İki Mükellef, Aynı Adreste HOH Talebinde Bulunabilir
Bu görünüşte basit bir soru çok karmaşık bir yanıta sahiptir. Soruyu cevaplamak için hanehalkı statüsü başkanı için uygun olma kriterlerini göz önünde bulundurmak önemlidir:
- Mükellef evli değil,
- Vergi mükellefi, yakından ilişkili bir kişi olarak hak iddia edebilir olmalıdır.
- Bu yakın ilişkide bulunan kişi, gerçekte, yılın yarısından fazlası için vergi mükellefiyle aynı yerde ikamet etmelidir.
- Mükellef, ikametgahı sürdürmenin maliyetinin yarısından fazlasını ödemek zorundadır.
İki (veya daha fazla) vergi mükellefinin aynı adresi paylaşması durumunda, soru bazen adresin kendisinin bir hane olup olmadığını veya bu adreste yaşayan her ailenin kendi ayrı evini oluşturup oluşturmadığını ortaya çıkarır.
İç Gelir Servisi, durumu tüm gerçeklere ve koşullara göre analiz eder. IRS'nin genel düşüncesi, Baş Hukuk Müşavirliği'nin ( SCA 1998-041 , pdf 9 sayfa) bir muhtırasında özetlenmiştir. Tavsiyelerinde, IRS, aynı ikametgahı paylaşan iki kişinin her birinin hane reisi olarak nitelendirilip nitelendirilemeyeceği konusundaki düşüncelerini özetlemektedir.
"Bir hane" ne demektir?
Temel vergi kanunu, İç Gelir Kanunu bölüm 2 (b) ve IRS'in bu kanunun yorumunu, Hazine Yönetmeliği 1.2-2, diğer şeylerin yanı sıra, bir vergi mükellefinin kendi evinde bir ev olarak kalması gerektiğini belirtmektedir. .. "Bu" bir hane ", vergi meselesini yaratan şeydir.
“Bir hane” tek bir konut yapısını ifade eder mi, yoksa “hane halkı” daha az fiziksel bir anlam ifade eder ve ikametgahta yaşayan ekonomik birimlere işaret eder mi?
IRS, “hanehalkı dosyalama statüsü müdürünün, fiziki sınırlar tarafından belirlenen bir mesele değil, bir davanın tüm gerçekleri ile ilgili olduğu” perspektifini benimsemiştir. Başka bir deyişle, iki aile aynı fiziksel adresi paylaştığı için, bu otomatik olarak anlamına gelmez, hem hane halkı başkanı olamaz.
Bunun yerine, insanların durumlarının gerçek koşullarını dikkatli bir şekilde analiz etmeleri gerekecektir.
İki Ayrı Hanenin Aynı Adresi Paylaştığını Kanıtlıyor
Aynı fiziki adresi paylaşan vergi mükellefleri, “kendilerini ayrı hane halkı ya da bir hane halkı olarak” ve özellikle “her ailenin evle ilgili olmayan konularda birbirinden bağımsız hareket edip etmediklerini” kanıtlamalıdır.
Aynı ikametgahı paylaşan iki ayrı hane olmanın lehine olabilecek bazı faktörler şunları içerebilir:
- Her aile için ayrı telefon hatları var mı? Ayrı faturalar mı?
- Vergi mükellefleri ayrı finans ve ayrı banka hesaplarını tutuyor mu? Ya da ortak bir hesabı var mı, yoksa para mı harcıyorlar?
- Bir aile diğerine mali desteğe katkıda bulunuyor mu?
- Yetişkin vergi mükelleflerinin ayrı yatak odaları var mı?
- Çocukların ayrı yatak odaları var mı?
- Aile üyeleri Noel ve doğum günü hediyelerini birlikte mi yoksa ayrı olarak mı veriyorlar?
Bu sorulardan da anlaşılacağı üzere IRS, vergi mükelleflerinin bir aile birimi olarak hareket edip etmediğini veya vergi mükelleflerinin birbirinden ayrı olup olmadığını anlamaya çalışacaktır. İki vergi mükellefinin bir aile ilişkisinde olduğu gibi davranması, IRS'nin hem vergi mükelleflerinin hane reisi talebinde bulunmalarına izin vermesi daha az olasıdır.
Profesyonel Tavsiye Tavsiye
Bu durumun karmaşıklığı nedeniyle, aynı adresi başka bir vergi mükellefi ile paylaşsalar bile hanehalkı statüsüne hak kazandığını düşünen vergi mükellefleri, vergi beyannamelerini doldurmadan önce bir avukattan, kayıtlı temsilciden veya yeminli mali müşavirden tavsiye almalıdır. Bu profesyoneller durumları analiz etmek ve vergi danışmanlığı sağlamak için eğitilmiştir.