Neden Şirket Stokunu 401'e Aktaramazsınız? (K)
Çoğu 401 (k), bir rollover yaptığınızda, bir çek gönderir veya parayı doğrudan seçtiğiniz IRA hesabına havale eder. 401 (k) içinde sahip olduğunuz yatırımların hisselerinin IRA'nıza ayni olarak aktarıldığı “ayni” transfer / aktarım olarak adlandırılan çok az 401 (k) plan vardır.
Ayni transferler genellikle mevcut değildir çünkü çoğu zaman şirket emeklilik planındaki yatırım seçimleri planın dışında mevcut değildir. Örneğin, birçok 401 (k) planı emeklilik planları için özel bir yatırım fonu hissesi sunmaktadır. Ve emeklilik planlarında ortak bir seçim olan istikrarlı değer fonları , planların dışında mevcut değildir.
Net Gerçekleşmemiş Takdir, Şirket Stokunu Nasıl Yönetir?
Şirketten ayrıldığınızda veya ayrıldığınızda iki seçeneğiniz vardır:
- Özel vergi kuralları uyarınca stoğu plandan dağıtın
- Tüm fonları bir İRA'ya nakletmek (hisse senedini özel vergi kuralları uyarınca dağıtabilir ve daha sonra fonların geri kalanını İRA'ya devredebilirsiniz)
Emeklilik planınızdaki şirket stoğu, işveren katkılarıyla veya kendi vergi öncesi katkılarınızla satın alınmışsa, net gerçekleşmemiş değer vergisi muamelesi için uygundur. Bu özel vergi uygulamasının sizin için faydalı olup olmayacağını belirlemek için bazı hesaplamalar yapılmalıdır.
Nasıl çalıştığını anlamak için bir örnek üzerinden geçelim. Emeklilik planınızda 60.000 $ WIDGET hisseniz olduğunu varsayalım. Şirket stoğunuzu üç bölümden oluştuğunu düşünün:
- Maliyet Temeli , hisse için ödenen fiyattır (veya ortalama fiyat). İşvereniniz size bu numarayı verebilir. Örneğimiz için, sahip olduğunuz toplam payların maliyetinin 25.000 ABD doları olduğunu varsayalım. Hisse senedini emekli maaşı olarak dağıtırken, normal gelir vergisi oranınızdan vergi matrahı üzerinden vergi ödersiniz. Yani dağıtım yılı içinde, vergi beyannamenizde 25.000 dolarlık bir gelir maaşı dağıtımı olarak raporlanacaktır.
- Net Gerçekleştirilmemiş Takdir (NUA) , hisse senedi plandan dağıtıldığında maliyet esası ile piyasa değeri arasındaki farktır. Hisse senedinin dağıtıldığı günü varsa, hisselerinizin toplam değeri 60.000 dolar. Maliyet temeliniz 25.000 $ olduğu için, net gerçekleşmemiş değerlenme 35.000 $ olacaktır. Normalde, hisse senedini satana kadar bu net gerçekleşmemiş kazanç üzerinden vergi ödemezsiniz ve o anda, hemen satmış olsanız bile, uzun vadeli sermaye kazancı oranıyla vergilendirilecektir. (Dağıtım sırasında vergiyi ödemek için özel bir seçim yapabilirsiniz. Bu, yıl için geliriniz size düşük veya sıfır sermaye kazancı oranı koyarsanız ve gelecekte sermaye kazancınızın vergi oranını beklediğiniz takdirde bu mantıklı olabilir. daha yüksek olmak.)
- Ek Takdir , fiyatı dağıtırsa, hisse senedini dağıtırken kazandığınız sermaye kazancını açıklayan bir terimdir. Bu ek takdir, hisselerin plandan ne kadar sonra dağıtıldığına bağlı olarak kısa veya uzun vadeli sermaye kazancı oranlarında vergilendirilir. Uzun vadeli sermaye kazançlarının düşük vergi oranlarına sahip olmak için en az 12 ay boyunca hisse senetleri tutmak zorundasınız.
NUA Vergi Tedavisinin Para Kazanınca Nasıl Belirlenir?
Bazı online net gerçekleşmemiş değerleme hesaplayıcıları vardır, ancak bunların çoğu kusurludur.
Özelleştirilmiş bir analiz, yıllık tahmini marjinal vergi oranlarını, öngörülen sermaye kazanç oranlarını ve yıllık bazda dağılımları girmek için bir zaman çizelgesi formatı kullanmanıza izin verecektir. Kararınızı verirken dikkate almanız gereken faktörler şunlardır:
- Yaş: Bir IRA'daki vergi ertelenmiş vergi artışının, hisse senedinin dağıtılmasıyla oluşabilecek düşük sermaye kazançları vergi oranlarından daha ağır basması için daha çok zamanınız var demektir. Bununla birlikte, tüm normal 401 (k) yaş dağılımı kuralları geçerlidir. NUA dağıtımları, erken dağıtım cezası vergilerinden muaf değildir.
- Emeklilik hesaplarındaki fon tutarı: Paranızın büyük kısmı vergiden mahsup edilen hesaplarda (401k, IRAs, 457s, 403bs, vb.) Bulunuyorsa, NUA vergi muamelesi ile hisse senedi dağıtımı size daha hızlı bir denge geliştirme fırsatı verebilir. vergi öncesi ve vergi sonrası fonlar arasında . Bu, emeklilik yıllarında emekli hesaplarından gerekli asgari dağıtımların (RMD) başlamasıyla daha sonra ek vergi indirimi ile sonuçlanabilir. Emekli hesaplarındaki para miktarını düşürerek, RMD'lerinizi düşüreceksiniz.
- NUA tutarı: Temel düşükse ve şirket stokunun mevcut değeri yüksekse, NUA vergi muamelesini daha elverişli hale getirebilir.
- Vergi oranlarınız: Gelecek yıllarda olağan gelir vergisi oranınızın, emeklilik hesaplarından dağıtımlar alacağınız uzun vadeli sermaye kazançları vergi oranlarından biraz daha yüksek olacağı tahmin ediliyor. Bu, NUA stratejisini daha elverişli hale getirebilir.
- Risk: Bireysel hisse senedi, çeşitlendirilmiş bir portföyden çok daha riskli bir yatırımdır. Şirket hisse senetleri finansal varlıklarınızın büyük bir bölümünü temsil ediyorsa ve hisse senedini plandan dağıttıktan sonra tutmayı planlıyorsanız, bunun gerektirdiği yatırım riski tutarını dikkate almalısınız.
Şirket stokunun emeklilik planından nasıl dağıtılacağı, nitelikli bir emeklilik planlayıcısı veya vergi uzmanı tarafından özel olarak analiz edilmesini önerir.