Bu Vergi Önerisinin Çok Hareketli Parçaları Var
Şaşırtıcı olmamakla birlikte - vergiler her şeyden önce karmaşıktır - tasarı, birçok Amerikalının kafalarını kaşıyarak, bu değişikliklerin kendileri için ne anlama geleceğini merak ederek bırakır.
Vergi mi, yoksa daha az mı ödeyecekler?
Değişir. Adına rağmen, vergi faturası bir kurum içi vergi indirimi değildir ve kendi vergileriniz üzerindeki etkisi büyük ölçüde bireysel koşullara bağlıdır. Aynı gelirin dolar karşılığını kazanan iki kişi, en azından mevcut haliyle geçecek olursak, Vergi Keser ve İşleri Yasası'nın onları farklı şekilde etkilediğini görebilir.
GOP Vergi Planının Temelleri
Evin vergi planı birçok değişiklik içeriyor, ancak bunlar kişisel dosya yapanlar için önemli noktalar:
- Yedi federal gelir vergisi dortu dörde indirilecekti, bu yüzden her birine uygulanan gelir aralıkları mutlaka değişecek.
- Standart kesinti etkili bir şekilde iki katına çıkar.
- Kişisel istisnalar ortadan kaldırılacaktı.
- Çocuk vergi kredisi artacaktır ve çocuk bakıcılığı olmayanlar için ek bir aile kredisi ilave edilecektir.
- Devlet gelir vergisi ve yerel satış vergisi kesintileri ile tıbbi harcamalar, nafaka ve öğrenci kredisi faizi gibi çeşitli vergi hariç tutmalar ve kesintiler ortadan kaldırılacaktır. Plan, ev ipoteği faiz indirimi konusunda da yeni sınırlamalar getirmektedir.
- Önerilen plan alternatif asgari vergiyi yürürlükten kaldıracaktır.
- Federal emlak vergisini iptal ederdi ... Sonunda.
Ama bazı şeyler aynı kalır:
- Tasarı 401 (k) plan katkıları için kesintilerde herhangi bir değişiklik yapmamaktadır (daha önce teklif edildiği gibi).
- Kazanılan gelir vergisi kredisi etkilenmez.
- Uygun Bakım Yasası'nın şartları değişmeyecektir.
Bu, Düşük Gelir Vergi Mükelleflerini Nasıl Etkiler?
Evet, alması gereken çok şey var. Ve ortalama düşük gelirli aile muhtemelen her ikisi de daha varlıklı dosyalayıcıları etkileyen alternatif asgari vergi hükümleri ya da emlak vergisinde planlanan değişiklikler hakkında çok fazla şey ummuyor.
Öte yandan, vergi borçlarındaki değişiklikler, standart kesintiler ve kişisel muafiyetlerin hepsi vergi durumunuz üzerinde büyük bir etkiye sahip olabilir. Bu üç büyük değişikliğin bir varsayımsal vergi kaynağına nasıl etki edeceğini göstermek için bir örnek kullanacağız.
Tek bir vergi mükellefi olan John'un geçen sene 16 bin dolar kazandığını varsayalım. Vergi yasası halihazırda geçerli olduğu için, bu onu yüzde 15'lik bir vergi indirgemesine sokacaktır. Gelirinin yüzde 10'unu, şu anda elimine edilecek olan mevcut yüzde 10'luk vergi parası olan 9,325 dolara ve gelirde yüzde 15'ini toplam geliri 16.000 dolara kadar ödeyecekti. Bu, 1,933 $ 'lık oldukça önemli bir vergi faturasıdır: ilk 9,325 $' lık 932 $ artı 6,675 $ 'lık bakiyenin 1,001 $' lık toplamı.
Yeni vergi planı, tek dosya sahipleri için 45.000 $ 'a kadar gelirler için yüzde 12'lik bir destek sağlıyor. Bu şu anda en düşük vergi notu, bu yüzden John'un tüm gelirlerine uygulanır. Vergi faturası 1.933 $ 'a kıyasla 1.920 $ ' a çıkacak, dolayısıyla önemli bir değişiklik yok.
Fakat bu standart kesintiyi dikkate almaz! Vergi planının şartlarına göre, John ilk 12.000 $ (tek dosya için önerilen yeni standart kesinti tutarı) üzerinden vergi ödemezdi. Standart kesintiden sonra, gerçek vergilendirilebilir geliri sadece 4,000 dolar, yani gerçek vergisi sadece 480 dolar (4,000 $ 'ın yüzde 12'si) olacaktı. Buna karşılık, John şu anda 6,350 dolarlık bir standart indirim elde ediyor, yani 9,650 $ (6,350 $ 'lık standart indirimi olan 16.000 $) üzerinden vergi ödeyecek. Onun toplam vergi faturası bu nedenle 980 $: 932 $ ya da ilk 9,325'inin yüzde 10'u artı 325 $ 'lık bilançonun 48 $ ya da 15'ine denk geliyor.
Nihai sonuç, John'un yeni vergi tasarısının şartlarına göre ortaya çıkmasıdır: Büyük ölçüde standart kesinti değişikliğine bağlı olarak, mevcut vergi yapısı altında 980 dolara kıyasla yeni planın altına 480 dolar ödeyecek.
Ama hala yapmadık. Yeni tasarının ortadan kaldırılacağını kişisel muafiyet hatırlıyor musunuz? Mevcut vergi yasası uyarınca John, vergiye tabi gelirini, kendisi için muafiyet talebinde bulunarak, ek bir 4,050 dolar daha azaltabilirdi. Şu anki haliyle, vergi gelirlerini yüzde 10'luk bir oranla 5.600 $ 'lık gelir üzerinden ödeyecekti: muafiyet için ilave olarak 4,050 dolar daha az. 980 dolarlık vergi borcu 560 dolara düşüyor.
İşte son analiz: Mevcut vergi kanunu uyarınca, John federal gelir vergisine 560 dolar ödüyor. House'un önerilen vergi planı uyarınca, 480 dolar ödüyor. Yani fatura yılda 80 dolar tasarruf ediyor. Bu büyük bir düşme değil, ama yılda sadece 16.000 dolar kazanan biri için, burnunu çekmek için bir şey yok.
Bu yeni vergi planının çağrı kartıdır - taraftarlar birçok düşük gelirli vergi mükellefinin öne çıkacağını söylüyor. Ve yeni standart kesinti tutarı 12.000 $ 'dan az olanlar sıfır vergi indirgemesine düşecek ve hiç vergi ödemeyecek.
Aileler hakkında ne?
Elbette, bu, John'un herhangi bir vergi kredisi için uygun olmadığını varsayar. Ya çocuk bağımlısı varsa çocuk vergi kredisi talep edebilir mi?
Çocuk vergi kredisi, 17 yaşın altındaki çocuklara göre şu anda 1.000 $ 'dır. GOP vergi planı bu tutarı çocuk başına 1,600 $' a yükseltmektedir, 600 $ 'lık bir artış. İlk 1.000 dolar, her zaman olduğu gibi iade edilebilir. Bu, sıfır vergi yükümlülüğü olan bir ebeveynin, talep edebileceği her bağımlı çocuk için IRS'den 1,000 $ 'lık bir geri ödeme alacağı anlamına gelir. John'un vergi faturası 480 dolardı ve bir çocuk için krediyi talep edebiliyorsa, 1000 dolarlık iade edilebilir kısım bu borcu silecek ve şanslı John, IRS'den hiçbir şey elde etmeyecek. Aslında 520 dolarlık bir geri ödeme alacaktı.
Ancak 600 dolarlık ek ücret iade edilemez, bu nedenle John 1,120 $ 'lık bir kontrole sahip olmayacaktı - kredinin orijinal 520 $ bakiyesi artı ek kredi. IRS, iadenin o kısmını önerilen Vergi Kesmeleri ve İşler Yasası kapsamında tutacaktır.
Kişisel İstisnalar Hakkında…
Şimdi diyelim ki John evli ve dört çocuğu var. Bu senaryoda 50.000 dolar kazanıyor ve eşi 75.000 dolarlık toplam ortak gelir için 25.000 dolar kazanıyor. Bu teklifler, teklif edilen yasaya göre yüzde 12'lik bir vergi parası koymaktadır, çünkü bu parantez, ortak gelirlerde 90.000 $ 'a kadar uzanmaktadır. Mevcut yasaya göre, vergide yüzde 15 öderlerdi.
Ama yeni yasaya göre bu dört kişisel muafiyeyi kaybediyorlar, çocuklarının her biri için bir tane, toplamda 16.200 dolar. Öyleyse, John ve eşi, vergi oranlarına göre yüzde 3'lük bir kesintiyi etkisiz hale getiren, gelirlerini 16.200 dolar daha fazla ödeyeceklerdi. Elbette, yenilenen çocuk vergi kredisi sayesinde potansiyel olarak 6,400 dolar - çocuk başına 1.600 dolar alacaklar. Dolayısıyla, John'un genel vergi durumunun, yeni Ev faturası şartlarına göre marjinal bir şekilde iyileşmesi beklenebilir.
Bill'in Orta Sınıf Üzerindeki Etkisi
Orta sınıf vergi mükellefleri de önerilen Ev değişiklikleri altında çok kötü bir ücret almamalıdır. Ama bir kez daha, kişisel koşullara bağlı.
Yeni vergi ayraçlarındaki matematik, düşük gelirli vergi mükellefleri için olduğu gibi aynı şekilde çalışıyor. Yeni gelir parametreleri birçok orta sınıf dosya için vergi oranını azaltır. Yüzde 25'lik vergi bonosu şu anda 37,951 $ 'lık gelirleri olan tek dosya sahipleri için başlıyor. Yeni yasaya göre, kendilerini bu vergi parantezinde bulmadan önce 45,001 $ 'a kadar kazanabilirlerdi.
Ancak, bu vergi mükelleflerinin daha yüksek bir yüzdesi tarihsel olarak, dosyalama statüleri için standart kesintiyi talep etmek yerine kesintileri tasnif etmek için seçilmiştir ve Vergi Keser ve İşler Yasası, bu açıdan onlara zarar verebilir.
Mevcut vergi kanunlarına göre , toplam indirgenebilir giderler standart indirimlerini çok daha fazla aşabilir ve bu da bunların fiyatlandırılmasını daha avantajlı hale getirebilir. Bu, önerilen standart kesinti neredeyse mevcut vergi planının altında olduğu için iki katına çıktığı için değişebilir. Önceden yaklaşık 12.000 $ 'lık kıymetli kesintiye sahip olan tek bir vergi mükellefi, yeni plan çerçevesinde neredeyse aynı vergi durumunda kendini bulacaktır.
Ama tarihsel olarak 15.000 $ 'lık kıymetli kesintiler talep eden kişi, eğer kalemden ziyade standart kesintiyi talep etmeyi seçerse, 3,000 dolarlık bir vergi ödeyecek. Yeni tasfiye altında muhtemelen vergi indirimi de aynı vergi tasarrufunu karşılayamaz, çünkü artan standart kesinti de tüm kaybolan vergi indirimleriyle etkileşir. Ev vergi kanununun devlet ve bazı yerel vergiler için yapılan kesintili kesintileri ve diğer masrafların yanı sıra tıbbi harcamalar, nafaka ve öğrenci kredisi faizleri için kesintileri de aldığını unutmayın.
Bu vergi mükellefleri, sonuçta kesilen vergi indirimlerinde daha az sahip olabilir. Teori, artan standart kesintinin bunu dengelemesi gerektiğidir, ama gerçekten olacak mı?
Başlangıçta, emlak vergileri için kesinti, devlet ve yerel vergiler için kesinti yapılmasının bir parçası olarak, reddedildi. Ancak bu, yasa koyuculardan çok fazla dirençle karşılaştı. Mülk vergisi kesintisi, şu an 10.000 $ 'dan kapansa da. Bununla birlikte, devlet gelir vergileri ve yerel satış vergileri için kesintiler GOP planına dahil edilmiştir ve bu, özellikle de bu vergilerin tipik olarak yüksek olduğu ülkeleri temsil eden bazı yasa koyucularla iyi oturmuyor. New York ve New Jersey gibi eyalet sakinleri için önemli kesintiler sağlıyorlar ve hatta Cumhuriyetçiler bu alandaki sakinlerin yeni GOP planının haksız yere önyargılı olacağını savunuyorlar. Onların maddeleştirilmiş kesintileri en çok etkilenecek ve azaltılacaktır.
Sonuç olarak, tüm bu kesinti kesintileri, muhtemelen her dosyalama statüsü için yeni standart kesintiden çok daha fazla indirilemeyen paraya eklenebilir. Bu durum, bazı üst ve orta gelirli işverenlerin, özellikle yüksek devlet ve yerel vergiler uygulayan bölgelerde yaşayanlar için daha fazla ödeme yapmasına neden olabilir.
Yenilenen çocuk vergi kredisine gelince, daha fazla orta gelirli gelir sahibi, Ev vergi kanununun hükümleri uyarınca bunu hak edecektir. Şu anda kredi, 75.000 $ veya daha fazla gelirle aşamalı olarak başlıyor ya da azaltılıyor. John ve eşi, kredinin tamamını talep etmek için telin altından yapılmıştı. Yeni yasa, bu sınırı 115.000 $ 'a çıkartarak, daha fazla orta gelirli ailelerin krediden tam olarak yararlanmasını sağlıyor.
Yani orta gelirli bir vergi mükellefi bu önerilen değişikliklerin altında kazanır veya kaybeder mi? Değişir. Çocukları var mı? Kaç? Şimdi ortadan kaldırılacak çok sayıda kesintili iddia mı iddia ediyordu?
Bill'in Yüksek Öğrencilere Etkisi
Vergi Kesimleri ve İşler Yasası'nın muhalifleri, haksız bir şekilde zenginliği desteklediklerini savunuyorlar. Ve bazı durumlarda, bu doğru gibi görünecektir.
Bu vergi mükelleflerinin birçoğu hala en yüksek gelirliler için ayrılan 39,6 vergi borsasına girecek. Bu parantez hala var olacaktı. Şu anda tek filtreler için 418,401 dolarlık gelirle başlıyor. Yeni vergi tasarısı, bu eşiği 500.000 $ ya da evli olan ve müşterek beyannameleri imzalayan vergi mükellefleri için 1 milyon dolar artırıyor. Evet, evet, bazı zengin vergi mükellefleri orada bir mola verecek.
Vergi Keser ve İşler Yasası da, şu anda 200.000 ABD Doları veya daha fazla bir yıl kazanan birçok vergi mükellefine isabet eden oldukça popüler olmayan alternatif asgari vergiyle birlikte ortadan kaldırıyor. AMT, yüksek gelirli çalışanların vergi yükümlülüklerini önemli ölçüde azaltacak çok sayıda vergi indirimi ve kredisi talep etmelerini önlemek için ilk olarak 1970 yılında uygulamaya konuldu. Daha fazla kazandılar, dolayısıyla vergiden düşülebilir giderlere daha fazla harcadılar. Bu “mini vergi”, çok sevecen olmadığı için, bu kesintilerden ve kredilerden birçoğunu etkili bir şekilde alır ve onları yüksek gelirliler oldukları için onlara tabi olanlar için vergilendirilebilir gelire geri ekler. Ancak House faturası mini vergiyi iptal eder, bu nedenle yüksek gelirliler tüm bu kazançlı kesintileri geri almak için geri dönebilirler.
Zenginler kısa zamanda onların büyüklüklerini mirasçılarına da vergiden muaf tutabilirler. GOP vergi tasarısı, en nihayetinde sadece en zengin Amerikalıları etkilemiş olan federal emlak vergisi ile sonuçlanacaktı. 2017 itibariyle, sadece 5.49 milyon $ 'dan fazla olan mülkler, bu eşik üzerindeki değerlerine federal emlak vergisi ödemek zorundadır. İstatistiksel olarak bu, tüm mülklerin yaklaşık yüzde 0,2'sine denk geliyor. Düşük ve orta gelirli vergi mükellefleri bu vergiden her zaman kaçmıştır, bu yüzden burada onlar için büyük bir değişiklik yoktur. Ama şimdi varlıklı bireyler de emlak vergisi ile ilgili olarak durmak mümkün olabilir.
Ancak emlak vergisi derhal gitmezdi. Bunun 2024'e kadar ertelenmesi planlanmadı, ancak bu arada, 5,49 milyon dolarlık muafiyet miktarı 10 milyon dolara yükselecek ve gerçekten büyük mülkler vergilerde çok fazla para biriktirecek.
Zengin İçin Bütün Güneşli Gökyüzü Değil
GOP vergi faturası ayrıca, bağımlı bakım yardımı hesaplarının hariç tutulmasını da ortadan kaldırır. Bu, birçok varlıklı vergi mükellefleri için avantajlı olan bir vergi yardımcısıdır. İstatistiksel olarak, daha fazla gelir elde eden fahişeler bu hariç tutmayı diğer bir gelir grubundan daha fazla talep etmektedir, ancak Ev faturası geçtiğinde bunu artık yapamayacaklardır.
Ve ev kredisi kesintisi de yeni tasarıya göre düzeltmek için sıralanır. Şu an olduğu gibi, bu kesinti için 1 milyon dolara kadar olan mortgage borçları geçerlidir. Yeni yasa, bunun yarısında 500.000 dolara düşüyor. 1 milyon dolarlık ya da daha fazla ipoteğe sahip olan herkesin çok iyi durumda olduğunu varsayabiliriz, ancak gelirinin daha fazlasına vergi ödeyecek, çünkü sadece borcunun ilk 500.000 $ değerinde ipotek faizi talep edebilir.
Sonra ne olur?
Bu değişikliklerin hiçbiri, hayal gücünün herhangi bir kısmı tarafından yapılan bir anlaşma değildir. Yeni vergi yasası pek çok ekonomik çöküşe neden olabilir, dolayısıyla iyi bir dirençle karşılanması beklenebilir. Müfettişler, ABD’ye yalnızca ilk 10 yıl içinde 440 milyar dolarlık gelir getireceğini söylüyor. Hükümet harcamalarında da önemli kesintiler yoksa, bu durum felaket olabilir. Ve harcamalarda kesintiler varsa, yoksullar için kilit programlar olumsuz yönde etkilenebilir veya hatta tamamen ortadan kaldırılabilir.
Gelecek tasarı Senato'ya gidiyor ve işleri gerçekten zorlaştırıyor, Senato'nun önümüzdeki haftalarda yeni vergi planını yayınlaması bekleniyor. Başkan Trump, Vergi Duruşmaları ve İşler Yasası'nın Noel tarafından yasaya geçtiğini görmek istediğini söyledi, ancak bunun mevcut haliyle veya hiç gerçekleşmeyeceği konusunda bir garanti yok.
Alt çizgi? Henüz 2018 vergi planlamanıza henüz başlamayın ve bu değişikliklere dayanarak büyük mali kararlar almayın.