Bu vergi indirimi yeni mevzuatta daha iyi oldu
Vergi kesintileri ve iş kanununun etkisi
İndirilemeyen sağlık harcamaları için eşiğin yüzde 10 olarak kalması gerekiyordu, ancak TCJA bunu uygun bir şekilde değiştirdi. TCJA, eşiği sadece yüzde 7,5'e düşürmekle kalmaz, aynı zamanda değişimin 2017'ye kadar gerilemesini de sağlar. Sağlık giderleriniz için, AGI'nızın sadece yüzde 7,5'ini aşan, 2017'deki geri dönüşünüzde kesinti talep edebilirsiniz.
Ne yazık ki, bu değişiklik sadece 2017 ve 2018 vergi yılları için geçerlidir. 2019'dan başlayarak eşiğin yüzde 10'a kadar geri gitmesi planlanmaktadır.
AGI Eşiği
Tüm sağlık harcamalarınızı karşılayarak yüzde 7.5'lik bir kuralı hesaplayabilir, ardından düzeltilmiş brüt gelirinizin yüzde 7,5'ini çıkartabilirsiniz. AGI'niz - Form 1040'ın 37. satırında bulunan - 65.000 $ ise, eşiğinizin 4,875 dolar veya yüzde 7,5'i eşiktir. 10.000 $ 'lık kalifiye tıbbi harcamalarınız varsa, indiriminiz 5,125 $ ya da 4,875 $ eşiğinin üzerindeki bakiyedir.
Bunu, 2019'da geri gelmesi planlanan 2016'nın yüzde 10'luk kuralıyla karşılaştır: İndiriminiz sadece 3.500 dolar veya 6.500 $ eşiği üzerindeki bakiye olacaktır.
Yüzde altındaki tutarlar indirilemez.
Öğe vermek zorundasın
Tabii ki, tıbbi gider vergisi indirimi için geçerli olan diğer birçok kural vardır.
Öncelikle, kesintilerinizi hak talebinde bulunacak şekilde detaylandırmanız gerekir. Bu da, A Çizelgesi'ni sizin geri dönüşünüzle doldurmanız ve dosyalamanız gerektiği anlamına gelir. Ayrıca, A Çizelgesinde de bazı ayrıntılı dökümanlara hak talebinde bulunmaya hak kazanırsanız, bu sizin için yeterli olabilir.
Toplam dökümantasyonunuzdan daha yüksek veya dosyalama durumunuz için standart kesinti talebinde bulunmak isteyeceksiniz. Standart kesintiyi de talep edemezsiniz ve aynı zamanda itemize edemezsiniz ve bu kural 2018'de çok daha büyük bir etkiye sahip olacaktır çünkü TCJA ayrıca 2018'de başlayan tüm vergi mükellefleri için standart indirimleri neredeyse iki katına çıkarmaktadır.
Tek vergi mükellefleri için, 6,350 $ ila 12,000 $ arasında artar. Hanehalkı üreticilerinin başı için 9.350 dolardan 18.000 dolara çıkıyor. Evli ve eşinizle ortak bir geri dönüş yapıyorsanız, siz ve eşinizin ayrı dönüşleri için 12.000 dolar olmasına rağmen, 12.700 $ ila 24.000 $ arasında atlar. Toplam tutarı düşülmüş olarak bu tutarlardan daha fazlasına sahip değilseniz, bunun yerine standart indirimi talep etmediğiniz takdirde daha fazla gelir vergisi ödersiniz.
2017 ve 2018 yıllarında en iyi şekilde ilgilendiğinizi ortaya çıkarsa, Sağlık giderleri Çizelge A'nın 1. satırında düşülebilir. Çizelge A'nın 2 ve 3 numaralı satırları, tıbbi harcamalardaki sınırlamayı hesaplar ve 4. satır, ödediğiniz miktarın indirilemeyen kısmını gösterir.
Tedaviyi kim aldı?
Kendiniz, eşiniz ve sizin bağımlılarınız için ödenen sağlık harcamalarını düşebilirsiniz. Ayrıca, IRS tarafından yayınlanan Çizelge A Talimatına göre, bağımlı olduğunuz kişi olarak hak etmeyen, ancak aşağıdaki durumlar dışında kalan kişilerin masraflarını da düşebilirsiniz.
- Boşanmış veya ayrılmış ebeveynlerin çocuklarına yönelik kurallar nedeniyle bağımlı olduğunu iddia etmediğiniz çocuğunuz.
- İadenize bağlı olarak hak sahibi olabileceğiniz herhangi bir kişi, bu kişiye 3.900 $ veya daha fazla brüt gelir elde etti veya ortak bir geri dönüş yaptı.
- Sizin veya eşinizin ortaklaşa gönderilmesi durumunda, bir başkasının dönüşüne bağlı olarak hak talebinde bulunmanız dışında, bağımlı olduğunu iddia ettiğiniz herhangi bir kişi.
Boşanmış veya Ayrılmış Velilerin Bağımlılarına Özel Kural
Bir vergi mükellefi, çocuğun diğer ebeveyninin çocuğa bağımlı olduğunu iddia etse bile çocuklarına yönelik tıbbi harcamaları düşebilir.
Bu durumda, her ebeveyn çocuk adına ödediği tıbbi masrafları düşebilir. Bağımlı olduğunu iddia etmeyen ebeveyn, ayrılan ebeveynlerin çocuklarına yönelik özel kural kapsamında çocuğun tıbbi harcamalarını yine de düşürebilir ve diğer ebeveyn, genel vergi kapsamında ödenen tıbbi masraflarını, vergi mükelleflerinin kendileri için tıbbi harcamalarını mahsup etme hakkına sahiptir. ve onların bağımlıları.
Bağımlı olmayanlar için özel kural
Vergi mükellefleri, ayrıca, söz konusu vergi yılı için kişisel muafiyet miktarından daha fazla kazandıkları durumlar haricinde, bağımlı oldukları için yeterli niteliklere sahip olan kişiler için ödedikleri sağlık harcamalarını da düşebilir. IRS, bu özel kuralın aşağıdaki örneğini verir:
"Annenizin desteğinin yarısından fazlasını sağladınız, ancak ona bağımlı olarak hak iddia edemezsiniz çünkü 2017 yılında en az 4.050 ABD doları tutarında bir ücret alır. Anneniz için 2017 yılında ödediğiniz sağlık ve diş masraflarını birinci hatta dahil edebilirsiniz."
Bu örnekte yer alan anne, kişisel muafiyet miktarından daha fazla kazanırken, filer, bu rakamları Çizelge A'ya bildirerek, kendisi için ödediği tıbbi veya dişçi masraflarını talep edebilirdi.
Sadece Cepten Çıkarılan, Vergi Sonrası Giderler Dahil
Tıbbi gider kesintisine sadece sigorta tarafından karşılanmayan sağlık giderleri dahildir. Örneğin, bir reçeteli ilaç 50 dolara mal olursa ve sigorta şirketiniz diğer 20 ABD dolarını ödediğinde 30 $ 'lık bir paranız varsa, sadece sizin kişisel olarak ödediğiniz 30 $' ı düşebilirsiniz.
Benzer şekilde, esnek harcama hesabından pretax dolar, sağlık tasarruf hesabı veya sağlık geri ödeme düzenlemesi kullanılarak ödenen tıbbi harcamalar, tıbbi harcamalar için yapılan kesinti dahil edilmez.
Ne tür maliyetler kesilebilir?
İç Gelir Kodu bölüm 213 (d) (1) 'e göre, gider vergiden düşülebilir olmak için aşağıdaki koşullardan birini yerine getirmelidir. Olmalı:
- Hastalığın teşhisi, tedavisi, hafifletilmesi, tedavisi veya önlenmesi ile ilgili
- Vücudun herhangi bir yapısını veya işlevini etkileyen tedavi
- Tıbbi tedaviye ulaşım,
- Uzun süreli bakım hizmetleri veya
- Tıbbi bakım veya uzun süreli bakım sigortası
IRS, Yayın 502'de belirtildiği üzere, "Tıbbi bakım harcamaları öncelikle fiziksel veya zihinsel bir bozukluğu veya hastalığı hafifletmek veya önlemek için olmalıdır." Ancak, "vitaminler ya da tatil gibi genel sağlığa yararlı olan harcamaları içermezler." Hekimler, cerrahlar, diş hekimleri, kiropraktörler, psikologlar, psikiyatristler ve benzeri tıp profesyonelleri tarafından sağlanan tedavi ve reçeteler düşülebilir.
Sağlık Sigortasının Kesilmesi için Özel Kurallar
Sağlık sigortası primleri, kesinti amaçları için tıbbi harcamalar olarak sayılır, ancak belirli kurallara tabidirler.
Bireyler sağlık, diş ve görme bakım sigortası primleri düşebilir, ancak bu primler yalnızca vergi sonrası vergi ile ödenirse. İşverenleri aracılığıyla grup sigortası olan kişiler genellikle bu primleri vergi öncesi dolar ile ödüyorlar.
Medicare Bölümü Bir vergi mükellefi Sosyal Güvenlik kapsamına girmiyorsa ve Medicare Bölüm A'da gönüllü olarak kayıtlıysa Medicare B Kısmı primleri ve Medigap primleri düşülebilirse, primler düşülebilir. Medicare Bölüm D reçeteli ilaç sigortası primleri düşülebilir.
Tıbbi İlişkili Ulaşım için Özel Kurallar
502 nolu yayında yer alan IRS'ye göre, taşımanın "esas ve zorunlu tıbbi bakım için gerekli ve esaslı olması halinde, bir sağlık kuruluşuna gidip gelme maliyetini düşürebilirsiniz. Aşağıdaki masraflar, sağlıkla ilgili masraflar dahilinde yer alabilir. ulaşım:
- Otobüs, taksi, tren veya uçak bileti veya ambulans servisi
- Tıbbi bakım ihtiyacı olan bir çocuk ile birlikte gitmesi gereken ebeveynlerin ulaşım masrafları
- Tıbbi bakım almak için seyahat eden ve yalnız seyahat edemeyen bir hastanın ihtiyaç duyduğu enjeksiyon, ilaç veya diğer tedaviyi verebilecek bir hemşirenin veya başka bir kişinin ulaşım masrafları, ve
- Bu ziyaretler tedavinin bir parçası olarak tavsiye edilirse, akıl hastalığına bağlı düzenli görmeye yönelik düzenli ziyaretler için ulaşım masrafları.
Arabayla seyahat ediyorsanız, milleri tıbbi amaçlar için standart kilometre oranını kullanarak düşebilirsiniz: 2017'de 17 kuruş, 2017'de mil başına 18 sent. Otopark ve yol ücretlerini bu fiyata ekleyebilirsiniz.
Tıbbi giderler ne zaman kesilir?
Ödeme, nakit, çek veya kredi kartıyla yapılabilse de, yalnızca sağlık harcamalarını ödediğiniz yılda düşebilirsiniz. Sağlık hizmetleri farklı bir yılda verilmiş olsa bile, örneğin Aralık 2016'da tedavi görüyorsanız, ancak Ocak 2017'de fatura ödendiyse, 2017 vergi beyannamenizde kesinti talep etmiş olursunuz.