URA'lardan yapılan dağıtımlar, 401 (k) s ve diğer emeklilik planları iki kez vergilendirilebilir.
Temeller
Bu vergi için bazı istisnalar olsa da, ceza vergisi belirli bir yaşa ulaşmadan önce, genellikle 59½'ya ulaştığınızda dağıtılır.
Bireysel emeklilik hesabından (IRA), bir Roth IRA, 401 (k) , 403 (b) veya 59½ yaşına ulaşmadan önce bir başka nitelikli emeklilik planından erken dağıtım aldığınızda, cezai vergilerin yüzde 10'u kadardır. Vergiye tabi tutar vergiye tabi gelirinize de dahil edilmelidir.
Ek vergi, plana ilk katıldığınız tarihten itibaren iki yıl içinde SIMPLE IRA'dan dağıtımı alırsanız yüzde 25'e çıkar.
İstisnalar
Bu kurallarda iki istisna seti vardır. İlki hem geleneksel hem de Roth IRAs bireysel emeklilik hesapları için geçerlidir. İkincisi 401 (k) ve 403 (b) emeklilik planlarını etkiler.
IRA'lardan erken dağıtımlar için istisnalar şunlardır:
- Yeni emekli hesabınıza bir vekilden vesileye geçişi kullanarak "doğrudan bir devir" yaptınız.
- Bir ödeme aldınız ancak parayı 60 gün içinde başka bir nitelikli emeklilik hesabına aktardınız.
- Kalıcı ya da tamamen engelliydiniz.
- İşsizydiniz ve sağlık sigortası primlerini ödemek için parayı kullandınız.
- Kolej masraflarını kendin için ya da bağımlı ya da torun için ödedin.
- Dağılımı, hayatınız boyunca "büyük ölçüde eşit ödemeler" parçası olarak aldınız.
- Nitelikli ilk kez çalışanlar, 10.000 $ 'a kadar dağıtım alabilirler.
- Düzeltilmiş brüt gelirinizin yüzde 10'unu aşan sağlık giderleri için ödeme yaptınız.
- IRS, vergi borcunu ödemek için emeklilik hesabınızdan istifa etti.
- Dağıtım, indirilemeyen katkıların iadesini temsil eder.
- Roth IRA'dan nitelikli olmayan bir dağıtımdı.
401 (k) veya 403 (b) planı gibi nitelikli bir emeklilik planından erken dağıtımlar için istisnalar şunlardır:
- Plan katılımcısının ölümü veya sakatlığı üzerine yapılan dağılımlar.
- 55 yaşın üstündeydin ve emekli oldun ya da işini bıraktın.
- 50 yaşın üzerindeydin ve emekli oldun ya da işini bir devlet hükümetinin kamu güvenliği çalışanı olarak bıraktın.
- Dağılımı, hayatınız boyunca "büyük ölçüde eşit ödemeler" parçası olarak aldınız.
- Düzeltilmiş brüt gelirinizin yüzde 10'unu aşan sağlık giderleri için ödeme yaptınız.
- Dağıtımlar, "nitelikli iç ilişkiler mahkemesi emri" şartları altında bir boşanma kararı veya ayrılık anlaşması ile gerekliydi.
- Bir Çalışan Hisse Senedi Sahipliği Planından temettü dağıtımı yaptınız.
- Kurtarma yardımı dağıtımlarıydı.
- Kalifiye yedekler vardı.
- Onlar, aşamalı bir emeklilik programı kapsamında federal planlardan dağıtımlardı.
- Otomatik kayıt özelliklerine sahip bir plandan çekiliş yapmışlardı.
- Düzeltici dağıtımlar ve / veya fazla katkılarla ilişkili kazançlardı.
Ev satın alma hariç tutulmasına hak kazanmak için önceki iki yıl içinde bir ev sahibi olamazsınız ve emeklilik dağıtımından sadece 10.000 $ vergi cezasından kaçınacaktır.
Tıbbi gider istisnasını talep etmek için vergi beyannamenizde detaylandırmanız gerekmez.
2016'da Bazı Kurallar Değişti
Bazı devlet çalışanları, 55 yaşına kadar beklemek yerine emekli olmaları veya işlerini bırakmaları durumunda 50 yaşından itibaren emeklilik birikimlerine erişebilirler. Bunlar arasında nükleer materyal kuryeler, Amerika Birleşik Devletleri Capitol Polisi, Yüksek Mahkeme Polisi ve diplomatik güvenlik özel ajanları bulunur. Bu, devletin tanımlı faydalarından ve 50 yaşından sonra hizmetten ayrılan çalışanlar için tanımlanmış katkı planları için geçerlidir.
Bu değişiklik, 2016'da yürürlüğe giren Amerikalıların 2015 Vergi Yürüyüşleri Yasası'nın bir parçası olarak yürürlüğe girmiştir.
Erken Dağıtım Cezalarını Raporlamak
Ek vergiyi doğrudan Form 1040'ta bulabilir veya Form 5329'u kullanabilirsiniz. En iyi seçeneğiniz, sizin vergi durumunuza bağlıdır. Genel olarak, istisnalardan birine hak kazanırsanız ve eğer emeklilik planınız 7 numaralı kutuda 1099-R formundaki istisnayı rapor etmediyseniz Form 5329'daki ek vergi cezasını hesaplarsınız. Eğer istisna 1099'unuzun 7 numaralı kutucuğunda doğru şekilde kodlanmışsa -R form, Form 5329 doldurmanız gerekmez.