Bu vergi oranları 2017 vergileriniz için hala geçerli.
Federal hükümet, ABD'de mezuniyet ölçeğiyle kişisel gelir vergileri 2017 yılı vergi yılı için, kişisel gelir vergisi oranları yüzde 10'da başlar ve kademeli olarak yüzde 15'e, daha sonra yüzde 25'e, yüzde 28'e, daha sonra yüzde 33'e ve yüzde 35'e ulaşır. en yüksek yüzde 39,6.
Her vergi oranı belirli bir gelir aralığı için geçerlidir. Bu aralığa vergi ayraçı denir. Her vergi kuponunun başladığı ve bittiği yerlerde, bir kişinin dosyalama durumuna bağlıdır. Vergi oranları da bireyin gelir türüne bağlı olarak değişir. Normal vergi oranları çoğu gelir türüne uygulanır. Uzun vadeli sermaye kazançları ve nitelikli temettü gelirleri için ayrı bir vergi oranı çizelgesi uygulanır.
Öncelikle 2017 yılı için tüm vergi oranlarına genel bir bakış yapalım. Aşağıdaki durum, dosyalama durumuna göre gruplandırılmış, ilk sütunda olağan gelirlere ilişkin vergi oranlarını, uzun vadeli sermaye kazancı oranlarını ve ikincinde nitelikli temettüleri gösterir. sütun ve bu oranların üçüncü sütunda geçerli olduğu gelir düzeyleri.
Dolar tutarlarının vergiye tabi gelirleri temsil ettiğine dikkat çekmek önemlidir; bu, çeşitli kesintiler çıkarıldıktan sonra toplam gelirdir.
Vergi Oranı Tabloları Dosyalama Durumuna Göre Ayrılmıştır:
Tek Vergilendirilebilir Gelir Braketleri | ||
Sıradan gelir | Uzun Vadeli Sermaye Kazançları ve Nitelikli Temettü | Arasında Vergilendirilebilir Gelir |
% 10 | 0% | 0 ila 9,325 ABD doları |
% 15 | 0% | 9,325 ila 37,950 ABD doları |
% 25 | % 15 | 37.950 ABD doları ile 91.900 ABD doları arasında |
% 28 | % 15 | 91,900 ABD Doları - 191.650 ABD Doları |
% 33 | % 15 | 191,650 ABD Doları - 416.700 ABD Doları |
% 35 | % 15 | 416.700 ABD Doları - 418.400 $ |
% 39.6 | % 20 | $ 418.400 |
Hane Halkı Vergilendirilebilir Gelir Parantez Başkanı | ||
Sıradan gelir | Uzun Vadeli Sermaye Kazançları ve Nitelikli Temettü | Arasında Vergilendirilebilir Gelir |
% 10 | 0% | 0 ila 13,350 ABD doları |
% 15 | 0% | 13.350 ABD Doları - 50.800 ABD Doları |
% 25 | % 15 | 50.800 ABD Doları - 131.200 ABD Doları |
% 28 | % 15 | 131,200 ABD Doları - 212,500 ABD Doları |
% 33 | % 15 | 212.500 ABD Doları - 416.700 ABD Doları |
% 35 | % 15 | 416.700 ABD Doları - 444,550 ABD Doları |
% 39.6 | % 20 | $ 444.550 + |
Evli dosyalama ayrı ayrı vergilendirilebilir gelir parantez | ||
Sıradan gelir | Uzun Vadeli Sermaye Kazançları ve Nitelikli Temettü | Arasında Vergilendirilebilir Gelir |
% 10 | 0% | 0 ila 9,325 ABD doları |
% 15 | 0% | 9,325 ila 37,950 ABD doları |
% 25 | % 15 | 37.950 ABD Doları - 76.550 ABD Doları |
% 28 | % 15 | 76.550 ABD Doları - 116.675 ABD Doları |
% 33 | % 15 | 116,675 ABD dolarından 208.350 dolara |
% 35 | % 15 | 208.350 ABD doları - 235.350 ABD doları |
% 39.6 | % 20 | $ 235.350 + |
Evli Dosyalama Ortak ve Nitelikli Dullar / Widowers Parantez | ||
Sıradan gelir | Uzun Vadeli Sermaye Kazançları ve Nitelikli Temettü | Arasında Vergilendirilebilir Gelir |
% 10 | 0% | 0 ila 18,650 ABD doları |
% 15 | 0% | 18.650 ABD Doları - 75.900 ABD Doları |
% 25 | % 15 | 75.900 ABD Doları - 153.100 ABD Doları |
% 28 | % 15 | 153,100 ila 233,350 ABD doları |
% 33 | % 15 | 233,350 ABD Doları - 416.700 ABD Doları |
% 35 | % 15 | 416,700 ABD Doları - 470,700 ABD Doları |
% 39.6 | % 20 | $ 470.700 + |
Bu vergi oranı çizelgesi, federal gelir vergisinin nasıl hesaplanacağının mekaniğini vurgular. Bir kişinin vergiye tabi gelirini belirleyerek başlarız ve vergilendirilebilir gelirin hangi parantez içinde olduğunu belirledikten sonra, sıra boyunca soldan sağa çalışırız.
Tek Dosyalama Durumu için 2017 Normal Vergi Oranları | |||
Vergilendirilebilir geliriniz arasında ise | Vergilendirilebilir Gelirinizi Çıkarın | Çarpıcı Tutar | Ek miktar |
0 ve 9,325 ABD doları | Vergiye tabi gelir Eksi $ 0 | ×% 10 | $ 0 |
9,325 ABD doları ve 37,950 ABD doları | Vergiye tabi gelir eksi 9,325 | ×% 15 | $ 932,50 |
37.950 ABD doları ve 91.900 ABD doları | Vergiye tabi gelir eksi 37.950 ABD Doları | ×% 25 | $ 5,226.25 |
91,900 ABD Doları ve 191,650 ABD Doları | Vergiye tabi gelir eksi 91.900 $ | ×% 28 | $ 18,713.75 |
191,650 ABD Doları ve 416,700 ABD Doları | Vergiye tabi gelir eksi 191.650 ABD Doları | ×% 33 | $ 46,643.75 |
416,700 ABD doları ve 418,400 ABD doları | Vergiye tabi gelir eksi 416700 ABD doları | ×% 35 | $ 120,910.25 |
$ 418.400 + | Vergiye tabi gelirlerin eksi 418.400 ABD Doları | ×% 39,6 | $ 121,505.25 |
(Basitlik için, bu grafik, tüm gelirlerin, sermaye kazançları değil, olağan gelir olduğunu varsayar.)
Bu tabloyu kullanmak için, vergiye tabi gelir alırız ve ilgili vergi parantezinin ilk iki sütunda başladığı miktarı çıkarırız. Bu, yalnızca vergi matrahındaki vergiye tabi gelirden ayrılır. Bu tutarı üçüncü sütundaki bu parantez için vergi oranıyla çarpıyoruz. Bu, vergi matrahındaki gelir üzerindeki vergi tutarıdır. Bu tutarı, daha düşük vergi oranlarına denk gelen gelir kümülatif federal vergisini ekleriz - bu dördüncü sütunda belirtilen miktardır. Bu, son sütunda toplam federal gelir vergisi miktarıyla sonuçlanır.
Örneğin, tek bir kişi olan Edith'in 100,000 dolarlık vergiye tabi bir gelire sahip olduğunu varsayalım. Bu, 91,900 ABD Doları ile 191,650 ABD Doları arasında vergilendirilebilir gelir arasında değişen dördüncü vergi notu içinde yer alıyor.
Tüm Edith'in gelirinin normal vergi oranlarına tabi olduğunu varsayarsak, federal gelir vergisini şöyle hesaplayabiliriz:
Örnek:
Vergilendirilebilir gelirin 100.000 dolar olması durumunda , parantez içinde 91,900 dolar ile 191,650 dolar arasında bir değere uyuyor . Bu parantez içine düşen toplam geliri - $ 100,000 eksi desteğin alt kısmı ($ 91,900) toplam $ 8,100 $ için çıkarın. Bu, bu parantezin oranıyla (yüzde 28) 2,268 $ elde etmek için çarpılır. Ek tutarı 18.713.75 $ 'lık son sütuna ekleyiniz - toplam gelir vergisi, daha düşük vergi parantezine denk gelen gelirinden - 20,981.75 $' lık son bir tutar için.
Bizim hesaplamanın sonuçları:
- Edith, 100.000 $ 'lık vergilendirilebilir gelire 20,981.75 dolarlık federal gelir vergisi ödemekten sorumludur.
- Edith'in vergilendirilebilir geliri yüzde 28'lik vergi parantezinin içine düşüyor.
- 91.150 $ 'dan fazla geliri yüzde 28 oranında vergilendiriliyor.
- Gelirinin geri kalanı yüzde 10, yüzde 15 ve yüzde 25 oranlarında vergilendirilmektedir.
- Edith'in etkili ya da ortalama vergi oranı, toplam vergi borcu olan vergiye tabi geliri ya da 20.0008,75 ile 100.000'e bölünerek 20.98175'e eşittir. Bu efektif vergi oranı, geliri için geçerli olan tüm vergi oranlarının bir karışımıdır.
2017 Yılı Diğer Vergi Oranları
Sıradan gelirler üzerindeki federal gelir vergisine ek olarak, kişisel gelir için geçerli olabilecek diğer vergiler de vardır:
- Sosyal Güvenlik vergi oranı, maaşlarda yüzde 12,4 ve serbest meslek idaresi gelirlerinin yıllık Sosyal Güvenlik maaşı tabanına kadardır. Bu, çalışanların ödediği azami Sosyal Güvenlik vergisinin 7,886,40 ABD Doları, işverenlerin ödediği azami 7,886,40 ABD Doları ve serbest meslek sahiplerinin ödediği azami 15,772,80 ABD Doları olduğu anlamına gelir.
- Medicare vergi oranı maaşlarda yüzde 2,9 ve serbest meslek gelirindedir.
- Ek Medicare vergi oranı maaşlarda yüzde 0,9 ve aşağıdaki eşikler üzerinde serbest meslek geliridir: Evli Başvuru Ortaklığı $ 250,000, Tek veya Hane Halkı veya Nitelikli Dul (er) $ 200,000, ve Evli Dosyalama Ayrı Olarak 125.000 Dolar.
- Alternatif Minimum Vergi: Vergilendirilebilir gelirin yüzde 26'sı (AMT kuralları uyarınca yeniden hesaplandığı gibi) 93.900 $ altında; AMT vergiye tabi gelirde yüzde 28, 93.900 $ üzerinde. Tek, Ev Hanehalkı, Evli Dosyalama Ortak ve Nitelikli Dul (er) için: 187.800 $ altında AMT vergiye tabi gelir üzerinde yüzde 26; AMD vergiye tabi gelirin yüzde 28'i 187.800 $ üzerinde.
- Net yatırım geliri vergiye tabi net yatırım geliri ya da değiştirilmiş düzeltilmiş brüt gelirin yüzde 3,8 oranında, aşağıdaki eşikler üzerinden: Evli Dosyalama Ortak veya Nitelikli Dul (er) $ 250,000, Tek veya Evin Başı $ 200,000, ve Evli Dosyalama Ayrı Olarak 125.000 $.
- Sermaye Kazançları vergi oranları , kazançların kısa vadeli veya uzun vadeli olmasına bağlı olarak değişir. Kısa vadeli kazançlar, olağan gelir vergisi oranlarında vergilendirilmektedir. Uzun vadeli kazançlar ve nitelikli temettüler vergiye tabi gelir yüzde 10 ila 15 marjinal vergi parantezinde düştüğünde yüzde 0 olarak vergilendirilmiştir. Bu, vergilendirilebilir gelirin 25, 28, 33 veya 35 marjinal vergi parantezine düştüğünde yüzde 15'e, vergilendirilebilir gelirlerin ise yüzde 39,6'lık marjinal vergi parantezine düştüğünde yüzde 20'ye yükselmektedir. Vergi oranları, amortisman geri çekilmesinde yüzde 25, kolektiflerde yüzde 28 ve dışlamadan sonra nitelikli küçük işletme stokunda yüzde 28'dir.
Marjinal Vergi Oranlarından Nasıl Yararlanabilirsiniz?
Bireyler, vergi oranlarını, planlarını finanse etmede yardımcı olacak çeşitli şekillerde kullanabilirler. Kazandığınız ekstra gelir için ne kadar vergi ödeyeceğinizi hesaplamak için bu vergi oranlarını kullanabilirsiniz. Yüzde 25'lik vergi faturasındaki vergi mükellefleri için, ek gelir% 25 oranında vergi mükellefinin gelirleri yüzde 28'lik bir sonraki vergi bordrosuna ulaşana kadar vergilendirilecektir.
Farklı oranlarda farklı gelir aralıklarının vergilendirildiğini unutmayın. Oranların geçerli olduğu gelir aralıkları, bir kişinin dosyalama durumuna dayanmaktadır.
Bu vergi oranlarını, kesintilerinizi artırarak ne kadar vergi alacağınızı hesaplamak için de kullanabilirsiniz. Yüzde 28 vergi mükellefinde bir vergi mükellefi, ipotek faizi veya yardım gibi vergiden düşülebilir bir gider için harcanan her bir dolar için federal vergide 28 kuruş tasarruf edecek.
Marjinal vergi oranları, diğer vergi oranlarıyla, özellikle alternatif asgari vergi ile etkileşir. Bazı vergi indirimlerinin vergi tasarrufunu ortadan kaldıran asgari vergi fonksiyonları.
Kaynak: 2017 yılı resmi vergi matrahları 2016-55 Gelir Prosedürü İç Gelir Servisi tarafından yayınlandı.
Gerçek gelir vergisini hesaplamak için 2017 Form 1040 ve 2017 Vergi Tabloları Talimatları'nda yer alan vergi hesaplama çalışma sayfalarına bakınız. Vergi hesaplama çalışma sayfaları ayrıca 505 sayılı Yayınevinde, Vergi Muhasebesi ve Tahmini Vergi'nin 2017 baskısında da sunulmaktadır.