeklilik birikimlerinizin yapıldığı fonun vergi işlemlerini değiştirdiğiniz anlamına gelir.
Bir geleneksel IRA ile mevcut olan vergi erteleme yerine, Roth IRAs vergi sonrası katkıları temsil eder, böylece bir Roth'a dönüşen erteleme anlamına gelir: Birikmiş kazançlara ve vergi indirimi yaptığınız herhangi bir tasarruf katkılarına vergi ödemeniz gerekir. önceki yıllar.
Bu fonları vergi sonrası paraya dönüştürür.
Fonlar Nasıl Dönüştürülür
Tasarrufunuzu ya indirilemeyen ya da indirilemeyen bir IRA'dan bir Roth IRA'ya dönüştürerek bankanıza ya da bunu yapmak isteyen diğer finans kurumlarına söyleyebilirsiniz. Paranızı aynı finans kurumunda tutabilirsiniz. Onları aynı yatırımlarda bile tutabilirsiniz. Tek yaptığın, onları tutan hesap türünü değiştirmek.
Zorlayıcı kısım Roth'a dönüştürmenin vergi maliyetini bulmaktır. Geleneksel IRA'nızı bir Roth'a dönüştürdüğünüzde, iki şey gerçekleşir. Hükümet dönüştürdüğünüz fonların bugünkü değerini veriyor ve bu fonlar artık bir Roth'ta temeliniz haline geliyor.
Bir Roth Dönüşüm Raporu Bildirmek için "Gelir" hesaplanması
Öncelikle, Roth dönüşüm gelirinizi hesaplayın . İndirilemeyen IRA fonlarını dönüştürüyorsanız, dönüşümü yaptığınız gün için paranın geçerli değerini gelir olarak raporlarsınız. Tasarruf katkılarınız için vergi indirimi aldığınız için, indirilemeyen bir IRA'daki temeliniz sıfırdır.
Dönüştürülemeyen IRA fonlarını dönüştürüyorsanız, dönüştürdüğünüz güne ait fonların şu anki değerini gelir olarak rapor edin. 2016'da geleneksel bir IRA'ya 5.000 dolar katkı sağladıysanız ve bu katkı için herhangi bir indirim almadıysanız, bu fonlardaki temeliniz kesinti için 5.000 $: 5.000 $ eksi sıfır olacaktır.
Şimdi, IRA'yı iki yıl sonra 2018'de bir Roth'a dönüştürmeye karar verdiğinizi varsayalım. Şimdi değer 5,500 dolar. Vergi beyannamenize 500 $ 'lık gelir rapor edersiniz: $ 5,500 şimdiki değeri eksi 5.000 $.
Hem İndirilemez hem de Devredilemez Geleneksel IRA'lara Sahip Olduğunuzda
Hem indirilebilen hem de indirilemeyen IRA'lara sahipseniz, vergi kanunu, farklı mali kurumlarda ayrı hesaplarda tutulmuş olsalar bile, indirilemeyen fonlardaki temelinizin tüm geleneksel IRA fonlarınız üzerinden dağıtılması gerektiğini kabul eder. Daha önce vergi etkisinin daha az olduğu görülecektir, çünkü vergi matematiğinin nasıl işe yaramadığı gibi, mantıklı bir şekilde geri dönüştürülemeyen IRA fonlarını dönüştürmek istersiniz.
2016 yılında indirilebilen bir IRA'ya 5000 dolar katkıda bulunduğunuzu varsayalım. Bu, bu para biriminde artık tabanınızın sıfır olduğu anlamına gelir. 2018'de, tamamen tahliye edilemeyen bir IRA'ya 5.000 dolar katkı sağladınız, bu da sizin temelinizin şu anda 5000 dolar olduğu anlamına geliyor.
5000 $ 'lık bir bazda 10.000 $' lık geleneksel IRA katkılarınız var.
Tüm geleneksel IRA'larınızı Roth IRA'lara dönüştürdüyseniz ve IRA hesabınızın değeri 11.000 dolarsa, geliriniz $ 6,000 eksi 5.000 dolar (sizin temeliniz) olarak gelir ve bu da gelirinizi 6,000 dolar eder.
Karma geleneksel IRA'ları olan biri, "Sadece dönüştürülemeyen IRA'yı dönüştürelım" diye düşünebilir, ancak onun temeli hala tüm hesaplarında kanıtlanacaktır. Mevcut değerin her IRA fonunda 5,500 dolar olduğunu varsayarsak, ve iptal edilemeyen hesaptan sadece 5.500 $ 'ı dönüştürdü, matematik hala aynı olurdu: 5,500 $ (şimdiki değer) eksi 2.500 $ (temelde kanıtlanmış). Bu gelir 3,000 dolar bildirmek için sonuçlanacaktır.
Bazı Özel Stratejiler
Geleneksel IRA'larınızdaki fonları 401 (k) veya 403 (b) planı gibi nitelikli bir plana aktararak, ayrılmaz IRA fonlarınızı "izole edebilirsiniz" ve bunu yaparsanız yalnızca indirgenen geleneksel IRA'larınızı devredebilirsiniz. . Böyle bir rollover gerçekleştirerek, hepsini IRA'nızda sadece indirilemeyen fonların arkasında bırakarak, 401 (k) veya benzeri bir plana taşıyabilirsiniz. Ardından, tahsis edilemeyen fonlarınızı bir Roth IRA'ya devredebilirsiniz.
Bu, iptal edilemeyen IRA'larınızdaki temeli korur. Roth dönüşümde daha az gelir elde edilmesine neden olur. Ancak, yalnızca IRA hesabı başına yılda bir rollover gerçekleştirmenize izin verildiğini unutmayın. Bu, bir geleneksel IRA'dan diğerine, bir Roth IRA'dan diğerine veya geleneksel IRA'dan bir Roth IRA'ya olan rollover'lar için geçerlidir.
Doğrudan bir vekilden 405 (k) ya da 403 (b) hesabı gibi nitelikli bir emeklilik planından mütevelli bir vekil transferleri sayılmaz. Aksi takdirde, ilk devreden sonraki 12 aylık dönemdeki herhangi bir ek devreden tamamen vergilendirilebilir bir dağıtım olarak kabul edilir ve erken dağıtım cezası uygulanabilir.
IRA'nızda kullanılmayan fonları ayırmak için bu stratejiyi kullanmayı düşünüyorsanız, aşağıdaki iki adımlı yöntemi kullanarak aynı yılda yapabilirsiniz:
- Kesintili IRA'larınızı, bir vekilden vekil doğrudan transfere nitelikli bir plana aktarın. Bu transferler, yıllık tek devreden limite doğru sayılmaz.
- Ardından zorunlu olmayan yüzde 20'lik stopajdan kaçınmak için başka bir mütevelliden trustee doğrudan aktarma yoluyla iptal edilemeyen IRA'larınızı bir Roth IRA'ya dönüştürün.
Gelir, Vergi Yapılabilir Geliri Olmaz (Gerekir)
Roth IRA'ya dönüşümde bildirilen gelir, her zaman, gelirin vergilendirileceği anlamına gelmez. Bildirilen gelirlerin vergi etkisi, çeşitli vergi indirimleri veya vergi indirimleri yoluyla azaltılabilir.
Alan'ın 2016'da Roth IRA'ya 5.500 dolar değerinde olan tamamen indirilebilen geleneksel bir IRA'yı dönüştürdüğünü varsayalım. Bu fonlar tamamen indirilemediğinden, Allan 2016 vergi beyannamesi için ek gelir olarak 5,500 dolar ek gelir. Diğer vergi mükelleflerinin yapabileceği gibi, hala çeşitli kesintiler veya vergi kredileri alma hakkına sahiptir.
Bu nedenle 5,500 $ 'lık ek geliri, kendisine sunulan herhangi bir kesinti ile dengeleyebilir. Örneğin, Roth'un dönüşüm gelirini 5,500 $ 'lık hak kazanan yardım kesintileriyle ya da 5.500 $' lık iş kaybıyla dengeleyebilir. Bu durumda, vergilendirilebilir gelir tutarı, 5.500 dolarlık dönüşüm geliri olmasına rağmen değişmeyecektir.
Vergi Etkilerinin Hesaplanması
Bununla birlikte, bir Roth dönüşümünde rapor edilen gelirin açık bir şekilde kredilerden veya kesintilerden önce geliri arttırdığı söylenir, bu yüzden bir Roth dönüşümü vergilendirilebilir geliri potansiyel olarak artırabilir ve çeşitli aşama aşamaları tetikleyebilir.
Vergilendirilebilir gelirde bir artış anlamaya oldukça kolaydır. Dönüştüğünüz yıla ait marjinal vergi oranlarına göz atın. Vergilendirilebilir gelirdeki bir artış, marjinal vergi oranınızın kabaca sizin değerinize mal olacak.
Çeşitli fazları analiz etmek biraz daha karmaşıktır. Daha yüksek gelir, daha fazla Sosyal Güvenlik yardımının vergilendirmeye maruz kalmasıyla sonuçlanabilir ya da çeşitli kesintiler veya vergi indirimlerinin aşamalı olarak ortadan kaldırılmasını veya ortadan kaldırılmasını sağlayabilir.
Bir Roth dönüşümünün bu çeşitli koşullardaki etkisini anlamanın en iyi yolu, bir Roth dönüşümden kaynaklanan vergi artışını analiz etmek için vergi yazılımınızda bir projeksiyon yapmaktır.
Dönüştürme Ne Zaman Mantıklı Olur?
Bir Roth IRA'ya dönüştürme genellikle aşağıdaki durumlarda mantıklıdır:
- Roth'a dönüştürmek için vergiyi tam olarak ödemek için kullanabileceğiniz bir emeklilik hesabının dışında paranız var.
- Geleneksel IRA'larınızın değeri düştü ve şimdi dönüştürmek daha uygun.
- Şu an içinde bulunduğunuzdan daha fazla emekli aylığında ya da emekli maaşında daha yüksek bir vergi parasına sahip olmayı bekliyorsunuz.
- Bir Roth dönüşümünün vergi etkisini dengelemek için kayıpları, kesintileri veya vergi kredilerini kullanabilirsiniz.
Ne zaman dönüştürme yapmak mantıklı değil mi?
Bir Roth IRA'ya dönüştürme aşağıdaki durumlarda mantıklı olmayabilir:
- Roth dönüşümünün vergisini ödemek için yeterli nakit paranız yok.
- Emekliliğinizde, şu an bulunduğunuzdan daha düşük bir vergi faturası içinde olmayı umuyorsunuz.
- IRA fonlarınıza önümüzdeki beş yıl içinde girmeniz gerekebilir ve bu olduğunda 59.5 yaşından küçük olursunuz.
Emekliliğinizin daha düşük bir vergi para biriminde olmasını beklediğiniz takdirde, daha yüksek bir vergi oranında vergi ödemek mantıklı değildir. Gelecek beş yıl içinde bu fonlara girmeniz gerekebiliyorsa, şimdi de vergi ödemek için bir anlam ifade etmiyor. Bu durumda, temelde iki kez vergi ödemeniz gerekir - dönüşümde bir kez ve geri çekilmede, ayrıca geçerli olabilecek cezalar.
Roth Dönüşümünü Raporlama
Geleneksel IRA'nızı bir Roth IRA'ya dönüştürdüğünüzde iki vergi belgesi alacaksınız ve bu dönüşümü vergi iadenizde iki yerde rapor etmelisiniz.
Roth dönüşümünü raporlayan finans kurumunuzdan bir Form 1099-R alırsınız. Bir Roth IRA'ya devretme olarak kodlanacak. Roth dönüşüm gelirinizi Form 8606'ya bildirerek Form 1040'ınızda bildirilen dönüşüm gelirinin vergilendirilebilir kısmını rapor etmek için bu formdaki bilgileri kullanırsınız. Form 1099-R genellikle bir sonraki yılın Ocak ayı sonuna kadar gönderilir.
Ek olarak, Roth IRA fonlarını alan finans kurumundan Form 5498'i almalısınız. Bu form, alınan fonların değerini ve yılın sonunda hesabın değerini bildirir. Bu form genellikle sadece bilgi amaçlıdır. Verilerin vergi iadenizin herhangi bir yerinde görünmesi gerekmez. Form 5468 genellikle 31 Mayıs'a gönderilir.
Dikkatle ilerle
Bir vergi uzmanı ile işlem yapmadan önce, Aralık 2017'de yasalara göre imzalanan Vergi Kesmeleri ve İşler Yasası , yaptığınız herhangi bir dönüşümü geri alma yeteneğinizi ortadan kaldırdığı için, danışmanlık hizmeti vermeyi düşünün.
Dönüşümden sonlandırma tarihinden önce herhangi bir uzantı da dahil olmak üzere, ancak bir Roth hesabına dönüştürme işleminin artık bu tedaviye uygun olmadığına karar verdiyseniz, mütevelliden vatansever transferlerin etkili bir şekilde "geri alınabilir" olması gerekirdi. Yeni kural, 401 (k) ve 403 (b) hesaplarının yanı sıra geleneksel, SEP ve SIMPLE IRA'lar için de geçerlidir.
TCJA'nın çoğu hükümleri 2018'de yürürlüğe girer, ancak bu değişiklik için özel kurallar geçerlidir. 2017 yılında yapılan Roth IRA dönüşümleri, 15 Ekim 2018'e kadar yeniden sınıflandırılabilir. Maalesef, 1 Ocak 2018 veya daha sonra yapılan dönüşümler geri alınamaz.